Законы и постановления РФ

<Письмо> Инспекции ФНС России по Предгорному району от 27.10.2005 N 03-01-389/12074.1 “Об информационном обмене между банками и налоговыми органами“

При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер и является разъяснением по конкретному запросу.

ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ ПО ПРЕДГОРНОМУ РАЙОНУ

ПИСЬМО

от 27 октября 2005 г. N 03-01-389/12074.1

ОБ ИНФОРМАЦИОННОМ ОБМЕНЕ МЕЖДУ БАНКАМИ И НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: Приказ Министерства Российской Федерации от 04.03.2004 “О направлении информации по открытию (закрытию) банковских счетов и изменению номеров банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей между банком и налоговым органом в электронном виде“ имеет номер N БГ-3-24/180@.

Во исполнение Приказа Министерства Российской Федерации от 04.03.2004 N БГ-3-180@ “О направлении информации по открытию (закрытию) банковских счетов и изменению номеров банковских счетов юридических
лиц и индивидуальных предпринимателей между банком и налоговым органом в электронном виде“, согласованного с Банком России, Министерством Российской Федерации по налогам и сборам утвержден порядок электронного обмена между налоговыми органами информацией об открытии, закрытии (изменении номеров) банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, представляемой банками в налоговые органы, порядок электронного обмена между налоговыми органами информацией о банках, имеющих картотеку неоплаченных расчетных документов клиентов на перечисление обязательных платежей в бюджет, находящихся в процессе реструктуризации или конкурсного производства, к которым Банком России применена мера воздействия на осуществление операций по перечислению платежей в бюджет, информацией о выставленных инкассовых поручениях (распоряжениях), приостановлении операций по счетам. Дополнительно утверждены требования к структуре и форматам текстовых файлов обмена информацией между банками и налоговыми органами.

В состав информации входят: сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета, извещение об изменении номеров банковских счетов клиентов банка, информационное письмо налогового органа о получении сообщения банка об открытии (закрытии) банковского счета, протокол ошибок при обработке сообщения.

Участниками информационного обмена являются:

- кредитная организация (ее филиал), учреждение Банка России (головной расчетно-кассовый центр, расчетно-кассовый центр, операционное управление, отделение, полевое учреждение), обслуживающий счета всех уровней бюджетной системы РФ и осуществляющий операции по обслуживанию клиентов;

- налоговый орган по месту учета налогоплательщика, в том числе межрегиональная инспекция России по крупнейшим налогоплательщикам;

- налоговый орган, в котором банк состоит на налоговом учете по месту своего нахождения;

- Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по субъекту Российской Федерации;

- Специализированный оператор связи - организация, предоставляющая услуги по обмену открытой конфиденциальной информацией в электронном виде по каналам связи между налоговыми органами и
банками в рамках представления информации об открытии, закрытии (изменении номеров) банковских счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N САЭ-3-24/401@ от 30.06.2004 “О введении в промышленную эксплуатацию программно-технического комплекса “Банковские счета“ подробно регламентирует действия налогового органа по месту учета банка (раздел 2), действия Управления МНС России по субъекту РФ в рамках порядка (раздел 3), действия налогового органа по месту учета налогоплательщика.

Дополнительно этим же Приказом утвержден Порядок электронного обмена между налоговыми органами информацией о банках, имеющих картотеку неоплаченных расчетных документов клиентов на перечисление обязательных платежей в бюджет, допускающих несвоевременное перечисление платежей клиентов в бюджет, находящихся в процессе реструктуризации или в конкурсном производстве, к которым Банком России применена мера воздействия в виде ограничения на осуществление операций по перечислению платежей в бюджет, информацией о приостановлении операций по счетам.

Дополнительно Министерством Российской Федерации по налогам и сборам был издан приказ от 27 июля 2004 г. N САЭ-3-24/441@ “Об утверждении форм документов, содержащих сведения о банковских счетах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей“. Приказом утверждена форма “Сообщения банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета“, “Информационное письмо налогового органа о получении сообщения банка об открытии (закрытии) банковского счета“, “Извещение банка об изменении номеров банковских счетов клиентов банка“.

Предполагается, что принятые документы обеспечат ускоренный информационный обмен по банковским счетам между банками и налоговыми органами.

Руководитель

Инспекции ФНС России

по Предгорному району

Советник НС II ранга

Н.Г.КУЛИШОВ