Законы и постановления РФ

Закон Кировской области от 18.01.1999 N 75-ЗО “О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Кировской области“ (принят постановлением Кировской областной Думы от 12.01.1999 N 19/6) (ред. от 03.06.2002) (вместе с “Перечнем категорий предпринимателей, не использующих в своей деятельности найма рабочей силы, для которых сумма вмененного дохода на очередной налоговый период уменьшается на 25 процентов“)

Утратил силу с 1 января 2003 года в связи с принятием Закона Кировской области от 06.03.2003 N 139-ЗО.

18 января 1999 года N 75-ЗО

ЗАКОН

КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

НА ТЕРРИТОРИИ КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ

(в ред. Законов Кировской области

от 04.06.1999 N 110-ЗО, от 30.12.1999 N 161-ЗО,

от 04.02.2002 N 36-ЗО, от 03.06.2002 N 65-ЗО)

Принят

Кировской областной Думой

12 января 1999 года

Статья 1. Общие положения

Настоящий закон разработан в соответствии с Федеральным законом от 31.07.1998 N 148-ФЗ “О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности“ и устанавливает порядок введения в действие единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее - единый налог) на территории Кировской области.

Единый налог является обязательным к уплате на территории Кировской области для плательщиков налога, осуществляющих виды деятельности, переведенные на уплату единого налога.



Со дня введения единого налога на территории Кировской области с плательщиков единого налога не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19 - 21 Закона Российской Федерации “Об основах налоговой системы в Российской Федерации“, за исключением:

1) государственной пошлины;

2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;

3) лицензионных и регистрационных сборов;

4) налога на приобретение транспортных средств;

5) налога на владельцев транспортных средств;

6) земельного налога;

7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;

8) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных в статье 3 настоящего Закона;

9) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у источника выплат;

10) единого социального налога.

(ст. 1 в ред. Законов Кировской области от 04.06.1999 N 110-ЗО, от 04.02.2002 N 36-ЗО)

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем законе

Для целей настоящего закона используются следующие основные понятия:

- вмененный доход - потенциально возможный валовой доход плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученных путем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иных государственных органов, а также оценки независимых организаций;



- базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица площади, численность работающих, единица производственной мощности и другие), характеризующие определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;

- корректирующие (повышающие, понижающие) коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основе свидетельства);

- численность работающих - численность работающих с учетом работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско - правового характера в каждом налоговом периоде;

- налоговый период по единому налогу устанавливается в один квартал;

- понятия “вид деятельности“ и “сфера деятельности“ равнозначны;

- подвид деятельности - это деятельность в рамках одного вида деятельности, учитывающая характер реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых услуг), ассортимент реализуемой продукции.

розничная торговля: торговля товарами и оказание услуг покупателям для личного, семейного, домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью;

магазин: специально оборудованное стационарное здание или его часть, предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно - бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения и подготовки товаров к продаже;

павильон: оборудованное строение, имеющее торговый зал и помещения для хранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;

киоск: оснащенное торговым оборудованием строение, не имеющее торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на площади которого хранится товарный запас;

палатка: легко возводимая сборно - разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест продавца, на площади которых размещен товарный запас на один день торговли;

термины “палатка“ и “ларек“ являются синонимами. Использование термина “ларек“ не допустимо;

рынок: организация, создающая условия для ведения торгов на основе договоров купли - продажи;

торговое помещение магазина: часть помещения магазина, включающая торговый зал и помещения для оказания услуг;

торговый зал магазина: специально оборудованная основная часть торгового помещения магазина, предназначенная для обслуживания покупателей;

помещение (магазина) для приема, хранения и подготовки товаров к продаже: специально оборудованная часть помещения магазина, предназначенная для приема, хранения и подготовки товаров к продаже;

подсобное помещение магазина: часть помещения магазина, предназначенная для размещения вспомогательных служб и выполнения работ по обслуживанию технологического процесса;

административно - бытовое помещение магазина: часть помещения магазина, предназначенная для размещения аппарата управления и включающая бытовые помещения;

техническое помещение магазина: часть помещения магазина, предназначенная для размещения технических служб и/или выполнения работ по техническому обслуживанию рабочих мест, торгово - технологического и механического оборудования;

общая площадь магазина: площадь всех помещений магазина;

торговая площадь магазина: площадь торговых помещений магазина;

площадь торгового зала магазина: часть торговой площади магазина, включающая установочную площадь магазина, площадь контрольно - кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей;

установочная площадь магазина: часть площади торгового зала, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей;

экспозиционная площадь магазина: суммарная площадь горизонтальных, вертикальных и наклонных плоскостей торгового оборудования, используемого для показа и демонстрации товаров в торговом зале.

(ст. 2 в ред. Законов Кировской области от 04.06.1999 N 110-ЗО, от 30.12.1999 N 161-ЗО)

Статья 3. Плательщики единого налога

1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются юридические лица (далее - организации) и (или) физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность в следующих сферах:

1.1. Оказание предпринимателями ремонтно - строительных услуг (строительство завершенных зданий и сооружений или их частей, оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их частей, благоустройство территорий).

1.2. Оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, услуги проката, за исключением проката кинофильмов).

1.3. Оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг.

1.4. Оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию.

1.5. Оказание предпринимателями консультаций, а также бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение, репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования.

1.6. Общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 50 человек).

1.7. Розничная торговля, осуществляемая через магазины с численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.

(пп. 1.7 в ред. Закона Кировской области от 30.12.1999 N 161-ЗО)

1.8. Розничная выездная (нестационарная) торговля горюче - смазочными материалами.

1.8.1. Розничная стационарная торговля горюче - смазочными материалами.

1.9. Оказание автотранспортных услуг предпринимателями и организациями с численностью работающих до 100 человек, за исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси.

1.10. Оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси.

1.11. Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок и гаражей.

1.12. Деятельность организаций по сбору металлолома.

1.13. Изготовление и реализация предпринимателями игрушек и изделий народных художественных промыслов.

2. Для целей настоящего закона к продаже за наличный расчет приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие товары (работы, услуги).

3. Организации и предприниматели уплачивают единый налог по месту постановки на учет в налоговом органе.

Организации, в состав которых входят филиалы и (или) представительства, расположенные на территории Кировской области, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе по месту нахождения каждого своего филиала и (или) представительства и уплачивать единый налог по месту нахождения своих филиалов и обособленных подразделений, осуществляющих виды деятельности на основе свидетельства.

4. Общественным организациям инвалидов, их региональным и территориальным организациям, организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным собственником имущества которых являются общественные организации инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения существующего порядка уплаты налогов.

5. Не переводятся на уплату единого налога организации почтовой связи, определенные Федеральным законом “О почтовой связи“ от 17.07.1999 N 176-ФЗ“, осуществляющие свою деятельность на территории Кировской области.

(ст. 3 в ред. законов Кировской области от 04.06.1999 N 110-ЗО, от 04.02.2002 N 36-ЗО, от 03.06.2002 N 65-ЗО)

Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения

бухгалтерского учета

1. Объектом налогообложения при применении единого налога является вмененный доход на очередной календарный месяц.

2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций.

Переход на уплату единого налога не освобождает налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими нормативными актами Российской Федерации, по предоставлению в налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.

3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе свидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально размеру выручки, полученной от каждого вида деятельности в общей сумме выручки.

4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства иную предпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе свидетельства и в процессе иной деятельности.

Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в соответствии с настоящим Законом.

Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов вмененного дохода.

(п. 1 в ред. Закона Кировской области от 04.02.2002 N 36-ЗО)

2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки значения базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности, а также корректирующих (повышающих, понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые определяются в зависимости от:

- типа населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;

- места осуществления предпринимательской деятельности внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие);

- характера местности (тип автомагистрали и другие), если деятельность осуществляется вне населенного пункта;

- удаленности места осуществления предпринимательской деятельности от транспортных развязок;

- удаленности места осуществляемой предпринимательской деятельности от остановок пассажирского транспорта;

- характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемых услуг);

- ассортимента реализуемой продукции, в том числе подакцизных товаров;

- качества предоставляемых услуг;

- сезонности;

- суточности работы;

- качества занимаемого помещения;

- производительности используемого оборудования;

- возможности использования дополнительной инфраструктуры;

- инфляции;

- количества видов деятельности, осуществляемых налогоплательщиками.

3. Размер вмененного дохода по видам предпринимательской деятельности; значения базовой доходности; физических показателей, влияющих на результаты предпринимательской деятельности; корректирующих (повышающих, понижающих) коэффициентов устанавливаются Кировской областной Думой.

4. Уплата единого налога налогоплательщиками производится ежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы единого налога за один месяц в срок не позднее 20-го числа текущего месяца за следующий месяц. Уплата первого платежа производится не позднее чем за 3 дня до момента начала деятельности.

5. В случае уплаты сумм единого налога за 3, 6, 9 или 12 месяцев сумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11 процентов.

6. Возврат и зачет единого налога производится в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ.

(п. 6 в ред. Закона Кировской области от 04.06.1999 N 110-ЗО)

7. Размер вмененного дохода уменьшается на 25 процентов для категории налогоплательщиков согласно приложению к настоящему закону.

(п. 7 в ред. Закона Кировской области от 04.06.1999 N 110-ЗО)

Статья 6. Свидетельство об уплате единого налога и порядок

его выдачи

1. Свидетельство об уплате единого налога является документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога.

На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.

2. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места осуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, кафе и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест.

(п. 2 в ред. Закона Кировской области от 30.12.1999 N 161-ЗО)

3. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик произвел уплату единого налога.

4. На свидетельство распространяются правила обращения с документами строгой отчетности, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации.

При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с отметкой “взамен ранее утерянного“. Плата за новое свидетельство составляет 20 процентов стоимости свидетельства на оставшийся налоговый период.

При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговый период.

5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не допускается.

6. Порядок выдачи свидетельства устанавливается областной Думой на основе утвержденной Правительством Российской Федерации формы свидетельства.

7. При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр, который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлении предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том числе и нотариально удостоверенных) не допускается.

(п. 7 в ред. Закона Кировской области от 04.06.1999 N 110-ЗО)

Статья 7. Порядок перехода на уплату единого налога

1. Не позднее одного месяца со дня официального опубликования нормативного правового акта о переходе на уплату единого налога по определенным видам деятельности все предприниматели и организации, осуществляющие соответствующие виды деятельности, обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде.

При наличии у предпринимателя и (или) организации нескольких рабочих точек или иных мест осуществления деятельности на основе свидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому из этих мест.

Органы государственной налоговой службы по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах данные и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщиком на очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления деятельности.

2. При переводе организации на уплату единого налога на вмененный доход принимается численность работающих на первое число месяца предшествующего переводу.

Превышение установленной численности в текущем налоговом периоде (квартале) обязывает организацию сдавать отчетность по итогам данного периода по общеустановленной налоговым законодательством системе налогообложения.

Ранее уплаченная сумма единого налога засчитывается в счет уплаты налогов по общеустановленной системе.

В случае изменения величины физических показателей, влияющих на определение базовой доходности, в течение осуществления деятельности на основе свидетельства, налогоплательщик обязан в десятидневный срок произвести перерасчет суммы единого налога и представить в налоговый орган уточненный расчет.

Статья 8. Порядок зачисления сумм единого налога

1. Сумма единого налога, уплачиваемая организациями, зачисляется в федеральный бюджет, а также в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты в следующих размерах:

1) федеральный бюджет - 30 процентов общей суммы единого налога;

2) областной бюджет и местные бюджеты - 70 процентов общей суммы единого налога.

2. Сумма единого налога, уплачиваемая предпринимателями, зачисляется в областной и местный бюджеты в размере 100 процентов общей суммы единого налога.

3. Распределение сумм единого налога, уплачиваемых предпринимателями, между областным и местными бюджетами устанавливается законами области.

(ст. 8 в ред. Закона Кировской области от 04.02.2002 N 36-ЗО)

Статья 9. Контроль налоговых органов. Ответственность за

нарушение настоящего закона

1. Учет и контроль за правильностью и своевременностью уплаты налога осуществляется налоговыми органами по месту осуществления деятельности.

2. Ответственность за нарушения настоящего Закона определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 10. Заключительные положения

1. Настоящий закон вступает в силу со дня официального опубликования и вводится в действие поэтапно с 1 июля 1999 года по отдельным видам деятельности в соответствии с нормативными правовыми актами областной Думы.

2. В отношении налогоплательщиков единого налога со дня введения в действие настоящего закона:

- не применяется абзац второй части первой статьи 9 Федерального закона от 14.06.1995 N 88-ФЗ “О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации“;

- Федеральный закон от 29.12.1995 N 222-ФЗ “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства“, нормативные правовые акты области “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства“ применяются в части, не противоречащей настоящему Закону.

Губернатор

Кировской области

В.Н.СЕРГЕЕНКОВ

г. Киров

18 января 1999 года

N 75-ЗО

Приложение

к Закону

Кировской области

от 4 июня 1999 г. N 110-ЗО

ПЕРЕЧЕНЬ КАТЕГОРИЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,

НЕ ИСПОЛЬЗУЮЩИХ В СВОЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

НАЙМА РАБОЧЕЙ СИЛЫ, ДЛЯ КОТОРЫХ СУММА

ВМЕНЕННОГО ДОХОДА НА ОЧЕРЕДНОЙ

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД УМЕНЬШАЕТСЯ

НА 25 ПРОЦЕНТОВ

1. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней.

2. Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.

3. Граждане, принимавшие участие и привлекавшиеся к выполнению задач в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах независимо от территории.

4. Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо умерших вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

5. Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с лучевой нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

6. Эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения, подвергшейся радиоактивному загрязнению вследствие чернобыльской катастрофы, или переселенных (переселяемых), в том числе выехавших добровольно, из зоны отселения в 1986 году и последующие годы, включая детей.

7. Инвалиды детства, а также инвалиды I, II и III группы.

8. Многодетные и одинокие матери.

9. Родители (опекуны или попечители), на содержании которых находится совместно с ним проживающий и требующий постоянного ухода инвалид с детства или инвалид I группы.

Права на уменьшение суммы вмененного дохода для категорий плательщиков единого налога подтверждаются соответствующими документами, справками военного комиссариата, врачебно - трудовой экспертной комиссии.