Законы и постановления РФ

Постановление Главы города Кунгура от 16.01.2008 N 11 “Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений“

ГЛАВА ГОРОДА КУНГУРА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 16 января 2008 г. N 11

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ

РАСПОРЯЖЕНИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

В соответствии с пунктом 16 решения Кунгурской городской Думы от 06.12.2007 N 582 “Об утверждении бюджета города Кунгура на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 гг.“ постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений.

2. Контроль за исполнением Постановления возложить на заместителя главы города по развитию социальной сферы Останину О.Я.

Глава города

А.Н.МАХМУДОВ

УТВЕРЖДЕН

Постановлением

главы города

от 16.01.2008 N 11

ПОРЯДОК

ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ

СО
СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ

МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

1. Общие положения

1.1. МБУ “Управление финансов и казначейство администрации города Кунгура Пермского края“ (далее - Управление финансов) для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений в соответствии с законодательством и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывает в подразделении расчетной сети Банка России (далее - банк) счет на балансовом счете N 40302 “Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений“ (далее - счет Управления финансов).

1.2. Управление финансов для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает муниципальным бюджетным учреждениям (далее - клиент) лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении).

1.3. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном Управлением финансов.

При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Управление финансов при открытии клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении использует учетный номер, присвоенный клиенту в Сводном реестре главных распорядителей и получателей средств городского бюджета при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами городского бюджета.

2. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета

операций со средствами во временном распоряжении

2.1. Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиенту в Управлении финансов.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

2.2. Для открытия
лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в Управление финансов следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета по форме, установленной Управлением финансов;

карточку образцов подписей и оттиска печати, оформленную и заверенную в порядке, установленном Управлением финансов;

копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле клиента, открытом в Управлении финансов, не представляется);

копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.

2.3. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) Управления финансов на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка.

Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются Управлением финансов в книге регистрации лицевых счетов.

2.4. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются Управлением финансов:

по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, а также в связи с прекращением операций по данному счету;

при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;

в связи с исключением клиента из Сводного реестра главных распорядителей и получателей средств городского бюджета в установленном Управлением финансов порядке.

2.5. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении Управление финансов должно произвести с клиентом сверку движения
и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, по форме, установленной Управлением финансов (далее - акт сверки).

В день подписания акта сверки клиент, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении остатка средств, представляет в Управление финансов платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

2.6. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в установленном Управлением финансов порядке.

3. Учет операций на лицевых счетах для учета операций

со средствами во временном распоряжении

3.1. Средства, поступающие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Управления финансов на основании платежных документов плательщиков средств, поступающих во временное распоряжение (далее - плательщик), подлежат отражению Управлением финансов на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

3.2. При заполнении платежного поручения для перечисления клиенту средств, поступающих во временное распоряжение, плательщик указывает в поле “получатель“ сокращенное наименование Управления финансов, в скобках - полное или сокращенное наименование клиента и номер лицевого счета клиента “05xxxxxxx“. В поле платежного поручения ИНН и КПП получателя указывается ИНН и КПП клиента.

3.3. Для обеспечения возврата средств, поступающих во временное распоряжение, клиент представляет в Управление финансов заявку на списание специальных средств, оформленную в установленном Управлением финансов порядке (далее - заявка).

Оформление клиентом заявки на перечисление средств, поступающих во временное распоряжение, в городской бюджет осуществляется в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004
г. N 106н “Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации“.

3.4. Заявки на перечисление средств, поступающих во временное распоряжение клиента, принимаются Управлением финансов от клиента в пределах остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Управление финансов отказывает в приеме заявки в случае:

недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

несоответствия подписей на заявке образцам подписей в карточке образцов подписей;

оформления заявки в нарушение требований, указанных в пункте 3.3 настоящего Порядка.

3.5. Управление финансов не позднее следующего рабочего дня после принятия от клиента заявки представляет в банк платежное поручение для осуществления им платежа со счета Управления финансов или обеспечивает возврат заявки клиенту, если имели место обстоятельства, указанные в пункте 3.4 настоящего Порядка.

3.6. Управление финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету Управления финансов с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента. Выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой Управления финансов об исполнении.

3.7. Ежеквартально, до 6-го числа, Управление финансов осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.

Сверка производится путем представления Управлением финансов клиенту справки по операциям со
средствами, поступающими во временное распоряжение, нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, на бумажном носителе.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения ему указанной справки совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента, считаются подтвержденными.

3.8. Остаток средств, поступающих во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

3.9. Суммы, зачисленные на счет Управления финансов без указания (ошибочного указания) наименования клиента, Управление финансов не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.

4. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций

со средствами во временном распоряжении

4.1. Управление финансов отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

4.2. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

остаток средств, поступающих во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

объем средств, поступающих во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

4.3. Средства, зачисляемые на указанные лицевые счета, носят целевой характер, в составе доходов городского бюджета не отражаются.

5. Выписки из лицевых счетов для учета операций

со средствами во временном распоряжении

5.1. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных бюджетных учреждений (далее - выписка),
с приложениями формируются за операционный день и брошюруются Управлением финансов в хронологическом порядке в отдельные дела.

Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой Управления финансов на каждом приложении выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

5.2. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

номера, даты платежных документов.

5.3. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан сообщить Управлению финансов о суммах, ошибочно зачисленных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Управление финансов при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Уведомление клиента осуществляется через отражение исправительной записи в выписке из лицевого счета.

5.4. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы Управлением финансов по устному обращению клиента. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Управление финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.