Законы и постановления РФ

Областной закон Новгородской области от 04.04.1996 N 44-ОЗ (ред. от 23.11.2001) “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, расположенных на территории Новгородской области“ (Принят Постановлением Новгородской областной Думы от 27.03.1996 N 329-ОД) (вместе со “Стоимостью годового патента для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности“)

Утратил силу с 1 января 2003 года в связи с принятием Областного закона от 07.10.2002 N 75-ОЗ.

Применялся в части, не противоречащей Областному закону от 20.11.2000 N 151-ОЗ, вступившему в силу с 1 января 2001 года.

Изменения, внесенные Областным законом от 23.11.2001 N 3-ОЗ, вступили в силу по истечении месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа очередного налогового периода.

4 апреля 1996 года N 44-ОЗ

НОВГОРОДСКАЯ ОБЛАСТЬ

ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН

ОБ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И

ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА,

РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ НОВГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

Принят

Постановлением Новгородской областной Думы

от 27.03.1996 N 329-ОД

(в ред. областных законов

от 25.10.1996 N 70-ОЗ, от 13.01.1997 N 79-ОЗ,

от 14.04.1997 N 91-ОЗ, от
07.12.1998 N 46-ОЗ,

от 03.03.1999 N 55-ОЗ, от 15.05.2000 N 130-ОЗ,

от 27.06.2000 N 144-ОЗ, от 20.11.2000 N 152-ОЗ,

от 07.02.2001 N 166-ОЗ, от 23.11.2001 N 3-ОЗ,

с изм., внесенными Областным законом от 20.11.2000 N 151-ОЗ)

Настоящий областной закон разработан на основании Федерального закона от 29 декабря 1995 года N 222-ФЗ “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства“.

Статья 1. Общие положения

1. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства - организаций и индивидуальных предпринимателей применяется наряду с принятой ранее системой налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством Российской Федерации.

Право выбора системы налогообложения, учета и отчетности, включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе, предоставляется субъектам малого предпринимательства на добровольной основе в порядке, предусмотренном настоящим областным законом.

2. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности организациями, подпадающими под действие настоящего закона, предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды.

3. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты установленного законодательством Российской Федерации подоходного налога на доход, полученный от осуществляемой предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента на занятие данной деятельностью (далее - патент). При этом от уплаты других налогов индивидуальные предприниматели не освобождаются, данная норма вступает в силу с 1 января 2001 года.

(п. 3 ст. 1 дополнен Областным законом от
27.06.2000 N 144-ОЗ)

4. Организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, предоставляется право оформления первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходов по упрощенной форме, в том числе без применения способа двойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований, предусмотренных действующим Положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности.

Упрощенная форма первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходов устанавливается Министерством финансов Российской Федерации и является единой на всей территории Российской Федерации.

5. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций и представления необходимой статистической отчетности.

Статья 2. Субъекты упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности

1. Действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности распространяется на индивидуальных предпринимателей и организации с предельной численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности.

Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.

2. Под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизной продукции, организации, созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий, а также кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, предприятия игорного и развлекательного бизнеса и хозяйствующие субъекты других категорий, для которых Министерством финансов Российской Федерации установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности.

3. Субъекты малого предпринимательства имеют право в предусмотренном настоящим областным законом порядке перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, если в течение года, предшествующего кварталу, в котором произошла подача заявления на право применения упрощенной системы
налогообложения, учета и отчетности, совокупный размер валовой выручки данного налогоплательщика не превысил суммы стотысячекратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации на первый день квартала, в котором произошла подача заявления.

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, считаются субъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности с того квартала, в котором произошла их официальная регистрация.

Статья 3. Объекты налогообложения в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности

1. Объектом обложения единым налогом организаций в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности является валовая выручка, полученная за отчетный период.

Валовая выручка исчисляется как сумма выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), продажной цены имущества, реализованного за отчетный период, и внереализационных доходов.

(абз. 2 п. 1 ст. 3 изложен в ред. Областного закона от 07.02.2001 N 166-ОЗ)

2. Исключен. - Областной закон от 27.06.2000 N 144-ОЗ.

Статья 4. Ставки единого налога. Стоимость патента

1. Статьей 4 Федерального закона от 29 декабря 1995 года N 222-ФЗ “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства“ ставка единого налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, установлена для организаций в размере 3,33 процента от суммы валовой выручки.

2. Ставка единого налога, подлежащего зачислению в бюджет области, устанавливается для организаций в размере 6,67 процента от суммы валовой выручки.

3. Годовая стоимость патента для организаций устанавливается в размерах согласно приложению N 1 к настоящему закону, для индивидуальных предпринимателей - в размере согласно приложению N 2.

При этом стоимость патента для конкретного предпринимателя определяется исходя из налогооблагаемого дохода, исчисленного по имеющейся в налоговых органах декларации о доходах за
последний отчетный период с учетом индекса-дефлятора роста цен.

Статья 5. Льготы для субъектов малого предпринимательства по уплате единого налога

Льготы для отдельных категорий плательщиков по уплате единого налога устанавливаются областной Думой.

(ст. 5 изложена в ред. Областного закона от 27.06.2000 N 144-ОЗ)

Статья 6. Изменение налоговых ставок и состава льгот

Ставки единого налога, стоимость патента, а также состав налоговых льгот, установленных настоящим законом, могут изменяться при утверждении областного бюджета на предстоящий финансовый год и при изменении ставок подоходного налога с физических лиц.

Статья 7. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога и стоимости патента

1. Официальным документом, удостоверяющим право применения субъектами малого предпринимательства упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, является патент, выдаваемый сроком на один календарный год налоговыми органами по месту постановки организаций и индивидуальных предпринимателей на налоговый учет.

Форма патента устанавливается Государственной налоговой службой Российской Федерации и является единой на всей территории Российской Федерации.

2. Выплата годовой стоимости патента осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями равными долями в следующие сроки: 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября.

Оплата стоимости патента засчитывается в счет обязательства организации по уплате единого налога.

Для индивидуальных предпринимателей уплачиваемая годовая стоимость патента является фиксированным платежом, заменяющим уплату единого налога на доход за отчетный период.

3. Организациям и индивидуальным предпринимателям патент выдается налоговыми органами по месту их постановки на налоговый учет на основе письменного заявления, подаваемого не позднее чем за один месяц до начала очередного квартала, при соблюдении следующих условий:

если общее число работников, занятых в организации, не превышает предельной численности, установленной в соответствии с настоящим законом;

если организация, индивидуальный предприниматель не имеют просроченной задолженности по уплате налогов и иных
обязательных платежей за предыдущий отчетный период;

если организацией, индивидуальным предпринимателем своевременно сданы необходимые расчеты по налогам и бухгалтерская отчетность за предыдущий отчетный период;

если индивидуальный предприниматель представил декларацию о доходах за предшествующий отчетный период.

Филиалы и подразделения, являющиеся налогоплательщиками, представляют в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет нотариально заверенные копии патентов, выданных организации, не позднее чем за 15 дней до начала очередного квартала.

5. Решение о переходе организации или индивидуального предпринимателя на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности или мотивированный отказ от этого выносится налоговым органом в пятнадцатидневный срок со дня подачи заявления организацией или индивидуальным предпринимателем.

6. При получении патента в налоговом органе организация или индивидуальный предприниматель предъявляют для регистрации книгу учета доходов и расходов, в которой указываются наименование организации (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя), вид осуществляемой деятельности (только для индивидуальных предпринимателей), местонахождение, номера расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков. Налоговый орган на первой странице книги учета доходов и расходов фиксирует регистрационный номер патента и дату его выдачи. При выдаче патента заполняется также и его дубликат, который хранится в налоговом органе.

По истечении срока действия патента по заявлению организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган выдает патент на очередной (годичный) срок действия с регистрацией новой книги учета доходов и расходов. На патент и книгу учета доходов и расходов распространяются правила обращения с отчетностью, установленные действующими нормативными актами Российской Федерации.

При утрате патента он подлежит возобновлению налоговым органом с соблюдением указанных в настоящей статье условий и наложением на организацию или индивидуального предпринимателя штрафа в размере 10 процентов от стоимости патента.

Форма книги учета доходов и
расходов и порядок отражения в ней хозяйственных операций субъектами малого предпринимательства, применяющими упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации.

7. По итогам хозяйственной деятельности за отчетный период (квартал) организация представляет в налоговый орган в срок до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, расчет подлежащего уплате единого налога с зачетом оплаченной стоимости патента, а также выписку из книги доходов и расходов (по состоянию на последний рабочий день отчетного периода) с указанием валовой выручки, полученной за отчетный период.

При представлении в налоговый орган указанных документов организация предъявляет для проверки патент, книгу учета доходов и расходов, кассовую книгу, а также платежные поручения об уплате единого налога за отчетный период (с отметкой банка об исполнении платежа).

При превышении определенной настоящим законом предельной численности работающих налогоплательщики переходят на принятую ранее систему налогообложения, учета и отчетности, начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором должен быть представлен отчет согласно пункту 7 настоящей статьи.

8. Отказ от применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности и обратный переход (возврат) к принятой ранее системе налогообложения, учета и отчетности могут осуществляться субъектами малого предпринимательства с начала очередного календарного года при условии подачи соответствующего заявления в налоговый орган в срок не позднее чем за 15 дней до завершения календарного года.

9. Исключен. - Областной закон от 27.06.2000 N 144-ОЗ.

Статья 8. Порядок зачисления единого налога и стоимости патента в бюджет области

1. Пропорции распределения единого налога и стоимости патента между областным и местными бюджетами ежегодно устанавливаются при утверждении областного бюджета на предстоящий финансовый год.

2. Годовая стоимость патента, уплаченная индивидуальными предпринимателями, направляется полностью в
местные бюджеты.

Статья 9. Ответственность субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и контроль налоговых органов

Ответственность плательщиков налога, а также осуществление налоговыми органами контроля за соблюдением положений настоящего закона регулируются Законом Российской Федерации “Об основах налоговой системы в Российской Федерации“ и другими законодательными актами Российской Федерации.

Статья 10. Инструкции по применению настоящего закона

Разъяснения по применению настоящего закона разрабатываются и утверждаются Администрацией области по согласованию с Государственной налоговой инспекцией по области.

Статья 11. Вступление в силу настоящего областного закона

Настоящий областной закон вступает в силу со дня его официального опубликования в газете “Новгородские ведомости“.

Губернатор области

М.М.ПРУСАК

г. Новгород

4 апреля 1996 года

N 44-ОЗ

Приложение 1

к областному закону

“Об упрощенной системе налогообложения,

учета и отчетности для субъектов

малого предпринимательства,

расположенных на территории

Новгородской области“

от 04.04.1996 N 44-ОЗ

ГОДОВАЯ СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА

ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ

(в ред. Областного закона от 23.11.2001 N 3-ОЗ)

-----------------------------------T-----------------------------¬

¦ Виды деятельности ¦ Стоимость годового патента, ¦

¦ ¦ исходя из законодательно ¦

¦ ¦ установленного минимального ¦

¦ ¦ размера месячной оплаты ¦

¦ ¦ труда (МРМОТ) ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Промышленность ¦ ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Легкая и пищевая ¦ 410 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Лесозаготовительная и ¦ ¦

¦деревообрабатывающая ¦ 860 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Другие промышленные производства ¦ 770 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Сельское хозяйство ¦ 230 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Связь ¦ 990 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Строительство ¦ 1150 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Оптовая торговля ¦ 2300 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Информационно-вычислительное ¦ ¦

¦обслуживание ¦ 900 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Операции с недвижимым имуществом ¦ 500 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Общая коммерческая деятельность по¦ ¦

¦обеспечению функционирования рынка¦ ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Реклама, представительские услуги ¦ 1725 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Аудиторская деятельность ¦ 1600 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Маркетинговые исследования, ¦ ¦

¦консультации по вопросам ¦ ¦

¦коммерческой деятельности, ¦ ¦

¦финансов и управления ¦ 3100 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Посреднические услуги ¦ 3450 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Наука и научное обслуживание ¦ 290 ¦

+----------------------------------+-----------------------------+

¦Прочие виды деятельности ¦ 750 ¦

L----------------------------------+------------------------------

Примечание: Величина годовой стоимости патента рассчитывается, исходя из законодательно установленного минимального размера месячной оплаты труда на момент платежа и перерасчету в течение периода, на который внесена патентная плата, не подлежит.

В случае осуществления организацией нескольких видов деятельности стоимость патента определяется по виду деятельности, занимающему наибольший удельный вес в годовом объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Приложение 2

к областному закону

“Об упрощенной системе налогообложения,

учета и отчетности для субъектов

малого предпринимательства,

расположенных на территории

Новгородской области“

от 04.04.1996 N 44-ОЗ

ГОДОВАЯ СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА

ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

(в ред. Областного закона от 23.11.2001 N 3-ОЗ)

--------------------T--------------------------------------------¬

¦Виды деятельности ¦ Стоимость годового патента, исходя из ¦

¦ ¦ законодательно установленного минимального¦

¦ ¦ размера месячной оплаты труда (МРМОТ) ¦

¦ +-------------T------------------------------+

¦ ¦для предпри- ¦ для предпринимателей, ¦

¦ ¦нимателей, не¦ использующих труд наемных ¦

¦ ¦использующих ¦ рабочих ¦

¦ ¦труд наемных +--------T----------T----------+

¦ ¦рабочих ¦ до 5 ¦от 5 до 30¦ свыше 30 ¦

¦ ¦ ¦человек ¦ человек ¦ человек ¦

+-------------------+-------------+--------+----------+----------+

¦1. Производственная¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦деятельность ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------+-------------+--------+----------+----------+

¦1.1. Производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦швейных и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦трикотажных изделий¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦(кроме бытовых ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦услуг) ¦ 90 ¦ 150 ¦ 225 ¦ 300 ¦

+-------------------+-------------+--------+----------+----------+

¦1.2. Производство ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦продуктов питания ¦ 90 ¦ 150 ¦ 225 ¦ 300 ¦

+-------------------+-------------+--------+----------+----------+

¦1.3. Заготовка и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦переработка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦древесины ¦ 310 ¦ 515 ¦ 770 ¦ 1000 ¦

+-------------------+-------------+--------+----------+----------+

¦2. Торгово- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦закупочная ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦деятельность (за ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦исключением ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦розничной торговли ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦с численностью в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦торговых точках ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦до 30 человек) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------+-------------+--------+----------+----------+

¦2.1. Без реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦винно-водочных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦изделий ¦ 370 ¦ 530 ¦ 795 ¦ 1060 ¦

+-------------------+-------------+--------+----------+----------+

¦2.2. При реализации¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦винно-водочных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦изделий к ставкам, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦предусмотренным в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦п. 2.1 применяется ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦коэффициент 1.3 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------+-------------+--------+----------+----------+

¦3. Издательская ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦деятельность ¦ 60 ¦ 80 ¦ 120 ¦ 160 ¦

+-------------------+-------------+--------+----------+----------+

¦4. Операции с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦недвижимым ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦имуществом ¦ 600 ¦ 600 ¦ 600 ¦ 600 ¦

+-------------------+-------------+--------+----------+----------+

¦5. Посреднические ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦услуги ¦ 1265 ¦ 1265 ¦ 1265 ¦ 1265 ¦

+-------------------+-------------+--------+----------+----------+

¦6. Прочие ¦ 230 ¦ 300 ¦ 450 ¦ 600 ¦

L-------------------+-------------+--------+----------+-----------

Примечание: Величина годовой стоимости патента рассчитывается, исходя из законодательно установленного минимального размера месячной оплаты труда на момент платежа и перерасчету в течение периода, на который внесена патентная плата, не подлежит.

При занятии одновременно несколькими видами предпринимательской деятельности патент должен быть оплачен отдельно по каждому виду такой деятельности с соответствующими размерами стоимости каждого из патентов.