Законы и постановления РФ

Решение городского Совета депутатов Калининграда от 31.03.1999 N 129 (ред. от 10.05.2000) “Об утверждении Положения “О порядке предоставления инвестиционного налогового кредита“

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ГОРОДСКОЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ КАЛИНИНГРАДА

РЕШЕНИЕ

от 31 марта 1999 г. N 129

Об утверждении Положения “О порядке предоставления

инвестиционного налогового кредита“

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда

от 10.05.2000 N 168)

Заслушав и обсудив информацию начальника отдела по разработке нормативных документов комитета по вопросам развития города Фимушкина Д.А. об утверждении Положения “О порядке предоставления инвестиционного налогового кредита“, городской Совет

РЕШИЛ:

1. Утвердить Положение “О порядке предоставления инвестиционного налогового кредита“ (Приложение).

2. Контроль за исполнением данного решения возложить на комиссии по экономической политике и муниципальной собственности (Непомнящих А.Б.), по бюджету, финансам и налогам (Ган Е.В.).

Председатель городского

Совета депутатов Калининграда

Ю.Л. Богомолов

Приложение N 1

к решению

городского Совета

депутатов Калининграда

от 31 марта 1999 г. N 129

ПОЛОЖЕНИЕ

“О
порядке предоставления инвестиционного

налогового кредита“

1. Общие положения

1.1. Положение “О порядке предоставления инвестиционного налогового кредита“ (далее - Положение) разработано в соответствии с частью первой Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ, Уставом города от 1 октября 1996 года.

1.2. В соответствии с решением городского Совета депутатов Калининграда (далее - городской Совет) Комитет по финансам и контролю мэрии Калининграда (далее - Комитет) предоставляет инвестиционные налоговые кредиты по уплате местных налогов, зачисляемых в городской бюджет в пределах лимитов предоставления инвестиционных налоговых кредитов, определяемых решением городского Совета о бюджете города на очередной финансовый год, и в порядке, установленном настоящим Положением.

1.3. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации, при наличии соответствующих оснований, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

1.4. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по местным налогам.

1.5. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется на срок от одного года до пяти лет.

1.6. За пользование инвестиционным налоговым кредитом с организации, которой он был предоставлен, взимается плата в виде процентов, размер которой рассчитывается исходя из ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации и в соответствии с настоящим Положением.

1.7. Основанием для возникновения у организации права пользования инвестиционным налоговым кредитом является договор, заключаемый между Комитетом и организацией в соответствии с решением городского Совета.

(п. 1.7 в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

1.8. Для целей настоящего Положения используются следующие понятия:

- законодательство о налогах и сборах - Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные законы о налогах и
(или) сборах, законодательные и иные правовые акты о налогах и (или) сборах, принятые законодательными (представительными) органами власти субъектов Российской Федерации, нормативно - правовые акты, принятые представительными органами местного самоуправления;

- организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации (иностранные организации);

- физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

- лица (лицо) - организации и (или) физические лица;

2. Обстоятельства, исключающие предоставление

инвестиционного налогового кредита

2.1. Обстоятельствами, исключающими предоставление инвестиционного налогового кредита, предоставляемого по налогам, указанным в пункте 1.3 настоящего Положения и зачисляемым в бюджет Калининграда, являются:

2.1.1. Возбуждение уголовного дела по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах, в отношении организации, претендующей на предоставление инвестиционного налогового кредита,

2.1.2. Проведение производства по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении, связанном с нарушением законодательства о налогах и сборах, в отношении организации, претендующей на предоставление налогового кредита.

2.1.3. Существование достаточных оснований полагать о том, что организация воспользуется предоставленным инвестиционным налоговым кредитом для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению.

2.1.4. Непредоставление в Комитет документов, необходимых для принятия Комитетом заключения о предоставлении инвестиционного налогового кредита, согласно перечню, указанному в пункте 5.1 настоящего Положения, либо недостоверность информации, содержащейся в представленных документах.

2.1.5. Отказ организации, претендующей на предоставление инвестиционного налогового кредита, заключить договор о залоге имущества в порядке, установленном пунктами 9.1 - 9.11 настоящего Положения, либо отсутствие у
такого лица договора поручительства.

2.1.6. По иным основаниям, установленными законодательством о налогах и сборах.

3. Действие инвестиционного налогового кредита

3.1. Организация, получившая инвестиционный налоговый кредит, вправе уменьшать свои налоговые платежи в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите.

Уменьшение производится по каждому платежу за каждый отчетный период до тех пор, пока сумма, не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений (накопленная сумма кредита), не станет равной сумме кредита, предусмотренной соответствующим договором.

Если организацией заключено более одного договора об инвестиционном налоговом кредите, срок действия которых не истек к моменту очередного платежа по налогу(ам), накопленная сумма кредита определяется отдельно по каждому из этих договоров. При этом увеличение накопленной суммы кредита производится вначале в отношении первого по сроку заключения договора, а при достижении этой накопленной суммы размера кредита, предусмотренного указанным договором, организация может увеличивать накопленную сумму кредита по следующему договору.

3.2. В каждом отчетном периоде (независимо от числа договоров об инвестиционном налоговом кредите) суммы, на которые уменьшаются платежи по налогу(ам), не могут превышать 50 процентов соответствующих налоговых платежей, определенных без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите. При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50 процентов суммы налога(ов), подлежащего(их) уплате организацией за этот налоговый период.

Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода, излишне накопленная по итогам налогового периода сумма инвестиционного налогового кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода. При этом, если указанная сумма превышает допускаемые размеры, установленные настоящим пунктом для
такого отчетного периода, то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на второй отчетный период (или следующие отчетные и налоговые периоды) в аналогичном порядке.

4. Основания для предоставления инвестиционного

налогового кредита

4.1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего(их) налога(ов), при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

4.1.1. Проведение этой организацией научно - исследовательских или опытно - конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами;

4.1.2. Осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов.

4.1.3. Выполнение этой организацией особо важного заказа по социально - экономическому развитию Калининграда или предоставление ею особо важных услуг населению Калининграда.

4.1.4. По иным основаниям, установленными законодательством о налогах и сборах.

5. Порядок и условия предоставления инвестиционного

налогового кредита

5.1. Для получения заинтересованной организацией инвестиционного налогового кредита в Комитет представляются следующие документы:

5.1.1. Заявление организации на имя мэра Калининграда о предоставлении инвестиционного налогового кредита (Приложение 1), в произвольной форме.

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

5.1.2. Подпункт исключен. - Решение городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168.

5.1.2. Бизнес-план инвестиционного проекта, разработанный согласно Методическим рекомендациям по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования, (утвержденным Госстроем, Минфином, Госкомпромом России 31.03.1994 года, N 7-12/47) и Методическим рекомендациям по реформе предприятий, утвержденным приказом Министерства экономики от 01.10.1997 года N 118.

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

Заинтересованная организация осуществляет обязательное согласование Бизнес-плана инвестиционного проекта в
Управлении по экономике и инвестиционной политике мэрии (далее - Управление).

5.1.3. Копии учредительных документов Организации (устав, учредительный договор).

5.1.4. Подпункт исключен. - Решение городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168.

5.1.4. Бухгалтерский баланс с приложением подробной расшифровки по строкам актива баланса “Долгосрочные финансовые вложения“ и “Краткосрочные финансовые вложения“, отчет о прибылях и убытках (форма N 2). Указанные документы предоставляются за предыдущий год и на последнюю отчетную дату (за 3, 6 или 9 месяцев отчетного года).

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

5.1.5. Подпункт исключен. - Решение городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168.

5.1.5. Справка налоговой инспекции о состоянии расчетов с бюджетом на момент обращения, включая федеральный, областной и городской бюджеты.

5.1.6. Справку банка об открытии счетов Организации и о наличии (либо отсутствии) претензий к ней (исполнительный лист, арест счета, наличие картотеки, ссудной задолженности и т.п.).

5.1.7. Документы об имуществе, которое может быть предметом залога либо поручительства.

5.1.8. Документы, подтверждающие возникновение оснований для получения инвестиционного налогового кредита.--

В Решении городского Совета от 10 мая 2000 г. N 129, видимо, допущена неточность при внесении изменений в п. 5.1. В нижеследующем абзаце не учтена перенумерация пп. 5.1.8 на пп. 5.1.5.--

5.1.9. Предлагаемый график погашения инвестиционного налогового кредита. Документы, указанные в пункте 5.1.8, должны быть заверены в установленном порядке территориальным налоговым органом, в котором лицо стоит на учете. Данный перечень представляемых документов не является исчерпывающим. Комитет вправе запросить иные документы у организации, претендующей на предоставление инвестиционного налогового кредита, необходимые для вынесения решения и заключения договора об инвестиционном налоговом кредите.

5.1.10. Сведения о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности (с
указанием сроков возникновения) на момент обращения заинтересованного лица в Комитет и перечень мер, принятых по сокращению задолженностей.

5.2. Общий срок рассмотрения и принятия решения о предоставлении или об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита не должен превышать одного месяца с момента поступления заявления заинтересованной организации.

5.2.1. Поступившие документы регистрируются Комитетом. Заинтересованной организации выдается письменное подтверждение о принятии документов. При неполном предоставлении документов, необходимых для принятия решения, или предоставлении документов, оформленных ненадлежащим образом, Комитет в течение трех рабочих дней с момента получения документов уведомляет об этом организацию и запрашивает дополнительную информацию.

5.2.2. В тех случаях, когда с учетом срока получения ответа на запрос решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита не может быть принято в течение одного месяца со дня получения заявления заинтересованной организации, заявление подлежит возврату налогоплательщику по причине неполного предоставления требуемых документов.

5.2.3. Комитет в день получения документов организации заявителя передает бизнес - план Управлению, которое самостоятельно или с привлечением аккредитованных при мэрии независимых экспертов в течение пяти рабочих дней со дня получения бизнес - плана проводит его экспертизу и представляет в Комитет письменное экспертное заключение о положительных (отрицательных) итогах рассмотрения бизнес - плана.

5.2.4. Комитет в течение десяти дней со дня получения заявления от организации готовит письменное заключение о предоставлении инвестиционного налогового кредита или об отказе в его предоставлении и при положительном решении передает на рассмотрение Горсовета экспертное заключение Управления, письменное заключение Комитета с приложением проекта договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита (Приложение 2).

5.2.5. Решение об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита доводится Комитетом до сведения заинтересованной организации письменно в трехдневный срок со дня
принятия решения.

(п. 5.2 в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

5.3. Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита принимается городским Советом.

5.4. Комитет вправе отказать в предоставлении инвестиционного налогового кредита в следующих случаях:

5.4.1. Отсутствия должной работы со стороны заинтересованной организации по мобилизации собственных и (или) привлеченных средств, необходимых для реализации этой организацией научно - исследовательских или опытно - конструкторских работ, технического перевооружения собственного производства, внедренческой или инновационной деятельности, особо важного заказа по социально - экономическому развитию города или особо важных услуг населению.

5.4.2. Наличия переплаты по другим видам налогов (сборов), включая федеральные и региональные.

5.4.3. Отсутствие источников погашения инвестиционного налогового кредита.

5.4.4. Отсутствие должной работы со стороны заинтересованной организации по взысканию дебиторской и погашению кредиторской задолженности.

5.4.5. Недостоверная оценка имущества, которое предлагается в качестве залога.

5.4.6. Отсутствие оснований для предоставления инвестиционного налогового кредита, предусмотренных пунктом 4.1.1 настоящего Положения.

5.4.7. По иным основаниям, установленными в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

5.5. Заключение Комитета о предоставлении заинтересованной организации инвестиционного налогового кредита должно содержать указание на сумму инвестиционного налогового кредита, налог(и), по которым кредит предоставляется, сроки и порядок погашения инвестиционного налогового кредита и процентов за его использование, договор о предоставлении инвестиционного налогового кредита, заключаемый между Комитетом и заинтересованной организацией.

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

5.6. Решение городского Совета вступает в действие только с момента заключения договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита, заключаемого между Комитетом и заинтересованной организацией, если иное не установлено таким договором. Копии решения Горсовета и договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита в трехдневный срок со дня заключения договора направляются в Управление
Министерства РФ по налогам и сборам по Калининградской области и налоговый орган по месту учета организации по форме согласно Приложению 3.

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

5.7. Контроль за целевым использованием инвестиционного налогового кредита осуществляют Комитет, Управление, комиссии городского Совета. В целях контроля за целевым использованием инвестиционного налогового кредита Комитет:

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

а) ведет реестр предоставленных инвестиционных налоговых кредитов (приложение N 4);

(абзац введен Решением городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

б) на основании информации налоговых органов по месту учета налогоплательщиков осуществляет контроль за своевременным погашением инвестиционных налоговых кредитов.

(абзац введен Решением городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

5.8. Решение об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита должно содержать мотивы такого отказа. Заинтересованная организация вправе обжаловать отказ в предоставлении инвестиционного налогового кредита обращением в городской Совет.

6. Размер инвестиционного налогового кредита

6.1. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется:

6.1.1. По основаниям, указанным в пункте 4.1.1 настоящего Положения - на сумму кредита, составляющую 30 процентов стоимости приобретенного заинтересованной организацией оборудования, используемого исключительно для перечисленных в пункте 4.1.1 целей.

6.1.2. По основаниям, указанным в пунктах 4.1.2 - 4.1.4 настоящего Положения, - на суммы кредита, определяемые по соглашению между Комитетом и заинтересованной организацией, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах.

7. Порядок погашения инвестиционного налогового кредита,

начисления и взыскания процентов за предоставление

инвестиционного налогового кредита

7.1. График погашения задолженности по инвестиционному налоговому кредиту и начисленных по нему соответствующих процентов устанавливается в договоре о предоставлении инвестиционного налогового кредита, заключенном между Комитетом и заинтересованным лицом.

7.2. В период срока действия инвестиционного налогового кредита
суммы фактически причитающихся к уплате налогов, превышающие размер инвестиционного налогового кредита, подлежат уплате в городской бюджет в общеустановленном порядке.

7.3. Ставка процентов, подлежащих уплате в бюджет за предоставленный инвестиционный налоговый кредит, рассчитывается исходя из ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, действовавшей в соответствующем периоде. При этом данная ставка не может быть менее одной второй и превышать три четвертых ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

7.4. Если инвестиционный налоговый кредит предоставлен по местным налогам, зачисляемым в городской бюджет, ставка процентов на сумму кредита должна быть не менее одной четвертой и не более ставки рефинансирования Банка России.

7.5. Конкретный размер указанных в пунктах 7.3 и 7.4 ставок процентов на сумму кредита устанавливается в договоре об инвестиционном налоговом кредите, заключаемым между Комитетом и заинтересованной организацией.

7.6. Если в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации изменилась, то организация, которая пользуется инвестиционным налоговым кредитом, обязана самостоятельно произвести перерасчет суммы процентов, подлежащих уплате за предоставленный инвестиционный налоговый кредит, исходя из соответствующей ставки рефинансирования Банка России за определенный период в соответствии с пунктами 7.3, 7.4 данного Положения.

7.7. Допускается установление в договоре об инвестиционном налоговом кредите различных ставок процентов, предусмотренных пунктами 7.3 и 7.4, в зависимости от сроков инвестиционного налогового кредита и иных условий, не противоречащих нормам законодательства о налогах и сборах.

8. Договор о предоставлении

инвестиционного налогового кредита

(договор об инвестиционном налоговом кредите)

8.1. Заключение договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита является одним из обязательных условий предоставления инвестиционного налогового кредита. Данный договор заключается между Комитетом и организацией, которой предоставляется инвестиционный налоговый кредит в соответствии с типовой формой договора (Приложение N 2).

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

8.2. Пункт исключен. - Решение городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168.

8.2. Основанием для заключения договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита является решение городского Совета о предоставлении заинтересованной организации инвестиционного налогового кредита и договор(ы) залога и (или) поручительства.

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

8.3. Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать сумму кредита (с указанием налогов, по которым организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита и начисленных процентов, документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство, ответственность сторон.

Договор об инвестиционном налоговом кредите должен содержать положения, в соответствии с которыми не допускаются в течение срока его действия реализация или передача во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого организацией явилось условием для предоставления инвестиционного налогового кредита, либо определяются условия такой реализации (передачи).

8.4. Наличие у организации одного или нескольких договоров об инвестиционном налоговом кредите не может служить препятствием для заключения с этой организацией другого договора об инвестиционном налоговом кредите по иным основаниям.

8.5. Копия заключенного договора об инвестиционном налоговом кредите представляется организацией в налоговый орган по месту ее учета в пятидневный срок со дня заключения договора.

9. Залог имущества и поручительство

9.1. Договоры о залоге имущества и (или) поручительства должны быть заключены в течение трех дней со дня вынесения решения городским Советом о предоставлении заинтересованной организации инвестиционного налогового кредита в порядке, установленном настоящим Положением.

Незаключение заинтересованной организацией договора(ов) залога и (или) поручительства дает право городскому Совету на отмену решения о предоставлении такой организации инвестиционного налогового кредита.

9.2. Залог имущества оформляется договором между налоговым органом по месту учета организации и заинтересованной организацией (залогодателем). Залогодателем может быть как сама заинтересованная организация, так и третье лицо.

(в ред. Решения городского Совета депутатов Калининграда от 10.05.2000 N 168)

9.3. При неисполнении организацией, которой был предоставлен инвестиционный налоговый кредит, обязанностей по уплате задолженности и начисленных на нее процентов в соответствии с настоящим Положением, Уполномоченная организация осуществляет исполнение этих обязанностей за счет стоимости заложенного имущества в порядке, предусмотренном Гражданским законодательством Российской Федерации.

9.4. Предметом залога может быть имущество, в отношении которого может быть установлен залог по Гражданскому законодательству Российской Федерации, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах.

Предметом залога по договору между Уполномоченной организацией и залогодателем не может быть предмет залога по другому договору.

9.5. При залоге имущество может оставаться у залогодателя либо передаваться за счет залогодателя Уполномоченной организации (залогодержателю) с возложением на последнего обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества.

9.6. Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества, в том числе сделок, совершаемых в целях погашения сумм задолженности, может осуществляться только по согласованию с залогодержателем и Комитетом.

9.7. В силу поручительства поручитель обязывается перед Уполномоченной организацией исполнить в полном объеме обязанность организации, получившей инвестиционный налоговый кредит, по уплате задолженности и начисленных на нее процентов в соответствии с настоящим Положением, если последняя (заинтересованная организация) не уплатит в назначенный срок сумму задолженности и процентов по ней. Поручительство оформляется в соответствии с Гражданским законодательством Российской Федерации договором между налоговым органом и поручителем.

9.8. При неисполнении организацией, которой был предоставлен инвестиционный налоговый кредит, обязанности по уплате задолженности, а также начисленных на нее процентов, данная организация и поручитель несут солидарную ответственность.

9.9. Поручителем, при наличии документов, подтверждающих его платежеспособность, вправе выступать юридическое или физическое лицо. По одной обязанности по уплате суммы задолженности по инвестиционному налоговому кредиту и начисленных на нее процентов допускается одновременное участие нескольких поручителей.

9.10. Договор поручительства подлежит регистрации в налоговом органе по месту учета организации, получившей инвестиционный налоговый кредит, или иного обязанного лица в течение трех рабочих дней со дня заключения договора.

9.11. К правоотношениям, возникающим при установлении залога и (или) поручительства в качестве обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов (сборов), зачисляемых в бюджет г. Калининграда, применяются положения Гражданского законодательства Российской Федерации, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах.

10. Прекращение действия инвестиционного

налогового кредита

10.1. Действие инвестиционного налогового кредита прекращается в следующих случаях:

10.1.1. По истечению срока действия вступившего в силу решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита и договора об инвестиционном налоговом кредите, заключенного между Комитетом и заинтересованной организацией.

10.1.2. По соглашению между Комитетом и организацией, получившей инвестиционный налоговый кредит, и случае уплаты такой организацией досрочно (до истечения срока, установленного в договоре (решении) о предоставлении инвестиционного налогового кредита) суммы задолженности по инвестиционному налоговому кредиту и начисленных на нее соответствующих процентов.

10.1.3. По решению суда.

10.2. В случае уплаты организацией, которой был предоставлен инвестиционный налоговый кредит, досрочно суммы задолженности по кредиту, изменение суммы процентов, подлежащих к уплате, принимается Комитетом на основании заявления организации и справки налогового органа, подтверждающей факт досрочной уплаты суммы задолженности по инвестиционному налоговому кредиту.

О принятом в связи с этим решении Комитет уведомляет заинтересованную организацию, налоговый орган и отделение Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения соответствующих документов.

10.3. Налоговый орган по представлению Комитета вправе обратиться с иском в судебном порядке об аннулировании решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита и о досрочном расторжении договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита в следующих случаях:

10.3.1. Наличия обстоятельств, указанных в пункте 2.1 настоящего Положения.

10.3.2. Нарушения организацией, которой был предоставлен инвестиционный налоговый кредит, условий договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

10.4. В случае прекращения действия договора об инвестиционном налоговом кредите из-за нарушения организацией условий реализации либо передачи во владение, пользование или распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого явилось основанием предоставления инвестиционного налогового кредита, организация, которой был предоставлен инвестиционный налоговый кредит, в течение 30 дней со дня расторжения договора об инвестиционном налоговом кредите обязана уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с договором суммы налога(ов), а также соответствующие пени и проценты на неуплаченные суммы налога(ов), начисленные на каждый день действия договора об инвестиционном налоговом кредите исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период от заключения до расторжения указанного договора.

10.5. Если организация, получившая инвестиционный налоговый кредит по основаниям, указанным в пункте 4.1.3 настоящего Положения, нарушает свои обязательства, в связи с исполнением которых получен инвестиционный налоговый кредит, в течение установленного договором срока, но не позднее трех месяцев со дня расторжения договора, она обязана уплатить всю сумму неуплаченного налога(ов) и проценты на эту сумму, которые начисляются за каждый день действия договора исходя из ставки, равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

10.6. При прекращении действия договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита в случаях, предусмотренных пунктом 10.3 настоящего Положения, но за исключением случаев, регламентированных пунктами 10.4 и 10.5 настоящего Положения, исчисление и уплата налога(ов), процентов и пеней производится в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Приложение N 1

(введено Решением

городского Совета

депутатов Калининграда

от 10.05.2000 N 168)

Заявление

о предоставлении инвестиционного налогового кредита

на _____________________________

указывается период

_______________________________________________________

наименование предприятия, организации

В целях______________________________________________________

прошу предоставить инвестиционный налоговый кредит по следующим

налогам:

1. _____________________________ в сумме_________ тыс. рублей,

2. _____________________________ в сумме ________ тыс. рублей,

3. _____________________________ в сумме ________ тыс. рублей,

...

Всего на сумму __________________________________ тыс. рублей

на срок __________________ на основании (ях):

__________________________________________________________________

_________________________________ ___________ __________________

наименование должности подпись инициалы, фамилия

уполномоченного лица и название

организации

Место печати

Приложение N 2

(введено Решением

городского Совета

депутатов Калининграда

от 10.05.2000 N 168)

Типовой договор

о предоставлении инвестиционного налогового кредита

от _______ _________________

число, месяц, год

Комитет по финансам и контролю мэрии г. Калининграда, именуемый

в дальнейшем “Комитет“, в лице председателя Комитета_______________,

действующего на основании__________________________________________,

и налогоплательщик_________________________________________________,

именуемый в дальнейшем “Организация“, в лице ______________________,

действующего на основании _________________________________________,

в соо“ветствии со статьей 67 части первой Налогового кодекса

Российской Федерации, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Комитет предоставляет Организации с______________________

дата

на возвратной и платной основе инвестиционный налоговый кредит

(далее - кредит) сроком на ________________________________________

в сумме ___________________________________________________________

цифрами и прописью

на условиях уплаты процентов за пользование кредитом в размере

__________% ставки рефинансирования Центрального Банка Российской

Федерации на дату начисления процентов, под

___________________________________________________________________

документы об имуществе, которое является предметом залога,

либо поручительство

1.2. Кредит предоставляется за счет уменьшения суммы платежа

по налогу, причитающейся в доход городского бюджета, в размере, не

превышающем 50 процентов суммы соответствующего платежа по налогу

по каждому отчетному периоду. При этом накопленная в течение

налогового периода сумма кредита не может превышать 50 процентов

суммы налога, подлежащего уплате организацией за этот налоговый

период.

1.3. Указанный кредит имеет целевое назначение и предназначен

на ________________________________________________________________

основания для предоставления кредита

2. Порядок предоставления кредита и начисления процентов

за пользование кредитом

2.1. Организация вправе уменьшать свои платежи по налогу в

части, поступающей в доход городского бюджета, в течение

установленного настоящим Договором срока, пока сумма неуплаченных

налоговых платежей (накопленная сумма кредита) не станет равной

сумме кредита, предусмотренной настоящим Договором.

2.2. Организация в каждом отчетном (квартальном или ином)

периоде оформляет с налоговым органом по месту учета протоколы по

накоплению средств и начисленным процентам, которые представляет для

учета в Комитет до _______________________________________________.

указывается период и дата представления

2.3. Накапливаемые средства кредита фиксируются органом по

налогам и сборам в лицевой карточке Организации.

2.4. Начисление органом по налогам и сборам процентов за

пользование кредитом производится начиная с даты предоставления

кредита до полного его погашения и фиксируется в карточке лицевого

счета Организации.

3. Обязательства сторон

3.1. Стороны обязуются выполнить все требования настоящего

Договора.

3.2. Организация обязуется использовать кредит по целевому

назначению и представлять Комитету ежеквартально документы (договоры

на выполнение работ, предоставление услуг или поставку оборудования,

платежные документы с выписками банка при необходимости - иные

документы), подтверждающие целевое использование полученных средств.

3.3. В течение срока действия настоящего Договора не

допускается реализация или передача во владение, пользование или

распоряжение другим лицам оборудования или иного имущества,

приобретение которого Организацией явилось условием для

предоставления инвестиционного налогового кредита.

4. Порядок возврата кредита и

процентов за пользование кредитом

4.1. Погашение кредита и процентов по нему производится

Организацией ежемесячно (ежеквартально) в течение ______ лет, в

соответствии с графиком возврата средств и уплачивается в срок,

установленный для уплаты налога ______________.

наименование

График возврата средств должен быть согласован с Комитетом до

подписания настоящего Договора и является его неотъемлемой частью.

4.2. Уплата процентов производится после полного получения

кредита Организацией ежемесячно (ежеквартально), в соответствии с

графиком в течение пяти дней после окончательной даты получения

кредита, одновременно с погашением суммы кредита в сроки,

установленные для уплаты налога.

5. Ответственность сторон

5.1. В случае несоблюдения условий настоящего Договора, а также

существенного изменения обстоятельств, из которых стороны исходили

при его заключении, настоящий Договор может быть расторгнут досрочно

по соглашению сторон либо по решению суда (п. 7 ст. 68 части

первой Налогового кодекса Российской Федерации).

5.2. Если в течение срока действия настоящего Договора

Организация нарушит предусмотренные настоящим Договором условия

реализации либо передачи во владение, пользование или распоряжение

другим лицам оборудования или иного имущества, приобретение которого

явилось основанием предоставления кредита, то Организация в

течение 30 дней со дня расторжения настоящего Договора обязана

уплатить все не уплаченные ранее в соответствии с настоящим

Договором суммы налога, а также соответствующие пени и проценты на

неуплаченные суммы налога, начисленные на каждый день действия

настоящего Договора исходя из ставки рефинансирования Центрального

банка Российской Федерации, действовавшей за период от заключения до

расторжения настоящего Договора.

5.3. Если Организация, получившая кредит на выполнение особо

важного заказа по социально - экономическому развитию города или

предоставление особо важных услуг населению, нарушает свои

обязательства, то она обязана не позднее трех месяцев со дня

расторжения настоящего Договора уплатить в доход городского

бюджета всю сумму неуплаченного налога и пени на эту сумму,

которые начисляются за каждый день действия настоящего Договора

исходя из ставки, равной ставке рефинансирования Центрального

банка Российской Федерации.

5.4. При неуплате причитающихся платежей в установленные

сроки взыскание производится в порядке, предусмотренном статьей 45

части первой Налогового кодекса Российской Федерации.

6. Внесение изменений и дополнений в Договор

Изменения и дополнения вносятся в Договор по согласию сторон

в письменном виде и являются с момента их подписания уполномоченными

на то лицами неотъемлемой его частью.

7. Срок действия Договора

7.1. Настоящий Договор действует с момента его подписания

сторонами и до полного возврата кредита и уплаты процентов за

пользование им в установленный настоящим Договором срок.

7.2. Действие настоящего Договора может быть досрочно

прекращено:

в случае уплаты всей причитающейся суммы кредита и

соответствующих процентов за пользование им до истечения

установленного срока;

по соглашению сторон;

по решению суда.

8. Разрешение споров

Неурегулированные сторонами споры и разногласия, возникшие

при исполнении настоящего Договора или в связи с ним,

рассматриваются в предусмотренном законодательством порядке.

9. Юридические адреса и реквизиты сторон Договора

Комитет Организация

Приложение N 3

(введено Решением

городского Совета

депутатов Калининграда

от 10.05.2000 N 168)

ПИСЬМО

Наименование налогового органа

по месту учета налогоплательщика

Управление Министерства Российской

Федерации по налогам и сборам

по Калининградской области

Комитет по финансам и контролю мэрии Калининграда сообщает,

что ___________________________________________________ предоставлен

наименование предприятия, организации

инвестиционный налоговый кредит по__________________________________

наименование налога или сбора

в сумме _____________________________________________________ рублей

с __________________________________________________________________

число, месяц, год, с которого начинает действовать

договор об изменении срока уплаты

на период до _______________________________________________________

число, месяц, год, указанные в договоре как срок

исполнения обязательств

Инвестиционный налоговый кредит действует на условиях

заключенного договора.

В связи с изложенным просьба к ________________________________

наименование органа по налогам

_____________________________________________ сообщать Комитету по

и сборам по месту учета налогоплательщика

финансам и контролю следующую информацию:

- о выполнении налогоплательщиком обязательств по погашению

инвестиционного налогового кредита и процентов по нему;

- о досрочном или своевременном погашении сумм

инвестиционного налогового кредита и процентов по нему;

- о нарушении порядка и (или) сроков погашения

инвестиционного налогового кредита;

- о накопленных, в соответствии с договором об инвестиционном

налоговом кредите, суммах налога на прибыль.

Копии договора о предоставлении инвестиционного налогового

кредита и решения Горсовета о его предоставлении прилагаются.

Председатель комитета

по финансам и контролю ___________ _______________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

Приложение N 4

(введено Решением

городского Совета

депутатов Калининграда

от 10.05.2000 N 168)

Реестр налогоплательщиков,

которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит

на ___________ год

----T----------T----------T-----------------T-----------------T--------T--------T------------¬

¦ N ¦ Наиме- ¦ Адрес ¦ Основание для ¦ Дата подписания ¦ Сроки ¦ Сумма, ¦ Отметка ¦

¦ ¦ нование ¦ налого- ¦ предоставления ¦ договора о ¦ уплаты ¦ всего ¦ об ¦

¦ ¦ налого- ¦ платель- ¦ инвестиционного ¦ предоставлении ¦ ¦ (тыс. ¦ исполнении ¦

¦ ¦ платель- ¦ щика ¦ налогового ¦ инвестиционного ¦ ¦ руб.) ¦ обяза- ¦

¦ ¦ щика ¦ ¦ кредита ¦ налогового ¦ ¦ ¦ тельств ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ кредита ¦ ¦ ¦ ¦

+---+----------+----------+-----------------+-----------------+--------+--------+------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+----------+----------+-----------------+-----------------+--------+--------+-------------

Приложение N 5

(введено Решением

городского Совета

депутатов Калининграда

от 10.05.2000 N 168)

ТИПОВОЙ ДОГОВОР ЗАЛОГА

г. Калининград “___“ _________ 200_ г.

___________________________________________________________________,

наименование залогодателя

находящийся________________________________________________________,

юридический адрес

именуемый в дальнейшем “Залогодатель“, в лице

___________________________________________________________________,

Ф.И.О. и должность

действующего на основании _________________________________________,

с одной стороны, и ________________________________________________,

наименование налогового органа по месту учета Заемщика

находящийся________________________________________________________,

юридический адрес

именуемый в дальнейшем “Залогодержатель“, в лице __________________

___________________________________________________________________,

Ф.И.О. и должность

действующего на основании _________________________________________,

с другой стороны, в соответствии с решением городского Совета

депутатов г. Калининграда от “____“_________________ 200__г. N _____

заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. В обеспечение исполнения обязательств Договора N _____ о

предоставлении инвестиционного налогового кредита, заключенного

между Комитетом по финансам и контролю мэрии г. Калининграда

(далее - Комитет) и _____________________________________________, в

наименование Заемщика

соответствии с которым Комитет предоставил ________________________,

наименование Заемщика

находящемуся ______________________________________________________,

юридический адрес, если Заемщик не является Залогодателем

именуемому в дальнейшем “Заемщик“, инвестиционный налоговый кредит в

сумме ______________________________________________________________

цифрами и прописью

под процент _____________________________________________, со сроком

цифрами и прописью

погашения до “___“______________200__г. ____________________________

наименование Залогодателя

заложил ____________________________________________________________

наименование Залогодержателя

___________________________________________________________________,

описание предмета залога и его адрес

именуемый в дальнейшем “Предмет залога“.

Залогом обеспечивается возврат основного долга и процентов по

инвестиционному налоговому кредиту, возмещение убытков,

причиненных просрочкой исполнения Заемщиком обязательств по Договору

о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

2. Права на Предмет залога подтверждаются

___________________________________________________________________,

наименование документа и его реквизиты

являющимся неотъемлемой частью настоящего Договора.

3. На момент совершения настоящего договора Предмет залога

обременен (не обременен) правами третьих лиц в виде:

- ЗАЛОГА, согласно ____________________________________________

N государственной регистрации

- АРЕНДЫ, согласно ____________________________________________

N государственной регистрации

- СУБАРЕНДЫ, согласно _________________________________________

N государственной регистрации

4. На момент совершения настоящего Договора предмет залога в

споре и под арестом не состоит: ____________________________________

подпись Залогодателя

5. Предмет залога оценивается Сторонами в сумме:

____________________________________________________________________

цифрами и прописью

6. Предмет залога полностью (частично) остается в пользовании

Залогодателя, который обязуется застраховать Предмет залога (от

рисков утраты, повреждения или иных рисков в зависимости от

требований Залогодержателя) в срок до “___“_________________200__г.,

принимать меры, необходимые для обеспечения его сохранности и

недопущения ухудшения его качества (проводить текущий и

капитальный ремонт), предъявлять Залогодержателю Предмет залога

для проверки по документам и фактически наличия, количества,

состояния и условий его содержания, уплачивать налоги, сборы,

арендную плату и иные платежи, которые причитаются с него как

собственника или владельца имущественных прав, уведомлять

Залогодержателя о сдаче Предмета залога в аренду, предоставлять

Залогодержателю финансовую информацию (балансы), связанную с

эксплуатацией Предмета залога и принимать меры к недопущению

снижения доходов от использования Предмета залога, немедленно

уведомлять Залогодержателя о возникновении угрозы утраты или

повреждения Предмета залога.

7. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Заемщиком

обязательства по указанному в пункте 1 Договору о предоставлении

инвестиционного налогового кредита, по обстоятельствам, за которые

он отвечает, Залогодержатель имеет право обратить взыскание на

Предмет залога для удовлетворение своего требования из его

стоимости.

8. При грубом нарушении Залогодателем обязанностей, указанных в

статье 6 настоящего Договора, Залогодержатель имеет право

потребовать досрочного исполнения обеспеченного залогом

обязательства, а если его требование не будет удовлетворено,

обратить взыскание на Предмет залога.

9. Удовлетворение требования Залогодержателя при обращении

взыскания на Предмет залога в случаях, указанных в статьях 7 и 8,

осуществляется из стоимости Предмета залога по договоренности

между Сторонами либо по решению суда, если такая договоренность не

будет достигнута, в порядке, установленном законодательством

Российской Федерации.

10. Действие настоящего Договора прекращается с исполнением

Заемщиком обеспеченного им обязательства по Договору о

предоставлении инвестиционного налогового кредита (выплатой

основного долга и процентов по инвестиционному налоговому

кредиту), в случае продажи с публичных торгов Предмета залога при

обращении на него взыскания Залогодержателем или в иных случаях,

предусмотренных законодательством Российской Федерации. При этом

Залогодержатель обязан бесплатно предоставить Залогодателю все

документы, необходимые для прекращения действия настоящего Договора.

11. Залогодатель и Залогодержатель приложат все усилия для

разрешения всех споров и разногласий, возникающих в связи или

вытекающих из настоящего Договора, путем переговоров. Разрешение

таких споров и разногласий, по которым Стороны не смогут прийти к

соглашению, будет решаться в соответствии с действующим российским

законодательством.

12. В случае, если исполнение обязательств, вытекающих из

настоящего Договора, откладывается или приостанавливается в

результате не зависящих от Сторон обстоятельств (форс-мажор),

действие Договора продлевается на период, соответствующий сроку

таких обязательств, и Стороны не несут никаких обязательств по

отношению друг к другу в результате таких отсрочек или

приостановления действия Договора.

13. Оценочный лист является неотъемлемой частью настоящего

Договора. Настоящий договор является неотъемлемой частью договора

о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

14. Настоящий Договор вступает в силу с момента его

нотариального удостоверения.

15. Договор составлен в ________ экземплярах, имеющих

одинаковую юридическую силу.

ЗАЛОГОДАТЕЛЬ ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ

Приложение N 6

(введено Решением

городского Совета

депутатов Калининграда

от 10.05.2000 N 168)

ТИПОВОЙ ДОГОВОР ПОРУЧИТЕЛЬСТВА

г. Калининград “___“______________200___г.

___________________________________________________________________,

наименование налогового органа

именуемый в дальнейшем Кредитор, в лице ___________________________,

должность, Ф.И.О.

действующего на основании _______________________________________, и

____________________________________________, именуемый в дальнейшем

полное наименование юридического лица

Поручитель, в лице ________________________________, действующего на

должность, Ф.И.О

основании Устава, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Поручитель обязывается перед Кредитором отвечать за

исполнение Заемщика____________________________(он же - Должник)

всех его обязательств перед Кредитором, возникших из Договора N

___ о предоставлении инвестиционного налогового кредита от

“___“___________200__г. (далее - Договор N ___), по которому

Кредитор предоставил Заемщику инвестиционный налоговый кредит (далее

- кредит) в сумме ___________________________________ (руб.)

цифрами и прописью

до “___“______________200__г.

1.2. Поручителю хорошо известны все условия Договора N____.

1.3. Данный Договор является неотъемлемой частью Договора N___.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Поручитель принимает на себя следующие обязательства:

2.1.1. При неисполнении или ненадлежащем исполнении Заемщиком своих обязательств, обусловленных Договором N____, Поручитель несет вместе с ним солидарную ответственность в объеме основного долга по кредиту, сумм начисленных процентов по кредиту, сумм неустойки (пени), возмещения судебных издержек по взысканию долга и других убытков Кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Должника по Кредитному договору.

2.1.2. Поручителю хорошо известны условия Договора N____.

2.1.3. Заключить с банком, где открыт его счет, дополнительное соглашение о предоставлении права Кредитору на безакцептное списание средств со счета Поручителя.

2.1.4. При изменении банковских реквизитов в трехдневный срок поставить об этом в известность Кредитора.

2.2. Стороны устанавливают следующий порядок предъявления требований Кредитором к Поручителю и взыскания по настоящему Договору поручительства:

2.2.1. В день возникновения просрочки по возврату долга у Заемщика Кредитор предъявляет письменное требование к Поручителю, в котором указываются: сумма требований и номера счетов Кредитора, на которые подлежат зачислению средства, выплачиваемые по настоящему Поручительству. К письменному требованию прилагается копия выписок по счетам по учету просроченной задолженности по основному долгу и просроченных процентов Должника.

2.2.2. Поручитель перечисляет Кредитору сумму требований в течение 7 (семи) календарных дней со дня получения письменного требования, содержащего ссылку на то обязательство, относительно неисполнения и/или ненадлежащего исполнения которого заявлено в требовании, и расчета суммы задолженности, образовавшейся за Должником на день предъявления требования Поручителю на основании платежного поручения.

2.2.3. Кредитор имеет право потребовать исполнения обязательства по настоящему Договору Поручительства, а также без распоряжения Поручителя - владельца счета списать на основе инкассового поручения сумму долга со счета Поручителя, если в конце седьмого календарного дня со дня предъявления Кредитором Поручителю письменного требования о выплате по настоящему Договору поручительства Поручителем не перечислена необходимая сумма средств на счета Кредитора.

2.2.4. По исполнении Поручителем своего обязательства по настоящему Договору поручительства Кредитор обязан в течение 10 (десяти) календарных дней передать Поручителю по акту приема - передачи документы (подлинники или нотариально заверенные копии), удостоверяющие требования к Должнику, и передать права, обеспечивающие эти требования.

2.2.5. К Поручителю, исполнившему обязательства по настоящему Договору поручительства, переходят права Кредитора в том же объеме, в котором Поручитель фактически удовлетворил требования Кредитора.

3. Ответственность сторон

3.1. Сторона, не исполнившая или ненадлежащим образом исполнившая обязательства по настоящему Договору поручительства, несет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и настоящим Договором поручительства.

3.2. За неисполнение обязательства по перечислению средств Кредитору Поручитель несет ответственность перед Кредитором в виде процентной ставки пени, равной 0,1% за каждый день просрочки.

4. Срок действия поручительства

4.1. Настоящий Договор поручительства вступает в силу с даты подписания уполномоченными представителями Сторон, действует в течение действия Договора N ____ и прекращает свое действие с прекращением всех обязательств Заемщика по Договору N ____.

4.2. Поручитель считается исполнившим обязательство по настоящему Договору поручительства со дня зачисления денежных средств на счет Кредитора в объеме письменных требований Кредитора.

5. Дополнительные условия и порядок разрешения споров

5.1. Все изменения и дополнения к настоящему Договору поручительства признаются внесенными надлежащим образом, если они совершены в письменной форме, подписаны уполномоченными представителями и скреплены печатями Сторон.

5.2. Заемщик обязан известить Поручителя об исполнении им обязательств, обеспеченных настоящим Договором поручительства.

5.3. Все споры и разногласия Сторон по настоящему Договору поручительства подлежат рассмотрению в Арбитражном суде.

5.4. Настоящий Договор составлен в трех экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

6. Юридические адреса и банковские реквизиты

Кредитор Поручитель Заемщик--