Законы и постановления РФ

Приказ Управления финансов Администрации Кирилловского муниципального района от 30.08.2010 N 22 “Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов автономным учреждениям в финансовом органе и проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений“

Вступил в силу с 1 января 2011 года (пункт 3 данного документа).

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ

АДМИНИСТРАЦИИ КИРИЛЛОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ПРИКАЗ

от 30 августа 2010 г. N 22

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

АВТОНОМНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ В ФИНАНСОВОМ ОРГАНЕ И ПРОВЕДЕНИЯ

КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

В соответствии с частями 3.3, 3.4 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 года N 174-ФЗ “Об автономных учреждениях“ (в редакции Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ) и во исполнение пунктов 19, 20 Плана мероприятий по реализации Федерального закона от 8 мая 2010 года N 83-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи
с совершенствованием правового положения муниципальных учреждений“, утвержденного распоряжением администрации района от 29 июня 2010 года N 139-р, приказываю:

1. Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов автономным учреждениям в финансовом органе и проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений (прилагается).

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника отдела учета и отчетности - главного бухгалтера, заместителя начальника управления финансов Е.Н. Малышеву.

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года.

Начальник управления финансов,

заместитель главы администрации района

Г.И.ЕРКОВА

Утвержден

Приказом

Управления финансов Администрации

Кирилловского муниципального района

от 30 августа 2010 г. N 22

(приложение)

ПОРЯДОК

ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ АВТОНОМНЫМ УЧРЕЖДЕНИЯМ

В ФИНАНСОВОМ ОРГАНЕ И ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ЗА СЧЕТ

СРЕДСТВ АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ (ДАЛЕЕ - ПОРЯДОК)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов автономным учреждениям в финансовом органе (далее - лицевой счет для учета операций Учреждения) и проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений (далее - Учреждения).

2. Учет операций со средствами Учреждений осуществляется сектором управления областного казначейства департамента финансов области по Кирилловскому району (далее - Сектор управления областного казначейства) на счете, открытом управлению финансов администрации Кирилловского муниципального района (далее - Управление финансов) в отделении банка.

II. Порядок открытия и ведения лицевых

счетов для учета операций Учреждения

3. Сектор управления областного казначейства для осуществления операций со средствами Учреждения открывает лицевой счет для учета операций Учреждения.

4. Для открытия лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в Управление финансов следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета для учета операций Учреждения по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

б) два экземпляра карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения
по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

в) копию учредительного документа, заверенную руководителем органа исполнительной муниципальной власти района, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения, или нотариально;

г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную руководителем органа исполнительной муниципальной власти района, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения, или нотариально либо органом, осуществляющим государственную регистрацию;

д) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную нотариально или выдавшим ее налоговым органом;

е) заявление на выдачу чековой книжки по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку - в случае осуществления операций с наличными денежными средствами.

5. Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) Учреждения, скрепляется оттиском его печати на подписях указанных лиц на лицевой стороне и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) органа исполнительной муниципальной власти района, осуществляющего функции и полномочия учредителя Учреждения, и оттиском его печати или нотариально.

Карточка образцов подписей к лицевому счету для учета операций обособленного подразделения Учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) обособленного подразделения Учреждения и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя (уполномоченного лица) Учреждения, создавшего обособленное подразделение, и оттиском его печати или нотариально.

В разделе “Образцы подписей лиц, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету“ карточки образцов подписей к лицевому счету для учета операций Учреждения наименования должностей, фамилии, имена и отчества лиц указываются полностью.

6. Обособленное подразделение Учреждения кроме документов, указанных в пункте 4 настоящего Порядка, дополнительно представляет ходатайство Учреждения об открытии обособленному подразделению лицевого счета, заверенное подписями руководителя
и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лиц) Учреждения.

7. Представленные документы проверяются в течение трех рабочих дней на комплектность и правильность оформления Управлением финансов.

При наличии замечаний к оформлению документов или их комплектности документы в течение пяти рабочих дней со дня их представления возвращаются Управлением финансов Учреждению с письменным обоснованием причины возврата.

При отсутствии замечаний к оформлению представленных документов открытие Учреждению лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя (заместителя) Управления финансов на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций Учреждения. Представленные документы вместе с заявлением передаются по акту передачи документов в Сектор управления областного казначейства.

Сектор управления областного казначейства присваивает лицевому счету для учета операций Учреждения номер, при этом в 4 и 5 разрядах номера счета (код функциональной группы) указывает цифры “50“.

Лицевые счета для учета операций Учреждения регистрируются ответственным работником Сектора управления областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов, в которой указываются следующие реквизиты:

а) дата открытия лицевого счета;

б) наименование Учреждения;

в) номер лицевого счета;

г) дата закрытия (переоформления) лицевого счета;

д) примечание.

8. Основаниями для переоформления лицевого счета для учета операций Учреждения являются:

- изменение наименования Учреждения, не связанное с реорганизацией;

- изменение структуры номеров лицевых счетов.

Для переоформления лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в Управление финансов заявление на переоформление лицевого счета для учета операций Учреждения по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, два экземпляра карточки образцов подписей и копию документа об изменении наименования, заверенную руководителем органа исполнительной муниципальной власти района, осуществляющим функции и полномочия учредителя Учреждения, или нотариально.

9. Для закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения Учреждение представляет в Управление финансов заявление на закрытие лицевого счета
для учета операций Учреждения по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку.

Закрытие лицевого счета для учета операций обособленного подразделения Учреждения осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета для учета операций Учреждения, представленного обособленным подразделением одновременно с решением Учреждения о закрытии лицевого счета для учета операций обособленного подразделения Учреждения.

При закрытии лицевого счета для учета операций Учреждения сверка операций по лицевому счету для учета операций Учреждения производится путем предоставления Учреждению Отчета о состоянии лицевого счета для учета операций Учреждения по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку. В случае наличия на лицевом счете для учета операций Учреждения остатка денежных средств Учреждение представляет вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета для учета операций Учреждения в установленном порядке платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.

Денежные средства, поступившие после закрытия лицевого счета для учета операций Учреждения, возвращаются отправителю.

10. Управление финансов в пятидневный срок после открытия (закрытия, переоформления) лицевого счета для учета операций Учреждения сообщает об этом Учреждению.

Учреждения самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

III. Порядок проведения кассовых

выплат за счет средств Учреждения

11. Средства, поступившие Учреждению и зачисленные на счет Управления финансов на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению Сектором управления областного казначейства на соответствующих лицевых счетах для учета операций Учреждения.

Учреждения обеспечивают доведение до плательщиков реквизитов счета для перечисления средств, номера лицевого счета и типа средств.

12. На лицевом счете для учета операций Учреждения отражаются следующие операции:

остаток средств на начало года;

поступление средств;

выплаты средств;

остаток средств на отчетную дату.

13. Для проведения кассовых выплат
Учреждение представляет в Сектор управления областного казначейства платежные документы, на основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете, без представления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

В поле “Назначение платежа“ платежного поручения до текстового указания назначения платежа клиентом указывается тип средств 05.00.00 “Средства автономных учреждений“.

14. Сектор управления областного казначейства в срок, не превышающий 2-х рабочих дней, проверяет платежные документы на:

- соблюдение правил расчетов, установленных Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 года N 2-п (с последующими изменениями);

- правильность заполнения поля “Назначение платежа“;

- соответствие подписей и оттиска печати карточкам образцов подписей;

- достаточность средств на лицевом счете для учета операций Учреждения.

Сектор управления областного казначейства отказывает в приеме платежного документа, если представленный платежный документ не соответствует установленным настоящим пунктом требованиям.

Отказ оформляется Сектором управления областного казначейства в срок, установленный для проверки, на оборотной стороне второго экземпляра платежного документа с обоснованием причины отказа.

15. На основании проверенных платежных документов Сектор управления областного казначейства не позднее второго рабочего дня со дня поступления платежных документов формирует предложения на осуществление кассовых выплат, которые утверждаются начальником (в его отсутствие - заместителем начальника) Сектора управления областного казначейства.

16. Управление финансов в день утверждения предложений на осуществление кассовых выплат представляет в отделение банка платежные поручения для осуществления платежей со счета Управления финансов.

17. Сектор управления областного казначейства не позднее следующего рабочего дня после дня поступления выписки банка из счета Управления финансов отражает данные операции на соответствующем лицевом счете для учета операций Учреждения и выдает Учреждению выписку из
его лицевого счета с приложением документов, на основании которых были отражены кассовые операции на лицевом счете для учета операций Учреждения в соответствии с Положением о лицевых счетах.

18. Суммы, зачисленные на счет Управления финансов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете Управления финансов.

Для уточнения невыясненных поступлений Учреждение представляет в Сектор управления областного казначейства документы в соответствии с Положением о лицевых счетах.

Невыясненные поступления подлежат уточнению в течение 10 рабочих дней. В случае если в течение 10 рабочих дней Учреждение не представило в Сектор управления областного казначейства документы, указанные средства возвращаются со счета Управления финансов плательщику.

19. Сектор управления областного казначейства отражает операции со средствами Учреждения на лицевых счетах для учета операций Учреждения нарастающим итогом с начала финансового года.

Не использованные в текущем финансовом году средства Учреждений используются в очередном финансовом году на те же цели.

20. Операции по обеспечению наличными деньгами Учреждений, операции по взносу наличных денег Учреждениями учитываются на счете, открытом Управлению финансов в отделении банка.

При сдаче Учреждением на счет Управления финансов наличных денежных средств, поступивших в кассу Учреждения, в объявлении на взнос наличными указывается номер лицевого счета и тип средств.

21. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Сектор управления областного казначейства предоставляет для сведения Учреждениям на бумажном носителе Отчет о состоянии лицевого счета для учета операций Учреждения, сформированный на первое число месяца, следующего за отчетным.

При отсутствии у Учреждения возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения им Отчета о состоянии лицевого
счета для учета операций Учреждения совершенные операции и остаток средств по лицевому счету для учета операций Учреждения считаются подтвержденными.

Приложение 1

к Порядку

открытия и ведения лицевых счетов

автономным учреждениям в финансовом

органе и проведения кассовых выплат

за счет средств автономных учреждений

ЗАЯВЛЕНИЕ

на открытие лицевого счета

для учета операций автономного учреждения

___________________________________________________________________________

наименование автономного учреждения

___________________________________________________________________________

ИНН автономного учреждения

___________________________________________________________________________

наименование, ИНН органа исполнительной муниципальной власти района,

осуществляющего функции и полномочия учредителя автономного учреждения

___________________________________________________________________________

Юридический адрес: ____________________________________________________

На основании Порядка, утвержденного приказом управления финансов

от 30.08.2010 N 22, просим открыть лицевой счет для учета операций со

средствами, поступающими нашему автономному учреждению ____________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Руководитель ______________________________________________________________

Главный бухгалтер _________________________________________________________

М.П. “__“__________ 20__ г.

Открыть лицевой счет N _________________ разрешаю

Начальник управления финансов,

заместитель главы администрации района ___________ (______________________)

“__“__________ 20__ г. подпись Ф.И.О.

Документы на открытие лицевого счета проверены

Ответственный специалист _________ (_______________) “__“__________ 20__ г.

подпись Ф.И.О.

Приложение 2

к Порядку

открытия и ведения лицевых счетов

автономным учреждениям в финансовом

органе и проведения кассовых выплат

за счет средств автономных учреждений

КАРТОЧКА

образцов подписей к лицевому счету

для учета операций автономного учреждения

от “__“__________ 20__ г.

Наименование автономного учреждения ______________________________________

______________________________________

(полное наименование)

Наименование органа исполнительной ______________________________________

муниципальной власти района, (полное наименование)

осуществляющего функции и полномочия

учредителя автономного учреждения

Юридический адрес ______________________________________

Адрес управления финансов ______________________________________

Образцы подписей лиц, имеющих право

подписи платежных и иных документов

при совершении операции по лицевому счету

--------------T---------T----------------------T-------T---------------------¬

¦Право подписи¦Должность¦Фамилия, имя, отчество¦Образец¦Срок полномочий лиц, ¦

¦ ¦ ¦ ¦подписи¦временно пользующихся¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦правом подписи ¦

+-------------+---------+----------------------+-------+---------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

+-------------+---------+----------------------+-------+---------------------+

¦первой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ +---------+----------------------+-------+---------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ +---------+----------------------+-------+---------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------+---------+----------------------+-------+---------------------+

¦второй ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ +---------+----------------------+-------+---------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ +---------+----------------------+-------+---------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-------------+---------+----------------------+-------+----------------------

Руководитель _____________ ___________ _______________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Главный бухгалтер _____________ ___________ _______________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

“__“__________ 20__ г.

Оборотная сторона

___________________________________________________________________________

Отметка органа исполнительной муниципальной власти, осуществляющего функции

и полномочия учредителя автономного учреждения, об удостоверении полномочий

и подписей

Руководитель _____________ ___________ _______________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

“__“__________ 20__ г.

___________________________________________________________________________

Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей

___________________________________________________________________________

(город (село, поселок, район, край, область, республика)

___________________________________________________________________________

(дата (число, месяц, год) прописью)

Я, ________________________________, нотариус _____________________________

(фамилия, имя, отчество) (наименование государственной

территориальной конторы или

нотариального округа)

свидетельствую подлинность подписи граждан:

___________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество граждан,

__________________________________________________________________________,

включенных в карточку образцов подписей)

которые сделаны в моем присутствии. Личность подписавших документ

установлена.

Зарегистрировано в реестре за N ____ Взыскано госпошлины (по тарифу) _____

Нотариус _____________

(подпись)

М.П.

“__“__________ 20__ г.

___________________________________________________________________________

Отметка Сектора управления областного казначейства о приеме образцов

подписей

Руководитель _____________ ___________ ___________________________

(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)

“__“__________ 20__ г.

Особые отметки

Приложение 3

к Порядку

открытия и ведения лицевых счетов

автономным учреждениям в финансовом

органе и проведения кассовых выплат

за счет средств автономных учреждений

Сектор управления областного казначейства

___________________________________________________________________________

наименование учреждения

“__“__________ ____ г.

ЗАЯВЛЕНИЕ

на выдачу чековой книжки N ___

Просим выдать нам по лицевому счету N

_______________________________________ денежную чековую книжку ____ листов

для расчетов ________________________________.

Чековую книжку обязуемся хранить под ключом в безопасном от огня и хищения

помещении.

Чековую книжку доверяем получить нашему работнику ________________________,

подпись которого ______________________ удостоверяем.

Руководитель _________ _____________________

(подпись) М.П. (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

___________________________________________________________________________

ОТМЕТКИ СЕКТОРА УПРАВЛЕНИЯ ОБЛАСТНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

Разрешаю

Начальник сектора управления

областного казначейства __________________

(подпись)

Ответственный специалист _________________

(подпись)

Денежную чековую книжку с бланками за NN __________________________________

(от - до)

Выдал ____________________ Получил ____________________

(Ф.И.О.) (Ф.И.О.)

Приложение 4

к Порядку

открытия и ведения лицевых счетов

автономным учреждениям в финансовом

органе и проведения кассовых выплат

за счет средств автономных учреждений

ЗАЯВЛЕНИЕ

на переоформление лицевого счета

для учета операций автономного учреждения

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

наименование автономного учреждения

___________________________________________________________________________

ИНН автономного учреждения

___________________________________________________________________________

наименование, ИНН органа исполнительной муниципальной власти района,

осуществляющего функции и полномочия учредителя автономного учреждения

___________________________________________________________________________

Юридический адрес: ________________________________________________________

На основании Порядка, утвержденного приказом управления финансов от

30.08.2010 N 22, просим переоформить лицевой счет для учета операций со

средствами, поступающими нашему учреждению ________________________________

___________________________________________________________________________

Руководитель ______________________________________________________________

Главный бухгалтер _________________________________________________________

М.П. “__“__________ 20__ г.

Переоформить лицевой счет N _________________ разрешаю

Начальник управления финансов,

заместитель главы администрации района ___________ (______________________)

“__“__________ 20__ г. подпись Ф.И.О.

Документы на переоформление лицевого счета проверены

Ответственный специалист _______ (__________________) “__“_________ 20__ г.

подпись Ф.И.О.

Приложение 5

к Порядку

открытия и ведения лицевых счетов

автономным учреждениям в финансовом

органе и проведения кассовых выплат

за счет средств автономных учреждений

ЗАЯВЛЕНИЕ

на закрытие лицевого счета для учета

операций автономного учреждения

___________________________________________________________________________

наименование автономного учреждения

___________________________________________________________________________

ИНН автономного учреждения

___________________________________________________________________________

наименование, ИНН органа исполнительной муниципальной власти района,

осуществляющего функции и полномочия учредителя автономного учреждения

___________________________________________________________________________

Юридический адрес: ________________________________________________________

___________________________________________________________________________

На основании Порядка, утвержденного приказом управления финансов от

30.08.2010 N 22, просим закрыть лицевой счет для учета операций со

средствами, поступающими нашему учреждению

Руководитель ______________________________________________________________

Главный бухгалтер _________________________________________________________

М.П. “__“___________ 20__ г.

Приложение 6

к Порядку

открытия и ведения лицевых счетов

автономным учреждениям в финансовом

органе и проведения кассовых выплат

за счет средств автономных учреждений

ОТЧЕТ

о состоянии лицевого счета для учета

операций автономного учреждения

за “__“_______ 20__ г.

Сектор управления областного казначейства

Наименование автономного учреждения ___________________________________

Наименование органа

исполнительной муниципальной власти района,

осуществляющего функции и полномочия учредителя

автономного учреждения ________________________________________________

Периодичность: месячная

1. Остаток на лицевом счете N

------T--------------T----------------¬

¦ Код ¦На начало года¦На отчетную дату¦

+-----+--------------+----------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-----+--------------+----------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-----+--------------+----------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-----+--------------+----------------+

¦Итого¦ ¦ ¦

L-----+--------------+-----------------

2. Операции со средствами учреждения

------T-----------T-------T-----T----------¬

¦ Код ¦Поступления¦Выплаты¦Итого¦Примечания¦

+-----+-----------+-------+-----+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+-----------+-------+-----+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+-----------+-------+-----+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+-----------+-------+-----+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-----+-----------+-------+-----+----------+

¦Итого¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-----+-----------+-------+-----+-----------

Исполнитель _______________ _________ _____________________ _______________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)

“__“__________ 20__ г.