Законы и постановления РФ

Распоряжение администрации Лукояновского района от 02.02.2010 N 84-р “Об утверждении Порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Лукояновского муниципального района“

АДМИНИСТРАЦИЯ ЛУКОЯНОВСКОГО РАЙОНА

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 2 февраля 2010 г. N 84-р

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА

ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ

ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ЛУКОЯНОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

В соответствии с Программой реформирования муниципальных финансов Лукояновского муниципального района, утвержденной постановлением главы местного самоуправления Лукояновского муниципального района от 24 июля 2009 года N 137-п “Об утверждении Программы реформирования муниципальных финансов“, и в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами:

1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Лукояновского муниципального района.

2. Управлению финансов администрации Лукояновского муниципального района проводить своевременные мероприятия по прогнозированию временных кассовых разрывов и формированию резерва с целью финансирования временных кассовых разрывов
при исполнении бюджета Лукояновского муниципального района.

3. Управлению финансов администрации Лукояновского муниципального района обеспечить опубликование настоящего распоряжения в районной газете “Лукояновская правда“.

Глава местного самоуправления

А.И.САЙГИН

Приложение

к распоряжению

администрации Лукояновского района

от 02.02.2010 N 84-р

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА ДЛЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ

ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА

ЛУКОЯНОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Лукояновского муниципального района в течение финансового года, формируется финансовый резерв.

Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников.

Финансовый резерв формируется как для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата привлеченных средств.

Источниками формирования финансового резерва являются:

- собственные средства бюджета;

- привлеченные средства.

Заемные ресурсы направляются только на расходы бюджета, привлечение новых заимствований не увязывается с погашением долговых обязательств.

Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета Лукояновского муниципального района.

1. ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА

1.1. Собственные средства (далее - Сс) определяются по следующим составляющим:

1.1.1. Экономия по разделам статей расходов (далее - Эр) текущего и капитального характера, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений по ее перераспределению по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание муниципального долга в сравнении с плановыми назначениями за истекший период.

1.1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (далее - ДП).

1.1.3. Объем собственных средств определяется по формуле:

Сс = Эр + Дп

где Сс - объем собственных средств;

Эр - экономия по расходам;

Дп - дополнительные доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые.

1.2. Привлечение средств (далее - ПС)
определяется следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:

1.2.1. Бюджетные кредиты из областного бюджета (далее - Коб).

1.2.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (далее - Кко).

1.2.3. Объем привлеченных средств определяется по формуле:

Пс = Коб + Кко

где Пс - привлеченные средства;

Коб - кредиты из областного бюджета;

Кко - краткосрочные кредиты кредитных организаций.

1.2.4. Все заимствования, произведенные для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными, со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значение Кр1 и Кр2 имеет отрицательное значение, и погашаются до завершения текущего финансового года.

1.2.5. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:

Фр = Сс + Пс

где Фр - финансовый резерв для финансирования кассового разрыва;

Сс - собственные средства;

Пс - привлеченные средства.

Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательному условию:

Фр = Кр2

2. ОРГАНИЗАЦИЯ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗЕРВА

Управление финансов администрации Лукояновского муниципального района Нижегородской области организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на счетах бюджета. При этом управление финансов вправе привлекать структурные подразделения администрации и муниципальные учреждения для представления необходимой информации и данных.

Для своевременного решения задач, возникающих в ходе формирования финансового резерва, выполняется следующий график мероприятий:

----T---------------T--------------------------------T--------------------¬

¦ N ¦ Задачи ¦ Мероприятия ¦ Сроки ¦

¦п/п¦ ¦ ¦ ¦

+---+---------------+--------------------------------+--------------------+

¦1. ¦Привлечение ¦Проведение конкурса по отбору¦В течение года ¦

¦ ¦кредитов ¦бланков для кредитования¦ ¦

¦ ¦коммерческих ¦Лукояновского муниципального¦ ¦

¦ ¦банков ¦района ¦ ¦

+---+---------------+--------------------------------+--------------------+

¦2. ¦Привлечение ¦Определение размера кредита на¦До 15-го числа¦

¦ ¦бюджетного ¦основе оценок: Коб = Кр2 - Сс ¦месяца, ¦

¦ ¦кредита из¦ ¦предшествующего ¦

¦ ¦областного ¦ ¦месяцу, в котором¦

¦ ¦бюджета ¦ ¦образуется кассовый¦

¦ ¦ ¦ ¦разрыв ¦

¦ ¦ +--------------------------------+--------------------+

¦ ¦ ¦Подготовка и направление¦До 15-го числа¦

¦ ¦ ¦обращения в министерство¦месяца, ¦

¦ ¦ ¦финансов Нижегородской области с¦предшествующего ¦

¦ ¦ ¦приложением расчетов и¦месяцу, в котором¦

¦ ¦ ¦необходимых документов в¦образуется кассовый¦

¦ ¦ ¦соответствии с Правилами,¦разрыв ¦

¦ ¦ ¦утвержденными Правительством¦ ¦

¦ ¦ ¦Нижегородской области ¦ ¦

¦ ¦ +--------------------------------+--------------------+

¦ ¦ ¦Оформление бюджетного кредита по¦До 20-го числа¦

¦ ¦ ¦форме, утвержденной¦месяца, ¦

¦ ¦ ¦министерством финансов¦предшествующего ¦

¦ ¦ ¦Нижегородской области ¦месяцу, в котором¦

¦ ¦ ¦ ¦образуется кассовый¦

¦ ¦ ¦ ¦разрыв ¦

+---+---------------+--------------------------------+--------------------+

¦3. ¦Аккумулирование¦Учет поступлений привлеченных¦В течение месяца, в¦

¦ ¦привлеченных ¦средств в зависимости от¦котором образуется¦

¦ ¦средств ¦реализованного вида привлечения ¦кассовый разрыв ¦

+---+---------------+--------------------------------+--------------------+

¦4. ¦Формирование ¦Учет средств в сумме: ¦В течение месяца, в¦

¦ ¦финансового ¦Фр = Сс + Пс > + Кр2 ¦котором образуется¦

¦ ¦резерва ¦ ¦кассовый разрыв ¦

+---+---------------+--------------------------------+--------------------+

¦5. ¦Погашение ¦Направление собственных средств¦В соответствии со¦

¦ ¦привлеченных ¦на погашение долговых¦сроками погашения ¦

¦ ¦средств ¦обязательств ¦ ¦

L---+---------------+--------------------------------+---------------------

Выбор вида заимствования зависит от возможности реализации того или иного способа привлечения на прогнозируемый период.