Законы и постановления РФ

Приказ управления финансов Липецкой обл. от 30.04.2008 N 37 “О порядках исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета и открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов получателей средств областного бюджета“

Утратил силу с 1 января 2011 года в связи с изданием приказа управления финансов Липецкой обл. от 21.12.2010 N 140.

Текст данного документа изменен при его официальной публикации. Текст в информационном банке приведен в соответствии с публикацией в газете “Липецкая газета“, N 93, 13.05.2008

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 30 апреля 2008 г. N 37

О ПОРЯДКАХ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ПО РАСХОДАМ

И ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

И ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ

СЧЕТОВ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

В соответствии со статьей 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Законом области от 20.11.2007 N 101-ОЗ “Об областном бюджете на 2008 год“ приказываю:

1. Утвердить Порядок исполнения областного бюджета
по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета согласно приложению N 1.

2. Утвердить Порядок открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов по учету операций со средствами, полученными получателями средств областного бюджета от приносящей доход деятельности, согласно приложению N 2.

3. Утвердить Порядок открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации согласно, приложению N 3.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника управления финансов Липецкой области Хижнякова Б.П.

Начальник управления

финансов области

В.М.ЩЕГЛЕВАТЫХ

Приложение N 1

к приказу

управления финансов

Липецкой области

от 30 апреля 2008 г. N 37

ПОРЯДОК

ИСПОЛНЕНИЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ПО РАСХОДАМ

И ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

1. Общие положения

1.1. Порядок исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета (далее - Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета, учета принятых бюджетных обязательств по государственным контрактам и гражданско-правовым договорам, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета, санкционирования оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета, обеспечения наличными деньгами получателей средств областного бюджета, возврат дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств областного бюджета.

1.2. В настоящем Порядке используются следующие понятия:

лицевой счет - регистр аналитического учета управления финансов области, предназначенный для отражения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов, осуществляемых по поручению получателя средств областного бюджета управлением финансов области в процессе исполнения расходов областного бюджета;

кассовый
расход областного бюджета - передача управлением финансов области в управление федерального казначейства по Липецкой области расчетных документов, оформленных на основании представленных в надлежащем порядке получателями средств областного бюджета платежных документов, и списание учреждением банка сумм платежей со счета по учету средств областного бюджета с отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств областного бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации;

клиент - получатель средств областного бюджета, которому открыт лицевой счет в управлении финансов области;

иной получатель средств - получатель средств областного бюджета, имеющий право в соответствии с правовыми актами администрации области осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открытом ему в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях;

электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме;

электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе;

система электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) - обмен документами, представляемыми в электронном виде, с использованием вычислительной техники, телекоммуникационных систем и сертифицированных Центром специальной связи и информации ФСО России в Липецкой области средств криптографической защиты информации между управлением финансов области и клиентами.

1.3. Управление финансов области осуществляет платежи за счет средств областного бюджета от имени и по поручению получателей средств областного бюджета (далее - получатель средств) с лицевого счета с кодом 02 в первом и втором разрядах номера лицевого
счета (далее - лицевой счет по коду 02), открытого управлению финансов области в Управлении федерального казначейства по Липецкой области (далее - УФК).

1.4. Документы на открытие лицевых счетов и оплату денежных обязательств подведомственных получателей представляются в управление финансов через соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета.

1.5. Информационный обмен между управлением финансов области и клиентами в процессе исполнения расходов областного бюджета осуществляется в электронном виде с применением средств ЭЦП, при отсутствии соответствующей технической возможности - с применением документооборота на бумажных и электронных носителях.

1.6. Управление финансов области обеспечивает тайну операций по лицевым счетам клиентов.

2. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета в управлении финансов области открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

01 - лицевой счет, предназначенный для учета утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов получателя средств (далее - лицевой счет получателя средств);

02 - лицевой счет, предназначенный для учета средств областного бюджета, перечисляемых нижестоящим бюджетам в форме межбюджетных трансфертов, главным распорядителем которых является управление финансов области (далее - лицевой счет финансового органа или уполномоченного органа).

2.2. Каждому получателю средств в управлении финансов области может быть открыт только один лицевой счет.

При открытии лицевых счетов управление финансов области присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность подведомственного получателя средств к главному распорядителю средств.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:

1 и 2 разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;

3 - 5 разряды - признак принадлежности к главному распорядителю средств;

6 - 11 разряды - номер получателя средств.

2.3. Для открытия лицевого
счета получателя средств в управление финансов области представляются следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 1 к настоящему Порядку);

- копия документа о государственной регистрации юридического лица;

- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, для исполнительных органов государственной власти области - положение, утвержденное администрацией области;

- копия свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;

- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;

- копия информационного письма органов госстатистики об учете в ЕГРПО;

- карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати с воспроизведением герба Липецкой области (далее - гербовая печать) вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2 к настоящему Порядку) в двух экземплярах.

В случае нотариального заверения карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка) заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе “Фамилия, имя, отчество“ вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись “бухгалтерский работник в штате не предусмотрен“, в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

В случае изменения состава лиц, уполномоченных на право первой или второй
подписи, представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

2.4. Для открытия лицевого счета администрациям или финансовым органам муниципальным образованиям области в управление финансов области представляются следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 1 к настоящему Порядку);

- копия нормативно-правового акта, определяющего правовой статус органа.

2.5. Управление финансов области регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета (приложение N 3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.

В журнал заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;

- наименование клиента;

- номер лицевого счета;

- дата
закрытия лицевого счета.

Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).

2.6. Клиенты подключаются к СЭДУФ на основании заключенных с управлением финансов области договоров об обмене электронными документами с использованием электронной цифровой подписи (приложение N 4 к настоящему Порядку), в которых определены права и обязанности сторон.

Для подключения клиентов к СЭДУФ необходимо представить в управление финансов области следующие документы:

- копию заявки о подключении к СЭДУФ;

- копию заявки на получение ключевых документов;

- копию приказа по учреждению о назначении уполномоченных лиц, имеющих право использования электронных цифровых подписей;

- копию акта аттестации помещения.

2.7. Все документы, связанные с открытием лицевого счета, и договор об обмене электронными документами с использованием электронной цифровой подписи хранятся в управлении финансов в юридическом деле клиента.

2.8. Счета в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях открываются иным получателям средств на основании разрешения управления финансов области.

Для оформления разрешения главный распорядитель средств, в ведении которого находится иной получатель средств, представляет в управление финансов области следующие документы:

- копия учредительного документа иного получателя средств, заверенная учредителем или нотариально, и (или) копия правового акта администрации области, дающего право получателю средств областного бюджета осуществлять операции со средствами областного бюджета на счете, открытом ему в подразделениях расчетной сети Банка России или кредитных организациях;

- письмо главного распорядителя средств на выдачу Разрешения, оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) главного распорядителя средств, с обоснованием причин для осуществления иным получателем средств операций со средствами областного бюджета через счет,
открытый ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации;

- заполненный в двух экземплярах бланк разрешения (приложение N 5 к настоящему Порядку).

Управление финансов области в течение десяти дней рассматривает представленные документы. При отсутствии замечаний бланки разрешения оформляются подписью начальника управления финансов области и гербовой печатью управления финансов области.

Первый экземпляр разрешения передается главному распорядителю средств для последующего представления в учреждение банка. Второй экземпляр разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче разрешения хранятся в управлении финансов области в юридическом деле главного распорядителя средств.

При наличии замечаний документы не позднее десяти дней с момента представления в управление финансов возвращаются главному распорядителю средств.

2.9. Главным распорядителям средств, одновременно являющимся главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, в целях организации исполнения областного бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета управление финансов области дополнительно открывает лицевые счета по видам источников, утвержденным законом области об областном бюджете на текущий финансовый год.

Управление финансов области уведомляет главных распорядителей источников финансирования дефицита бюджета об открытии лицевого счета для учета операций по исполнению областного бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета.

3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

3.1. При изменении наименования получателя средств, не вызванном его реорганизацией и не связанным с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, данным получателем в течение 5 дней со дня получения свидетельства о регистрации в едином государственном реестре юридических лиц представляется в управление финансов области копия документа об изменении наименования, заверенная учредителем или вышестоящим распорядителем средств, а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 6 к настоящему Порядку) и документы, указанные в пункте 2.3 настоящего Порядка.

Управление финансов области переоформляет
лицевой счет и извещает об этом клиента.

3.2. При реорганизации получателя средств в управление финансов области представляется копия документа о реорганизации, а также документы, указанные в пункте 2.3 настоящего Порядка.

3.3. При ликвидации получателя средств в управление финансов области получателем средств представляются копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии, карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем. При отсутствии такой печати представляется карточка с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В управление финансов одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная ликвидационной комиссией или нотариально.

3.4. Лицевые счета закрываются:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 7 к настоящему Порядку), представленному получателем средств в связи с реорганизацией, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились.

Решение о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета.

3.5. При закрытии лицевого счета управление финансов области и клиент проводят сверку объемов бюджетных ассигнований, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств областного бюджета, кассового расхода областного бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно. При отсутствии операций по лицевому счету в текущем финансовом году акт сверки не составляется.

По результатам сверки руководители управления финансов области и клиента подписывают оформленный в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету получателя средств областного бюджета (приложение N 8 к настоящему
Порядку).

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.

При закрытии лицевых счетов передача бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов осуществляется в установленном Министерством финансов Российской Федерации порядке.

3.6. Документы, связанные с переоформлением и закрытием лицевых счетов, хранятся в управлении финансов области в юридическом деле клиента.

4. Порядок отражения операций на лицевых счетах

4.1. Операции, отраженные на лицевых счетах клиентов, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета. Указанные операции производятся в рублях и копейках в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

На основании платежных документов клиента и иных документов управления финансов области по форме, утверждаемой управлением финансов области, на лицевом счете клиента подлежат отражению:

- показатели бюджетной росписи и лимиты бюджетных обязательств;

- предельные объемы финансирования;

- поставленные на учет и оплаченные бюджетные обязательства;

- кассовые расходы;

- восстановление кассовых расходов.

4.2. Учет принятых бюджетных обязательств по государственным контрактам и гражданско-правовым договорам, подлежащих исполнению за счет средств областного бюджета, осуществляется в следующем порядке.

4.2.1. Для учета принятого бюджетного обязательства по государственному контракту получатель средств представляет в управление финансов области одновременно со сведениями о государственном контракте, предусмотренными Постановлением Правительства РФ от 27.12.2006 N 807 “Об утверждении положения о выделении реестров государственных или муниципальных контрактов, заключенных по итогам размещения заказов, и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования официальным сайтом в сети Интернет, на котором размещаются указанные реестры“, оригинал контракта на поставку товаров (работ, услуг), документы, подтверждающие обоснованность заключения контракта (протокол комиссии государственного заказчика (уполномоченного органа), распорядительный акт руководителя о заключении контракта с единственным поставщиком и т.п.).

Ответственный работник управления финансов области:

- сопоставляет цену и реквизиты контракта (наименование поставщика, срок действия контракта и т.п.), указанные в оригинале государственного контракта, а также в сведениях о государственном контракте на бумажном носителе и в электронном виде;

- в программном комплексе “Бюджет-КС“ проверяет наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам классификации расходов бюджета;

- проставляет на оригинале государственного контракта штамп, подтверждающий включение его в реестр государственных контрактов Липецкой области, номер реестровой записи, дату включения в реестр, учетный номер бюджетного обязательства и личную подпись.

4.2.2. Для учета принятого бюджетного обязательства по гражданско-правовому договору получатель средств представляет в управление финансов области оригинал договора на поставку товаров (работ, услуг). Одновременно с договором представляется расшифровка в электронном виде по форме, установленной управлением финансов области.

Ответственный работник управления финансов области:

- сопоставляет цену и реквизиты договора (наименование поставщика, срок действия договора и т.п.), указанные в оригинале договора и в расшифровке;

- в программном комплексе “Бюджет-КС“ проверяет наличие достаточного остатка лимитов бюджетных обязательств по соответствующим кодам классификации расходов бюджета;

- проставляет на оригинале договора, учтенного управлением финансов области, оттиск персонального штампа “Принято“, дату учета договора и личную подпись, а также указывает учетный номер и сумму бюджетного обязательства.

4.2.3. В случае заключения контракта (договора) на поставку товаров (работ, услуг), подлежащих оплате по нескольким кодам классификации расходов бюджета, такой контракт (договор) учитывается управлением финансов области с регистрацией бюджетных обязательств и присвоением им учетных номеров по каждому коду классификации расходов областного бюджета.

4.2.4. Контракт (договор), стоимость которого на текущий финансовый год превышает остаток лимитов бюджетных обязательств по соответствующему коду классификации расходов бюджета, к учету не принимается.

4.2.5. В случае расторжения государственного контракта (договора) или внесения в него изменений, связанных с изменением цены или срока исполнения контракта (договора), в управление финансов области представляются измененные сведения о государственном контракте, оригиналы контракта (договора) и документов (соглашений), послуживших основанием для расторжения (изменения) контракта (договора) (далее - дополнительные соглашения к контракту (договору)). Дополнительные соглашения к контракту (договору) учитываются в порядке, в котором учитывается первоначальный контракт (договор).

4.2.6. Не оплаченные в отчетном финансовом году учтенные бюджетные обязательства подлежат переучету в текущем финансовом году в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.

В этих целях ответственный работник управления финансов не позднее третьего рабочего дня января формирует и выдает получателю средств областного бюджета справку по оплате учтенных бюджетных обязательств за отчетный финансовый год. Получатели средств до 1 февраля текущего финансового года представляют в управление финансов по неоплаченным бюджетным обязательствам оригиналы контракта (договора), дополнительного соглашения к контракту (договору), измененные сведения о государственном контракте и акт сверки взаимных расчетов с поставщиком по состоянию на 1 января текущего года. На основании представленных документов управление финансов области осуществляет переучет принятых бюджетных обязательств в объеме кредиторской задолженности на начало текущего финансового года.

4.3. Кассовые расходы осуществляются в пределах утвержденных с начала финансового года предельных объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

4.4. При наличии достаточного остатка средств на счете по учету средств областного бюджета платежные документы на осуществление кассового расхода, представленные клиентами к оплате до 12.00, оплачиваются не позднее следующего рабочего дня, представленные после 12.00 оплачиваются в течение следующих двух рабочих дней.

4.5. Оформление платежных поручений на оплату расходов областного бюджета и операций с источниками финансирования дефицита областного бюджета (далее - платежные поручения) осуществляется в соответствии с требованиями, установленными нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации, в следующем порядке.

4.5.1. При оплате учтенного бюджетного обязательства в платежных поручениях в поле “Назначение платежа“ указывается учетный номер бюджетного обязательства и осуществляется привязка платежного поручения к учтенному бюджетному обязательству.

4.5.2. Клиенты, за исключением подведомственных получателей, печатают платежные поручения в одном экземпляре, заверяют его подписями должностных лиц и оттиском печати. Одновременно при формировании пакета документов формируется реестр платежных поручений (приложение N 9), который распечатывается в одном экземпляре, подписывается и остается у клиента.

4.5.3. Подведомственные получатели печатают платежное поручение в двух экземплярах и формируют реестр платежных поручений. Первый экземпляр платежного поручения заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати. Оба экземпляра платежного поручения вместе с реестром и документами, необходимыми для санкционирования оплаты денежных обязательств (подлинник и одна копия), передаются главному распорядителю средств. Главный распорядитель средств контролирует целевое использование бюджетных средств, обоснованность платежа, наличие достаточного остатка предельных объемов финансирования, соблюдение установленных правил расчетов, правильность указания реквизитов в платежных поручениях, представленных подведомственными получателями.

В случае представления подведомственным получателем неправильно оформленных платежных поручений, с пропусками обязательных к заполнению реквизитов, с ошибочной бюджетной классификацией, другими нарушениями, или несоответствия поручения на оплату прилагаемым документам главный распорядитель средств отказывает в приеме платежного поручения. При этом главным распорядителем средств вносятся соответствующие изменения в реестр платежных поручений с оформлением исправленного реестра подписями должностных лиц главного распорядителя средств и оттиском печати. В данном случае главный распорядитель средств не несет ответственности за нарушение сроков платежа.

При отсутствии возражений первый экземпляр платежного поручения заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати главного распорядителя средств.

4.6. Санкционирование оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по расходам и источникам финансирования дефицита областного бюджета, и осуществление кассового расхода за счет средств областного бюджета производится в следующем порядке.

4.6.1. Оформленные платежные поручения передаются в управление финансов области в виде электронного документа, подписанного ЭЦП. Все электронные документы формируются и отсылаются по каналам связи СЭДУФ.

4.6.2. Для санкционирования оплаты денежного обязательства одновременно с платежным поручением клиент представляет документы, подтверждающие обоснованность осуществляемого платежа:

- нормативно-правовые акты Российской Федерации и области, соглашения, заключенные в соответствии с законодательством Российской Федерации, предусматривающие осуществление соответствующих расходов (платежей) за счет средств областного бюджета;

- правовой акт администрации области, предусматривающий осуществление соответствующих расходов (платежей) за счет средств областного бюджета или распорядительный акт руководителя государственного органа власти об осуществлении расходов областного бюджета в соответствии с утвержденными бюджетными ассигнованиями (приказ, распоряжение);

- смета расходов на проведение мероприятий, предусмотренных нормативными правовыми актами Липецкой области;

- государственный контракт, иные гражданско-правовые договора, заключенные в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договора данного вида не установлена определенная форма;

- счет, счет-фактура и другие документы, подтверждающие в соответствии с договорными условиями возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ);

- авансовые отчеты или заявление от подотчетного лица на выдачу аванса с указанием целей получения наличных денежных средств;

- судебные акты и исполнительные документы.

Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг производится согласно условиям договора в соответствии с законодательством Российской Федерации.

4.6.3. Документы, необходимые для санкционирования оплаты денежных обязательств, должны быть переведены в электронный вид, заверены ЭЦП и представлены одновременно с платежными поручениями в электронном виде. При отсутствии технической возможности в управление финансов области представляются подлинники документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств, и копии в одном экземпляре.

4.6.4. Перечисление средств областного бюджета в бюджеты муниципальных районов, городских округов, городских и сельских поселений в форме межбюджетных трансфертов производится на лицевые счета финансовых или уполномоченных органов по коду 02, открытые в УФК.

Перечисление в нижестоящие бюджеты межбюджетных трансфертов, главным распорядителем которых является управление финансов области, производится на основании платежных поручений, подготовленных соответствующими финансовыми или уполномоченными органами и переданных по СЭДУФ в управление финансов области, при отсутствии электронного обмена - на основании платежных документов, подготовленных управлением финансов области.

4.6.5. Электронные документы, представленные по СЭДУФ, проходят автоматическую проверку электронной цифровой подписи.

В случае подтверждения достоверности электронной цифровой подписи ответственным работником управления финансов области распечатывается реестр платежных поручений в двух экземплярах и осуществляется проверка представленных документов на соответствие требованиям, установленным настоящим приказом. Свидетельством того, что электронный документ принят к исполнению управлением финансов области, является получение клиентом квитанции.

В случае, если электронный документ не принят к исполнению управлением финансов области, клиент получает квитанцию с отражением в ней причины неисполнения.

После завершения проверки на реестре платежных поручений ответственный работник управления финансов области, проводивший проверку, вычеркивает не принятые к исполнению платежные поручения, исправляет количество документов и итоговую сумму по реестру, проставляет на первом экземпляре оттиск персонального штампа “Проверено“ и личную подпись. После осуществления кассового расхода первый экземпляр реестра прилагается к выписке УФК по лицевому счету по коду 02 управления финансов области, второй экземпляр - к выписке из лицевого счета клиента.

4.6.6. Принятые к исполнению по СЭДУФ платежные поручения защищены от внесения каких-либо изменений со стороны управления финансов области и в первоначально“ состоянии формируются в сводный реестр, который подписывается начальником управления финансов области и начальником отдела казначейского исполнения бюджета или их заместителями и по электронным каналам связи передается в УФК для осуществления кассового расхода.

4.7. Отражение операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств областного бюджета осуществляется в следующем порядке.

4.7.1. Условия и порядок использования управлением финансов области чеков для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Банка России.

Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег управление финансов области получает в учреждении банка в порядке, предусмотренном Банком России. Чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в журнале учета бланков денежных чековых книжек (приложение N 10 к настоящему Порядку).

Чековые книжки хранятся в несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек несет ответственный работник, утвержденный приказом начальника управления финансов области.

Чековые книжки выдаются получателям средств управлением финансов области бесплатно по их заявлению (приложение N 11 к настоящему Порядку).

Перед выдачей чековой книжки получателям средств уполномоченный работник управления финансов области проверяет наличие всех денежных чеков в данной книжке и проставляет на каждом денежном чеке наименование управления финансов области. Чековая книжка выдается уполномоченному лицу под расписку в журнале учета бланков денежных чековых книжек.

Получатель средств возвращает управлению финансов области чековые книжки с корешками использованных денежных чеков и оставшимися неиспользованными чеками по заявлению, в котором указываются номера подлежащих возврату неиспользованных чеков, для последующего их возврата в банк в случае:

- закрытия лицевых счетов, открытых получателю средств в управлении финансов области;

- изменения наименования получателя средств;

- изменения номера счета, открытого управлению финансов области для учета операций по обеспечению получателей средств областного бюджета наличными денежными средствами.

4.7.2. Получатель средств за 25 дней до начала квартала представляет в управление финансов области кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовую заявку управления финансов области, которая в установленном порядке представляется в учреждение банка.

4.7.3. Для получения наличных денег получатель средств за 3 дня до даты получения денег представляет в управление финансов области заполненный в установленном порядке чек. На корешке чека должен быть указан номер лицевого счета. Корешок чека подписывается руководителем, главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами. Общая сумма на обратной стороне расшифровывается по целям расходов (зарплата, аванс, премия, материальная помощь, пособия, командировочные расходы, хозрасходы и др. цели).

4.7.4. Одновременно с чеком получатель средств представляет по СЭДУФ сформированные в отдельный реестр платежные поручения на перечисление средств с лицевого счета управления финансов области по коду 02 на счет управления финансов области, открытый в ГРКЦ ГУ ЦБ по Липецкой области для учета операций по обеспечению получателей средств наличными денежными средствами. В поле “Назначение платежа“ платежного поручения указываются дата, номер чека, фамилия, имя и отчество уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан данный чек, показатели бюджетной классификации, по которым предусмотрено получение наличных денег по данному чеку, и соответствующие им суммы, а также номер лицевого счета получателя средств.

4.7.5. Ответственный работник управления финансов области регистрирует чек в Журнале регистрации оформленных чеков (приложение N 12 к настоящему Порядку), принимая его к исполнению под роспись уполномоченного лица получателя средств. Данный работник проверяет правильность заполнения чека и платежного поручения на соответствие сумм, проставленных цифрами, указанным прописью, подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке, а также других требований, установленных настоящим приказом.

На лицевой стороне принятых и проверенных в установленном порядке денежных чеков ставятся подписи лиц управления финансов области, обладающих правом первой и второй подписи, в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати, и печать управления финансов области. Оформленный денежный чек выдается уполномоченному лицу получателя средств. Выдача чека отражается в специальном Журнале регистрации выданных денежных чеков (приложение 13 к настоящему Порядку) и подтверждается подписями специалиста управления финансов области, выдавшего чек, и лица, на которое данный чек выписан.

До 15.00 рабочего дня, предшествующего дню выдачи наличных денежных средств, составляется сводная заявка на расходование денежной наличности (реестр чеков) в 2 экземплярах, которая оформляется подписями и оттиском печати управления финансов области и передается в учреждение банка.

Управление финансов области после подтверждения УФК проведения операции по списанию средств со счета УФК на счет управления финансов области отражает кассовый расход областного бюджета в соответствии с платежными поручениями на лицевых счетах получателей средств.

4.7.6. В случае неполучения наличных денег по денежному чеку в банке на заявленную дату получатель средств обязан уведомить управление финансов области о новой дате получения наличных денег.

4.7.7. Возврат неиспользованных наличных денег получателями средств, чековые книжки которым выданы управлением финансов области, осуществляется по объявлениям на взнос наличными ф. 0402001 на счет управления финансов области для учета операций по обеспечению получателей средств бюджета наличными денежными средствами. В поле “Получатель“ указывается сокращенное наименование управления финансов области и номер его банковского счета, открытого в ГРКЦ ГУ ЦБ по Липецкой области для обеспечения наличными средствами, в скобках проставляется полное или сокращенное наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, показатели классификации расходов, а также номер его лицевого счета. В случае если возвращаемые неиспользованные наличные денежные средства имеют учетный номер бюджетного обязательства, получатель средств представляет в управление финансов области письмо с указанием кода классификации расходов и учетного номера бюджетного обязательства.

Управление финансов области оформляет платежное поручение на перечисление сданных наличных денег на лицевой счет по коду 02, на основании которого управление финансов области после получения выписки из УФК производит запись в соответствующем лицевом счете клиента.

4.7.8. Обеспечение наличными деньгами получателей средств, расположенных за пределами города Липецка, осуществляется на основании Регламента о порядке и условиях обмена информацией между Управлением Федерального казначейства по Липецкой области и управлением финансов Липецкой области в соответствии с порядком, установленным Федеральным казначейством.

4.8. Отражение операций по возврату дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств, осуществляется в следующем порядке.

4.8.1. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации, по которым был произведен кассовый расход.

Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:

в поле “ИНН“ получателя указывается значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;

в поле “КПП“ получателя указывается значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;

в поле “Получатель“ - сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках - сокращенные наименования управления финансов области и получателя средств, а также номер лицевого счета по коду 02 управления финансов, открытого в УФК;

в поле “Назначение платежа“ должна содержаться информация по бюджетной классификации, номер лицевого счета клиента, ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого управлением финансов области ранее был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.

В случае отсутствия в платежном поручении дебитора указанной информации данный платеж зачисляется в доход областного бюджета по коду “Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты субъектов Российской Федерации“. Клиент в пятидневный срок обязан письменно проинформировать управление финансов области об уточнении вида и принадлежности платежа для дальнейшего отражения операции по восстановлению кассовых расходов на лицевом счете клиента.

4.8.2. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, также зачисляются на восстановление кассового расхода и не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете направляются платежными поручениями клиента в доход областного бюджета на счет УФК по Липецкой области по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства.

4.8.3. Иные зачисленные на счет управления финансов суммы, не относящиеся к средствам областного бюджета, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением управления финансов области.

4.9. Учет операций по средствам областного бюджета, контроль за использованием которых в соответствии с законодательством Российской Федерации возложен на органы Федерального казначейства, осуществляется управлением финансов области в соответствии с нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.

4.10. Предоставление выписок с лицевых счетов получателей средств областного бюджета осуществляется в следующем порядке.

4.10.1. Ответственный работник управления финансов области проверяет правильность отражения операций в лицевом счете клиента, распечатывает выписки в одном экземпляре и с приложенными к ней реестрами платежных поручений и другими документами, служащими основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюрует их в хронологическом порядке в отдельные по каждому клиенту дела.

На второй день после получения выписки из лицевого счета по коду 02 от УФК управление финансов области передает клиенту СЭДУФ выписки по лицевым счетам в виде электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью управления финансов области.

4.10.2. Ответственный работник главного распорядителя средств (по своему лицевому счету и лицевым счетам подведомственных получателей), финансового органа (по лицевым счетам финансового органа и уполномоченных органов соответствующего муниципального района) распечатывает выписки в одном экземпляре и проставляет на них и платежных поручениях, по которым произведен кассовый расход, отметку о проведении. На подлинниках счетов, счетов-фактур и других документов, подтверждающих в соответствии с договорными условиями возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ), также проставляется отметка об оплате с указанием даты проведения платежа и суммы. При этом по подведомственным получателям первый экземпляр платежного поручения и копии документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств, хранятся у главного распорядителя средств; выписка, второй экземпляр платежного поручения и подлинники документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств, передаются подведомственному получателю.

4.10.3. Выписка из лицевого счета клиента с приложенными к ней документами служат основанием для отражения проведенных операций в бухгалтерском учете.

Клиенты в течение 3-х дней после получения выписки по лицевому счету обязаны письменно сообщить в управление финансов области о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных управлением финансов области в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера, подготовленного управлением финансов области с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

В случае утери выписки по лицевому счету ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению клиента с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета.

4.11. Особенности проведения операций по лицевым счетам получателей средств при документообороте на бумажных носителях.

4.11.1. Получатель средств оформляет дополнительный экземпляр платежного поручения, заверяет его оттиском печати и подписями должностных лиц, подведомственные получатели заверяют его оттиском печати и подписями должностных лиц главного распорядителя средств.

В управление финансов области представляются платежные поручения (в электронном виде и на бумажных носителях в двух экземплярах), реестр платежных поручений (в электронном виде и на бумажном носителе) и подлинники документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств. После проверки управлением финансов области документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю средств (по подведомственным получателям через главного распорядителя средств).

По платежным поручениям от имени главных распорядителей средств дополнительно представляются копии документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств, в одном экземпляре, которые после осуществления кассового расхода хранятся в управлении финансов области вместе с выпиской из лицевого счета клиента.

4.11.2. На первом экземпляре платежного поручения ответственный работник управления финансов области проставляет оттиск персонального штампа “Принято“ с указанием времени и даты представления платежного поручения в управление финансов области и личную подпись.

Ответственный работник управления финансов области проверяет платежные поручения на соответствие требований, установленных настоящим приказом, а также идентичность электронного вида платежного поручения его бумажному экземпляру. Не принятые к исполнению платежные поручения исключаются из реестра платежных поручений, регистрируются в специальном журнале (с указанием причин их неисполнения) и возвращаются под роспись получателю средств.

После завершения проверки поступивших платежных документов на первом экземпляре платежного поручения (на обороте) ответственный работник управления финансов области, проводивший проверку, проставляет оттиск персонального штампа “Проверено“ и личную подпись. После осуществления кассового расхода он прилагается к выписке УФК по лицевому счету по коду 02 управления финансов области.

4.11.3. Ответственный работник управления финансов области распечатывает выписки в двух экземплярах и проставляет на них и вторых экземплярах платежных поручений, по которым произведен кассовый расход, отметку о проведении. На подлинниках счетов, счетов-фактур и других документов, подтверждающих в соответствии с договорными условиями возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ), также проставляется отметка об оплате с указанием даты проведения платежа и суммы.

Выписка, приложения к ней и подлинники документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств, выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

4.12. При нарушении получателями средств областного бюджета установленного порядка учета бюджетных обязательств, в случае непредставления им бюджетной отчетности, а также в иных случаях нарушения действующего законодательства, управление финансов области приостанавливает оплату денежных обязательств с лицевого счета клиента.

Приложение N 1

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

В управление финансов Липецкой области от:

___________________________________________________________

(ИНН/КПП, наименование и юридический адрес получателя

___________________________________________________________

средств областного бюджета)

___________________________________________________________

(ИНН/КПП и наименование вышестоящей организации

для подведомственного учреждения)

На основании “Порядка открытия и ведения управлением финансов области

лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного

бюджета“, утвержденного приказом управления финансов области от

“___“ ___________ 200__ г. N _________, прошу открыть лицевой счет

по финансированию расходов, утвержденных законом об областном бюджете.

Руководитель ______________________ (Ф.И.О.) ____________________

Главный бухгалтер _________________ (Ф.И.О.) ____________________

М.П. “___“ __________ 200__ г.

Согласовано (для подведомственного учреждения):

Руководитель вышестоящей организации ______________ (Ф.И.О.) _____________

Главный бухгалтер вышестоящей организации _________ (Ф.И.О.) _____________

М.П. “___“ __________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

Отметки управления финансов

Документы на открытие лицевого счета проверены:

Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Сотрудник правового _____________ (____________________)

управления администрации Подпись Ф.И.О.

области

“___“ _________ 200__ г.

Работник отдела казначейского

исполнения бюджета _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Открыть лицевой счет разрешаю:

Начальник управления

финансов области (заместитель) ___________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Лицевой счет открыт:

Начальник отдела казначейского

исполнения бюджета (заместитель) _________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ __________ 200__ г.

Начальник отдела информационных

технологий (заместитель) _________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ __________ 200__ г.

Приложение N 2

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

-----------------------------------¬

¦Номер ¦

¦лицевого счета ¦

+----------------------------------+

¦(заполняется работником отдела ¦

¦казначейского исполнения бюджета) ¦

L-----------------------------------

КАРТОЧКА

С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ

Наименование учреждения _______________________________________

ИНН/КПП _______________________________________________________

Адрес _________________________________________________________

Телефон _______________________________________________________

Наименование вышестоящей организации

_______________________________________________________________

Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать

обязательными при совершении операции по лицевому счету

с “___“ “_________“ 200__ г.

-------------T--------------------T--------------T-----------------------¬

¦ Должность ¦ Фамилия, имя, ¦ Образец ¦ Срок полномочий лиц, ¦

¦ ¦ отчество ¦ подписи ¦ временно пользующихся ¦

¦ ¦ ¦ ¦ правом подписи ¦

L------------+--------------------+--------------+------------------------

Первая подпись

--------------T-------------------T--------------T-----------------------¬

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------+-------------------+--------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-------------+-------------------+--------------+------------------------

Вторая подпись

--------------T-------------------T--------------T-----------------------¬

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------+-------------------+--------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-------------+-------------------+--------------+-------------------------------¬

¦Образец оттиска печати ¦

¦ ¦

L-------Руководитель _____________________ (Ф.И.О.) _____________________

Главный бухгалтер ________________ (Ф.И.О.) _____________________

_________________________________________________________________

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера

удостоверяю:

__________________________________ (Ф.И.О.) _____________________

Должность и подпись руководителя (заместителя руководителя)

вышестоящей организации

М.П. “___“ _________ 200__ г.

_________________________________________________________________

Отметка управления финансов о приеме образцов подписей

Начальник отдела ____________ _________________________

казначейского исполнения (подпись) (расшифровка подписи)

бюджета (заместитель)

Исполнитель ____________ ______________ ________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение N 3

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

ИЗВЕЩЕНИЕ

ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

Управление финансов Липецкой области сообщает, что

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

(ИНН/КПП, полное наименование клиента)

__________________________________________________________________________

с “____“ ____________ 200__ г. открыт лицевой счет N ____________________

Начальник управления финансов

области ___________________ (__________________)

Подпись Ф.И.О.

Начальник отдела казначейского

исполнения бюджета ___________________ (_________________)

Подпись Ф.И.О.

М.П. “___“ __________ 200__ г.

Приложение N 4

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

ДОГОВОР

об обмене электронными документами

с использованием электронной цифровой подписи

г. ______________________ “___“ __________ 200__ г.

Управление финансов Липецкой области в лице начальника Щеглеватых

Вячеслава Михайловича, действующего на основании “Положения“, именуемое

в дальнейшем “управление финансов“, с одной стороны, и

__________________________________________________________________________

(наименование клиента, юридический адрес)

в лице __________________________________________________________________,

действующего на основании _______________________________________________,

именуемый в дальнейшем “клиент системы“, с другой стороны, именуемые также

“стороны“, заключили настоящий Договор о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ

1.1. Управление финансов и клиент системы осуществляют обмен документами, необходимыми при формировании и исполнении областного бюджета, а также копиями документов, подтверждающих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, и иными документами конфиденциального характера в электронном виде по системе электронного документооборота управления финансов (далее - СЭДУФ).

1.2. Стороны признают, что полученные ими электронные документы, заверенные электронной цифровой подписью уполномоченных лиц, юридически эквивалентны полученным документам на бумажных носителях, заверенным соответствующими подписями и оттисками печатей сторон.

1.3. Стороны признают, что использование в СЭДУФ средств криптографической защиты информации, которые реализуют электронную цифровую подпись, достаточно для обеспечения конфиденциальности информационного взаимодействия сторон, а также для подтверждения того, что:

электронный документ исходит от стороны, его передавшей (подтверждение авторства документа);

электронный документ не претерпел изменений при информационном взаимодействии сторон (подтверждение целостности и подлинности документа);

электронный документ юридически эквивалентен документу на бумажном носителе.

1.4. Для работы в СЭДУФ стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами, принятыми на территории Липецкой области.

2. ТЕХНИЧЕСКИЕ УСЛОВИЯ

2.1. Клиент системы за свой счет приобретает средства вычислительной техники, аппаратно-программные средства защиты информации от несанкционированного доступа и программный продукт, реализующий функции электронной цифровой подписи.

2.2. Клиент системы оплачивает средства связи и каналы связи, необходимые для работы в СЭДУФ.

2.3. Поставку клиенту системы ключей электронной цифровой подписи осуществляет Центр регистрации, изготовления и сертификации ключевых документов.

3. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОБМЕНА ЭЛЕКТРОННЫМИ ДОКУМЕНТАМИ

3.1. Клиент системы передает в управление финансов документы, необходимые для формирования бюджета и проведения оплаты расходов, оформленные в установленном порядке.

3.2. Клиент системы получает от управления финансов документы, служащие основанием для отражения операций в бухгалтерском учете.

3.3. В процессе осуществления информационного обмена сторона, получившая электронный документ, обязана произвести проверку электронной цифровой подписи лица, подписавшего документ, и проверить правильность оформления электронного документа.

3.4. Электронный документ, оформленный надлежащим образом, с успешно проверенными электронными цифровыми подписями, необходимыми для данного типа электронного документа, должен быть принят в обработку.

Свидетельством того, что электронный документ принят, является получение одной из сторон электронной квитанции о принятии электронного документа в обработку или самого электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью принявшей стороны.

4. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

4.1. Управление финансов принимает на себя следующие обязанности:

обеспечить функционирование оборудования, необходимого для обмена электронными документами с клиентом системы;

извещать клиентов о невозможности по каким-либо причинам принимать или передавать документы по системе электронного документооборота;

немедленно приостанавливать обмен электронными документами с клиентом системы при получении от него сообщения о компрометации его ключей электронной цифровой подписи;

при изменении требований к передаваемым электронным документам известить клиента системы об этих изменениях в установленные законами Российской Федерации сроки.

4.2. Клиент системы принимает на себя следующие обязанности:

извещать управление финансов любым возможным способом о невозможности принятия или передачи документов по системе электронного документооборота и представить документы иным способом;

в случае разногласий сторон обеспечить доступ уполномоченных лиц управления финансов к ПЭВМ, на которых будет производиться обмен электронными документами;

соблюдать правила работы в СЭДУФ и требования эксплуатационной документации по электронной цифровой подписи;

содержать в исправном состоянии компьютеры, которые подключены к СЭДУФ, принимать организационные меры для предотвращения несанкционированного доступа в помещения, к компьютерам и установленному на них программному обеспечению;

не допускать появления в компьютерной среде, где функционирует СЭДУФ, компьютерных вирусов и программ, направленных на ее разрушение;

без согласования с управлением финансов не вносить никаких изменений в технические и программные средства СЭДУФ, установленные у клиента системы;

немедленно прекратить использование скомпрометированной электронной цифровой подписи и информировать управление финансов;

немедленно сообщать в управление финансов обо всех случаях, свидетельствующих о попытках несанкционированного доступа к компьютерам с установленной электронной цифровой подписью, а также о любой, даже кратковременной, потере контроля над закрытым ключом;

не уничтожать и не модифицировать открытые и закрытые ключи электронной цифровой подписи, электронные документы (в том числе электронные квитанции и журналы) и хранить их в том виде, в котором они передавались или принимались от управления финансов.

4.3. Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.

Стороны несут ответственность за целостность и достоверность своих электронных архивов.

4.4. Стороны обязуются при осуществлении передачи электронных документов по СЭДУФ руководствоваться правилами и техническими требованиями, установленными действующим законодательством Российской Федерации и другими нормативными актами.

4.5. Сторона, для которой не имеется возможности исполнять обязательства по настоящему Соглашению, должна немедленно известить об этом другую сторону. Обмен электронными документами на время действия этих обстоятельств приостанавливается.

4.6. При возникновении споров, связанных с принятием или передачей электронных документов, стороны обязаны соблюдать порядок согласования разногласий, предусмотренный настоящим Соглашением.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. Стороны несут ответст“енность за использование информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5.2. Управление финансов не несет ответственности за ущерб, возникший в результате:

принятия электронных документов к исполнению со скомпрометированной электронной цифровой подписью клиента системы, в случае получения информации о компрометации электронной цифровой подписи после принятия электронного документа к исполнению;

неправильного заполнения клиентом системы электронных документов в СЭДУФ;

разглашения клиентом системы паролей или доступности третьим лицам ключей шифрования и электронной цифровой подписи.

5.3. Клиент системы несет ответственность за сохранность программного обеспечения системы, открытых и закрытых ключей электронной цифровой подписи и электронных документов, размещенных на своих компьютерах.

5.4. В случае разногласий сторон по содержанию электронных документов стороны обязаны представить архивные копии данных документов.

6. ПОРЯДОК СМЕНЫ КЛЮЧЕЙ ЭЛЕКТРОННОЙ ЦИФРОВОЙ ПОДПИСИ

6.1. Порядок выдачи, смены, уничтожения ключей, в том числе в случаях их компрометации, определяется Временным положением об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, в системе электронного документооборота управления финансов администрации Липецкой области с использованием ЭЦП.

7. ПОРЯДОК СОГЛАСОВАНИЯ РАЗНОГЛАСИЙ

7.1. Стороны на основе взаимного согласия принимают следующий порядок разрешения возможных споров по обязательствам, вытекающим из содержания электронного документа, и споров о наличии электронного документа:

при получении одной из сторон электронного документа, электронная цифровая подпись которого не получила положительного результата проверки, а другая сторона настаивает на его подлинности, стороны после проверки целостности программного обеспечения своего средства криптографической защиты информации назначают экспертную комиссию из представителей сторон и экспертов, признаваемых сторонами, от других организаций;

экспертная комиссия в своей работе руководствуется порядком разрешения конфликтных ситуаций, определенным Временным положением об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, в системе электронного документооборота управления финансов администрации Липецкой области с использованием ЭЦП.

8. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

Настоящий Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует на период действия лицевого счета.

Изменения и дополнения в настоящий Договор могут вноситься только в письменном виде по взаимному согласию сторон.

В случае нарушения одной из сторон обязательств, предусмотренных данным Договором, другая сторона вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящий Договор, уведомив об этом в письменном виде другую сторону.

Настоящий Договор составляется в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

9. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Управление финансов:

Управление финансов Липецкой области, 398000, г. Липецк,

пл. Плеханова, 4.

М.П. Подпись _________________

КЛИЕНТ СИСТЕМЫ:

М.П. Подпись _________________

Приложение N 5

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

РАЗРЕШЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В ПОДРАЗДЕЛЕНИИ РАСЧЕТНОЙ СЕТИ

БАНКА РОССИИ ИЛИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛЕ)

ИНЫМ ПОЛУЧАТЕЛЯМ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

от “___“ ____________ 200__ г.

Разрешаю исполнять расходы областного бюджета на счете для учета

операций со средствами областного бюджета, открытом в подразделении

расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале)

_________________________________________________________________________,

(наименование иного получателя средств областного бюджета)

находящемуся в ведении

__________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя

__________________________________________________________________________

средств областного бюджета)

Начальник управления

финансов области (заместитель) _________________

(подпись)

М.П.

Приложение N 6

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N ______

от “___“ _________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

(ИНН, КПП, полное наименование клиента)

Причина переоформления ___________________________________________________

Основание для переоформления _____________________________________________

(наименование, номер и дата документа)

Прошу изменить наименование клиента на следующее:

__________________________________________________________________________

(наименование, ИНН и КПП клиента)

Приложения: 1. ___________________________________________________________

Руководитель __________________ _________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _____________ _________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П. “___“ ______________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

Согласовано (для подведомственного учреждения):

Руководитель вышестоящей организации

____________________________________ (Ф.И.О.) ___________________

Главный бухгалтер вышестоящей организации

____________________________________ (Ф.И.О.) ___________________

М.П. “___“ ______________ 200__ г.

_________________________________________________________________

Отметки управления финансов

Документы на переоформление лицевого счета проверены:

Начальник отраслевого отдела ____________ (_____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Сотрудник правового управления администрации области ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Работник отдела казначейского исполнения бюджета ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Переоформить лицевой счет разрешаю:

Начальник управления финансов области (заместитель) ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Лицевой счет переоформлен:

Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ________ (__________)

(заместитель) Подпись Ф.И.О.

“__“ __________ 200__ г.

Начальник отдела информационных технологий ________ (__________)

(заместитель) Подпись Ф.И.О.

“__“ __________ 200__ г.

Приложение N 7

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N ________

от “___“ ___________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

(наименование, ИНН и КПП клиента)

Прошу закрыть лицевой счет в связи с _____________________________________

(указать причину)

Приложения: 1. ___________________________________________________________

__________________________________________________________________________

Руководитель _____________ _________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ______________ ___________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П. “___“ ______________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

Согласовано (для подведомственного учреждения):

Руководитель вышестоящей организации __________________ (Ф.И.О.) _________

Главный бухгалтер вышестоящей организации _____________ (Ф.И.О.) _________

М.П. “___“ ______________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

Отметки управления финансов

Документы на закрытие лицевого счета проверены:

Начальник отраслевого отдела __________ (__________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Сотрудник правового управления администрации области ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Работник отдела казначейского исполнения бюджета ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Закрыть лицевой счет разрешаю:

Начальник управления финансов области (заместитель) ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Лицевой счет закрыт:

Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ________ (__________)

(заместитель) Подпись Ф.И.О.

“__“ __________ 200__ г.

Начальник отдела информационных технологий ________ (__________)

(заместитель) Подпись Ф.И.О.

“__“ __________ 200__ г.

Приложение N 8

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ

Руководитель клиента Руководитель управления

(заместитель) финансов (заместитель)

_________ ____________________ _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“___“ ______ 200__ г. “___“ ______ 200__ г.

М.П. М.П.

АКТ СВЕРКИ

ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ N ______

Управление финансов области

Клиент ___________________________________________________________________

Единица измерения: руб. коп.

-------------------T---------T----------------T--------T---------T-------¬

¦ Код ¦Объем ¦ Приняты ¦Кассовые¦Остаток ¦Остаток¦

¦ ¦бюджетных¦ бюджетные ¦расходы ¦бюджетных¦неопла-¦

¦ ¦ассигно- ¦ обязательства ¦ ¦ассигно- ¦ченных ¦

¦ ¦ваний ¦ ¦ ¦ваний ¦БО ¦

+---T----T---T-----+ +-------T--------+--------+---------+-------+

¦по ¦ по ¦по ¦ по ¦ ¦учтено ¦оплачено¦ ¦ ¦ ¦

¦ФКР¦КЦСР¦КВР¦КОСГУ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+----+---+-----+---------+-------+--------+--------+---------+--------

Главный бухгалтер клиента Начальник отдела

(заместитель) казначейского исполнения

бюджета (заместитель)

_________ _____________________ __________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель Исполнитель

_________ _____________________ __________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“___“ __________ 200__ г. “___“ __________ 200__ г.

Приложение N 9

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

РЕЕСТР ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ

ЗА “____“ ___________ 200__ Г.

__________________________________________________________________________

Наименование клиента

__________________________________________________________________________

----T----------T----------T--------T----------T-------T-------T----------¬

¦ N ¦ Номер ¦ Дата ¦Наимено-¦ Сумма по ¦Наиме- ¦Назна- ¦Номер ¦

¦п/п¦платежного¦платежного¦вание ¦платежному¦нование¦чение ¦бюджетного¦

¦ ¦поручения ¦поручения ¦платель-¦поручению ¦получа-¦платежа¦обязатель-¦

¦ ¦ ¦ ¦щика ¦ ¦теля ¦ ¦ства ¦

L---+----------+----------+--------+----------+-------+-------+-----------

___________________________________________________________________

Итого _____________________________

Всего прописью

__________________________________________________________________________

Руководитель:

Главный бухгалтер:

М.П.

Отметка отдела казначейского

исполнения бюджета

управления финансов

Приложение N 10

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

ЖУРНАЛ

УЧЕТА БЛАНКОВ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК

-------------¬

¦ Коды ¦

+------------+

По ССПД ¦ ¦

+------------+

¦ ¦

+------------+

БИК ¦ ¦

L-------------

Управление финансов

Липецкой области

Учреждение банка _______________________________________________

________________________________________________________________

----T-------T---------------------------T--------------------------------¬

¦ N ¦Номера ¦Получено в учреждении банка¦ Выдано клиенту ¦

¦п/п¦и серии+----------T----------------+------T--------T----------------+

¦ ¦ чеков ¦ Дата ¦ Подпись ¦ Дата ¦Наиме- ¦ Подпись ¦

¦ ¦ ¦получения ¦уполномоченного ¦выдачи¦нование ¦уполномоченного ¦

¦ ¦ ¦ ¦лица управления ¦ ¦лицевого¦ лица клиента ¦

¦ ¦ ¦ ¦ финансов ¦ ¦счета +-------T--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦при по-¦ при ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лучении¦возврате¦

L---+-------+----------+----------------+------+--------+-------+---------

Приложение N 11

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

В управление финансов области

от _______________________________________________________________________

наименование организации

ЗАЯВЛЕНИЕ

“____“ _________________ г.

Прошу выдать по лицевому счету N ______________________

денежных чековых книжек __________________________ шт. по _________ листов

количество прописью кол-во

Для расчетов

__________________________________________________________________________

Чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от огня

и хищения помещении.

Чековые книжки доверяем получить нашему работнику

_________________________________________________________________, подпись

которого ___________________________________________________ удостоверяем.

Руководитель

организации __________________ Место _________________________________

(подпись) печати (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

организации __________________ _________________________________

(подпись) (Ф.И.О.)

__________________________________________________________________________

Отметки финансового органа

Разрешаю Начальник

управления финансов _______________________________________

(подпись)

Начальник отдела казначейского

исполнения бюджета ________________________________________

(подпись)

Денежные чековые книжки с бланками за N __________________________________

(от - до)

Получил ______________ ___________________________________________________

(подпись) (Ф.И.О.)

Выдал ________________ ___________________________________________________

(подпись) (Ф.И.О.)

Приложение N 12

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

ЖУРНАЛ

РЕГИСТРАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВ, ПРИНЯТЫХ

К ИСПОЛНЕНИЮ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ

----T--------------T---------T------------T--------------T---------------¬

¦ N ¦Серия и номер ¦ Сумма, ¦Наименование¦ Номер ¦ Роспись ¦

¦п/п¦денежного чека¦руб. коп.¦ получателя ¦лицевого счета¦уполномоченного¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ лица ¦

L---+--------------+---------+------------+--------------+----------------

Приложение N 13

к Порядку

исполнения областного бюджета

по расходам и источникам финансирования

дефицита областного бюджета

ЖУРНАЛ

РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВ

----T-------T----T-----T-------T------T----------T------------T---------T-------T---------¬

¦ N ¦Наиме- ¦N и ¦Дата ¦ Сумма ¦Ф.И.О.¦Паспортные¦Подпись ¦Подпись ¦Подпись¦Отметка о¦

¦п/п¦нование¦дата¦полу-¦по чеку¦полу- ¦ данные ¦уполномо- ¦уполномо-¦за воз-¦получении¦

¦ ¦учреж- ¦чека¦чения¦ ¦чателя¦получателя¦ченного лица¦ченного ¦врат ¦ чека ¦

¦ ¦дения ¦ ¦чека ¦ ¦ ¦ ¦управления ¦лица, ¦чека ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финансов в ¦получив- ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦выдаче чека ¦шего чек ¦ ¦ ¦

L---+-------+----+-----+-------+------+----------+------------+---------+-------+----------

Приложение N 2

к приказу

управления финансов

Липецкой области

от 30 апреля 2008 г. N 37

ПОРЯДОК

ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ

ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,

ПОЛУЧЕННЫМИ ПОЛУЧАТЕЛЯМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО

БЮДЖЕТА ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок регулирует порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее - управление финансов области) лицевых счетов по учету операций со средствами, полученными получателями средств областного бюджета от приносящей доход деятельности от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и средствами от иной приносящей доход деятельности (далее - средства, полученные от приносящей доход деятельности), а также порядок отражения на лицевых счетах по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, открытых им в управлении финансов Липецкой области.

1.2. В настоящем Порядке используются следующие понятия:

лицевой счет по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (далее - лицевой счет), - регистр аналитического учета управления финансов области, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию средств, полученных от приносящей доход деятельности;

клиент - получатель средств областного бюджета, которому в управлении финансов области открыт лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности;

смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств областного бюджета (далее - главный распорядитель средств), и определяющий объемы поступлений средств, полученных от приносящей доход деятельности, с указанием источников образования и направлений использования этих средств;

кассовый расход - операция по списанию средств с лицевого счета в оплату принятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности;

электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме;

электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе;

система электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) - обмен документами, представляемыми в электронном виде, с использованием вычислительной техники, телекоммуникационных систем и сертифицированных Центром специальной связи и информации ФСО России в Липецкой области средств криптографической защиты информации между управлением финансов области и клиентами.

1.3. Для учета вышеуказанных средств управление финансов области открывает в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области на балансовом счете N 40603 лицевой счет с признаком “3“ в четырнадцатом разряде номера лицевого счета (далее - счет управления финансов области).

1.4. Основанием для открытия получателю средств областного бюджета лицевых счетов по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, являются генеральные разрешения на открытие в управлении финансов области лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности (далее - генеральные разрешения), выданные главным распорядителям средств областного бюджета в установленном порядке.

1.5. Управление финансов области обеспечивает тайну операций по лицевым счетам клиентов.

2. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. Управление финансов области при открытии клиентам лицевых счетов использует номер, присвоенный лицевому счету данного клиента для учета операций по исполнению областного бюджета, с отличительным признаком “1“ в первом разряде номера лицевого счета.

2.2. В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, для обеспечения обособленного учета средств государственных внебюджетных фондов клиентам открываются отдельные лицевые счета с соответствующим буквенным кодом на конце номера лицевого счета.

2.3. Для открытия лицевого счета по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, клиент, открывший лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, представляет в управление финансов области следующие документы:

а) копию генерального разрешения на открытие в управлении финансов области лицевых счетов по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности;

б) заявление на открытие в управлении финансов области лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности (приложение N 1 к настоящему Порядку).

Клиент, не открывший лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, дополнительно представляет в управление финансов области следующие документы:

- копия документа о государственной регистрации юридического лица;

- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально, для исполнительных органов государственной власти области - положение, утвержденное администрацией области;

- копия свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;

- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;

- копия информационного письма органов госстатистики об учете в ЕГРПО;

- карточка образцов подписей, оформленная в соответствии с порядком открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.

2.4. Лицевые счета регистрируются управлением финансов области в журнале регистрации лицевых счетов в соответствии с установленным Порядком открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.

Управление финансов в трехдневный срок оформляет извещения об открытии лицевого счета в двух экземплярах, один из которых в трехдневный срок передает клиенту.

2.5. Для проведения операций на лицевом счете клиент представляет в управление финансов области смету доходов и расходов по приносящей доход деятельности на текущий финансовый год, утвержденную в установленном порядке.

2.6. Клиенты, расположенные за пределами г. Липецка, для осуществления операций по обеспечению наличными деньгами и взноса наличных денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности и поступивших в кассу учреждения, используют счет, открытый в учреждении банка на балансовом счете 40603, на основании разрешений, выданных управлением финансов области (приложение N 2 к настоящему Порядку).

Для оформления разрешения на открытие счета в учреждении банка для осуществления операций по обеспечению наличными деньгами и взноса наличных денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности и поступивших в кассу учреждения (далее - разрешение на открытие счета для операций с наличными деньгами), клиенты представляют в управление финансов области обращение, в котором указывают сведения о счетах, открытых в учреждениях банка, и информацию о характере операций, осуществляемых на данных счетах.

Три оформленных управлением финансов области экземпляра разрешения на открытие счета для операций с наличными деньгами выдаются клиенту для открытия в учреждении банка счета и проставления отметки банка об открытии этого счета, после чего один экземпляр остается в учреждении банка, второй экземпляр с отметкой банка - у клиента, третий экземпляр с отметкой банка в трехдневный срок со дня открытия счета представляется клиентом в управление финансов области.

2.7. Не допускается расходование наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя лицевой счет клиента, открытый в управлении финансов области.

2.8. В случае расходования клиентом денежных средств из выручки, поступившей в кассу или на счет клиента в учреждении банка, минуя счет управления финансов области, управление финансов области отзывает разрешение на открытие счета для операций с наличными деньгами и выдает владельцу счета под расписку уведомление об отзыве разрешения (приложение N 3 к настоящему Порядку). Владелец счета в течение трех рабочих дней после получения уведомления закрывает в порядке, установленном Банком России, счет, открытый в учреждении банка на балансовом счете 40603. Уведомление об отзыве разрешения с отметкой банка о закрытии счета в трехдневный срок представляется владельцем счета в управление финансов области. Повторно выдача разрешения на открытие счета для операций с наличными деньгами допускается только после устранения владельцем счета допущенных нарушений.

2.9. В случае ликвидации или реорганизации клиента, а также отмены нормативных правовых актов, являющихся основанием для образования и использования средств, полученных от приносящей доход деятельности, отзыв разрешения осуществляется в соответствии с пунктом 2.8 настоящего Порядка.

3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

3.1. В случае изменения наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент одновременно с документами на переоформление лицевого счета для учета операций по исполнению расходов областного бюджета представляет дополнение к генеральному разрешению, оформленное в установленном порядке, и заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 4 к настоящему Порядку).

Управление финансов области переоформляет лицевой счет и извещает об этом клиента.

3.2. Лицевые счета закрываются управлением финансов области в случае:

а) отзыва в установленном порядке генерального разрешения при реорганизации или ликвидации главного распорядителя средств;

б) оформления соответствующего дополнения к генеральному разрешению при внутриведомственной реорганизации или ликвидации подведомственного получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя средств;

в) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете не производились и остатка средств, полученных от приносящей доход деятельности, не имеется.

3.3. При закрытии лицевого счета в случаях, предусмотренных подпунктами “а“ и “б“ пункта 3.2 настоящего Порядка, клиент представляет в управление финансов области заявление на закрытие лицевого счета (приложение N 5 к настоящему Порядку) и копию генерального разрешения или уведомления об отзыве генерального разрешения одновременно с документами на закрытие лицевого счета для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.

Управление финансов области закрывает лицевой счет и извещает об этом клиента.

3.4. Остатки средств на лицевых счетах, когда реорганизационные или ликвидационные мероприятия завершены, но лицевой счет не закрыт, перечисляются платежным поручением управления финансов области в соответствии с указанием главного распорядителя средств, в ведении которого находился клиент, в отношении которого проводятся мероприятия по реорганизации или ликвидации, с отдельным указанием в отношении средств, учтенных без права расходования.

Лицевые счета закрываются при отсутствии учтенных на них показателей.

На дату закрытия лицевого счета клиент и уп“авление финансов области производят сверку операций по лицевому счету с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются в виде лицевого счета клиента на дату закрытия лицевого счета, который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителями клиента и управления финансов области (их заместителями).

Денежные средства, поступившие на счет управления финансов в адрес клиента, после закрытия его лицевого счета подлежат перечислению в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении клиента.

3.5. Документы, связанные с открытием, переоформлением и закрытием лицевых счетов, хранятся в отдельном деле.

4. Учет операций на лицевых счетах

4.1. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бюджетного учета исполнения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности. Указанные операции производятся в рублях и копейках в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации:

по доходам - по группе классификации доходов “доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности“;

по расходам - по кодам главного распорядителя бюджетных средств и подстатьям расходов классификации операций сектора государственного управления. В разрядах кода раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов указываются нули.

4.2. Доходы клиента, полученные от приносящей доход деятельности и поступившие на лицевой счет, используются в соответствии с генеральным разрешением. В оставшейся сверх разрешенной к расходованию в соответствии с генеральным разрешением части доходы от приносящей доход деятельности в произвольные сроки, но не позднее 1 мая текущего финансового года по остаткам за отчетный финансовый год с учетом подлежащих к уплате с этих сумм НДС и налога на прибыль перечисляются в доход областного бюджета и доводятся до учреждения в качестве лимитов бюджетных обязательств.

4.3. На основании платежных документов клиента и иных документов управления финансов области по форме, утверждаемой управлением финансов области, на лицевом счете подлежат отражению:

остаток на начало года, в том числе без права расходования;

показатели сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности;

поступление доходов;

возврат доходов, в том числе уплата налогов в бюджетную систему Российской Федерации, перечисление доходов от платных услуг в доход областного бюджета;

кассовые расходы;

восстановление кассовых расходов;

остаток на конец периода, в том числе без права расходования.

4.4. Остаток средств, полученных от приносящей доход деятельности, отчетного финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевом счете клиента как вступительный остаток средств на 1 января текущего финансового года.

4.5. Оформление плательщиками расчетных документов на зачисление доходов, полученных от приносящей доход деятельности, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.

Клиент информирует плательщика о порядке заполнения платежного поручения, в котором обязательно указывается:

в поле “Получатель“ после наименования управления финансов области в скобках наименование клиента и номер его лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности;

в поле 101 - “08“ статус плательщика иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации;

в поле 104 - показатель кода доходов бюджетов по группе классификации доходов “доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности“ с указанием кода администратора поступлений в первых трех разрядах;

в поле 105 - код ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются данные платежи;

в полях 106 - 110 расчетного документа проставляется “0“;

в поле “Назначение платежа“ дополнительно указывается наименование источников образования дохода в соответствии с генеральным разрешением.

В случае, если в платежном поручении отсутствует ссылка на наименование источника образования дохода или он не соответствует источникам, отраженным в генеральном разрешении, управление финансов области зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования с отражением поступившей суммы в выписке из лицевого счета до представления в установленном порядке соответствующего дополнения к генеральному разрешению или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования поступивших средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.

4.6. Взнос наличных денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности и поступивших в кассу клиента, расположенного в г. Липецке, осуществляется по объявлениям на взнос наличными на счет управления финансов области. В поле “получатель“ указывается наименование управления финансов области и номер его банковского счета N 40603, в скобках - наименование клиента, внесшего наличные деньги, номер его лицевого счета, показатель кода доходов в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации и наименование источников образования дохода в соответствии с генеральным разрешением или показатели кодов классификации расходов в случае восстановления кассовых расходов.

Взнос наличных денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности и поступивших в кассу клиента, расположенного за пределами г. Липецка, осуществляется по объявлениям на взнос наличными на счет клиента в учреждении банка для осуществления операций по обеспечению наличными деньгами и взноса наличных денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности и поступивших в кассу учреждения. Все поступления, зачисленные на счет клиента, подлежат перечислению не позднее 10, 20 и последнего дня месяца на лицевой счет клиента, открытый в управлении финансов области на балансовом счете 40603 с указанием кода доходов бюджетов в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации и наименованием источников образования дохода в соответствии с генеральным разрешением или показателей кодов классификации расходов в случае восстановления кассовых расходов. Наличие остатков средств на счетах клиентов в учреждении банка для осуществления операций по обеспечению наличными деньгами и взноса наличных денежных средств, полученных от приносящей доход деятельности и поступивших в кассу учреждения, на 1 января очередного финансового года не допускается.

4.7. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются управлением финансов области от клиента только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности.

Платежные документы на осуществление кассового расхода представляются клиентами в управление финансов области в электронном виде и на бумажных носителях в двух экземплярах с приложением реестра платежных поручений в одном экземпляре и документов, служащих основанием платежа (договоры, счета, счета-фактуры, акты выполненных работ и др.). Первый экземпляр платежного поручения и реестр платежных поручений оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати клиента. На первом экземпляре платежного поручения ответственный работник управления финансов области проставляет оттиск персонального штампа “Принято“ с указанием времени и даты представления платежного поручения в управление финансов области и личную подпись.

Ответственный работник управления финансов области в течение двух рабочих дней проверяет представленные клиентом платежные документы на идентичность электронного и бумажного экземпляров платежных поручений, правильность оформления и соответствие карточкам образцов подписей, а также на обоснованность платежа и соблюдение установленных правил расчетов, соответствие указанных показателей классификации расходов содержанию операции и смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности.

После завершения проверки на реестре платежных поручений ответственный работник управления финансов области, проводивший проверку, вычеркивает не принятые к исполнению платежные поручения, исправляет количество документов и итоговую сумму по реестру, проставляет оттиск персонального штампа “Проверено“ и личную подпись. После осуществления кассового расхода первый экземпляр платежного поручения прилагается к выписке банка из счета управления финансов области, реестр платежных поручений - к выписке из лицевого счета клиента.

4.8. Управление финансов области имеет право получать от клиента дополнительную информацию, связанную с проведением операций по лицевому счету.

4.9. Выдача и использование чековых книжек для получения наличных денег клиентами, расположенными в г. Липецке, осуществляется в соответствии с действующими нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации в порядке, аналогичном порядку обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета.

Обеспечение наличными денежными средствами клиентов, расположенных за пределами г. Липецка, осуществляется на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с лицевого счета клиента, открытого в управлении финансов области, на счет клиента, открытый в учреждении банка. Бланки денежных чековых книжек клиент получает в учреждении банка в порядке, установленном нормативными документами Банка России.

4.10. Управление финансов области в установленном порядке представляет в учреждение банка платежные документы для осуществления им платежа со счета управления финансов области и в течение операционного дня после поступления выписки банка из своего счета отражает эти операции на лицевых счетах соответствующих клиентов.

4.11. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности текущего года, учитываются на лицевом счете как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете клиента в доходах по коду “Доходы от продажи услуг, оказываемых учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации“ без включения в разрешение указанного источника образования средств, полученных от приносящей доход деятельности.

В платежном поручении дебитора по возврату средств обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого ранее был осуществлен платеж, либо указаны иные причины возврата средств. В поле “104“ платежного поручения указывается классификация расходов бюджетов Российской Федерации, по которой был произведен кассовый расход.

В случае отсутствия указанной информации в платежном поручении дебитора, поступившая сумма зачисляется на лицевой счет клиента без права ее расходования с отражением в выписке из лицевого счета до представления клиентом дополнительной информации, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.

4.12. Суммы, зачисленные на счет управления финансов области, без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или номера его лицевого счета учитываются как невыясненные поступления. Не позднее десяти календарных дней со дня их поступления на счет управление финансов области:

зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателе средств;

возвращает данные суммы отправителю, если идентифицировать платеж не представляется возможным.

4.13. Управление финансов области осуществляет уточнение кодов бюджетной классификации по кассовым расходам, отраженным на лицевых счетах, по письменному заявлению, заверенному подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.

4.14. Управление финансов области в порядке, установленном Банком России, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя для учета операций со средствами областного бюджета и лицевом счете по учету операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности.

4.15. Обращение взыскания на средства, полученные от приносящей доход деятельности, находящиеся на лицевых счетах, открытых в управлении финансов, по обязательствам, принятым областными бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Управление финансов осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

4.16. При нарушении получателями средств областного бюджета установленного порядка учета бюджетных обязательств, в случае непредставления им бюджетной отчетности, а также в иных случаях нарушения действующего законодательства Управление финансов области приостанавливает оплату расходов за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, с лицевого счета клиента.

5. Выписки из лицевых счетов

5.1. В выписке из лицевого счета клиента по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, в том числе без права расходования;

суммы поступивших средств, полученных от приносящей доход деятельности, за данный операционный день по каждой операции;

суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода средств, полученных от приносящей доход деятельности, за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

реквизиты платежных документов по каждой операции.

Формирование выписки осуществляется управлением финансов области по мере совершения операций в рабочий день, следующий за днем совершения операции по лицевому счету.

5.2. Ответственный работник управления финансов области проверяет правильность отражения операций в лицевом счете клиента, распечатывает выписки в двух экземплярах и проставляет на них и вторых экземплярах платежных поручений, по которым произведен кассовый расход, отметку о проведении. На подлинниках счетов, счетов-фактур и других документов, подтверждающих в соответствии с договорными условиями возникновение у клиента денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ), также проставляется отметка об оплате с указанием даты проведения платежа и суммы.

Первый экземпляр выписки с приложенными к ней реестрами платежных поручений и другими документами, служащими основанием для осуществления записей в лицевых счетах, ответственный работник управления финансов области брошюрует в хронологическом порядке в отдельные по каждому клиенту дела. Вторые экземпляры выписки и платежных поручений, приложения к выписке и подлинники документов, служащих основанием платежа, выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

5.3. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить управлению финансов области о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете, и остатки считаются подтвержденными.

Управление финансов области при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бюджетном учете на основании мемориального ордера управления финансов области на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

5.4. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы управлением финансов области клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета или его заместителя.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление финансов области в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

5.5. Ежемесячно, не позднее второго рабочего дня месяца, следующего за отчетным, управление финансов области и клиенты осуществляют сверку остатков, а также оборотов по движению средств, учтенных на лицевых счетах клиентов.

Сверка производится путем предоставления клиенту информации о состоянии лицевого счета, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.

При отсутствии от клиента письменных возражений в течение первых пяти рабочих дней месяца, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

6. Особенности проведения операций по лицевым счетам

в системе электронного документооборота управления

финансов области с использованием электронной

цифровой подписи (далее - СЭДУФ)

6.1. Клиенты, подключенные к СЭДУФ в порядке, установленном для открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета, передают в управление финансов области по каналам связи СЭДУФ оформленные платежные поручения и реестры платежных поручений в виде электронного документа, подписанного ЭЦП.

Документы, служащие основанием платежа, должны быть переведены в электронный вид, заверены ЭЦП и представлены одновременно с платежными поручениями в электронном виде.

6.2. Электронные документы, представленные по СЭДУФ, проходят автоматическую проверку электронной цифровой подписи.

В случае подтверждения достоверности электронной цифровой подписи ответственным работником управления финансов области распечатывается реестр платежных поручений в двух экземплярах и осуществляется проверка представленных документов на соответствие требованиям, установленным настоящим приказом. После осуществления кассового расхода первый экземпляр реестра платежных поручений прилагается к выписке банка из счета управления финансов области, второй экземпляр - к выписке из лицевого счета клиента.

Свидетельством того, что электронный документ принят к исполнению управлением финансов области, является получение клиентом квитанции.

6.3. Ответственный работник управления финансов области проверяет правильность отражения операций в лицевом счете клиента, распечатывает выписки в одном экземпляре и с приложенными к ней реестрами платежных поручений и другими документами, служащими основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюрует их в хронологическом порядке в отдельные по каждому клиенту дела.

На второй день после получения выписки из лицевого счета управление финансов области передает клиенту СЭДУФ выписки по лицевым счетам в виде электронного документа, заверенного электронной цифровой подписью управления финансов области.

Ответственный работник клиента распечатывает выписки в одном экземпляре и проставляет на них и платежных поручениях, по которым произведен кассовый расход, отметку о проведении. На подлинниках счетов, счетов-фактур и других документов, подтверждающих в соответствии с договорными условиями возникновение у клиента денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ), также проставляется отметка об оплате с указанием даты проведения платежа и суммы.

Приложение 1

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

по учету операций со средствами,

полученными получателями средств

областного бюджета от приносящей

доход деятельности

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

В управление финансов Липецкой области от:

______________________________________________________________________

Наименование клиента

______________________________________________________________________

ИНН клиента

______________________________________________________________________

Наименование вышестоящего распорядителя средств

______________________________________________________________________

ИНН вышестоящего распорядителя средств

Юридический адрес: ___________________________________________________

В соответствии с Порядком открытия и ведения управлением финансов

области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными

областными бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности,

утвержденным приказом управления финансов области от “___“ ____________

N ____, прошу открыть лицевой счет по учету операций со средствами,

полученными от приносящей доход деятельности.

Руководитель _______________________________________________

Главный бухгалтер __________________________________________

М.П.

“___“ __________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

Отметки управления финансов области

Документы на открытие лицевого счета проверены:

Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Сотрудник правового _____________ (____________________)

управления администрации Подпись Ф.И.О.

области

“___“ _________ 200__ г.

Работник отдела казначейского

исполнения бюджета _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Открыть лицевой счет разрешаю:

Начальник управления

финансов области (заместитель) ___________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Лицевой счет открыт:

Начальник отдела казначейского

исполнения бюджета (заместитель) _________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ __________ 200__ г.

Начальник отдела информационных

технологий (заместитель) _________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ __________ 200__ г.

М.П.

Приложение 2

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

по учету операций со средствами,

полученными получателями средств

областного бюджета от приносящей

доход деятельности

РАЗРЕШЕНИЕ

на открытие счета для операций с наличными деньгами

“___“ ______________ г. N ___________________

Управление финансов Липецкой области

__________________________________________________________________________

(наименование получателя средств)

ИНН/КПП ____________________________________

юридический адрес ____________________________________________________

открыть ______________________________________________________________

(наименование подразделения расчетной сети Банка России

или кредитной организации)

текущий счет по учету средств, полученных от приносящей доход

деятельности, для зачисления и расходования средств по следующим

направлениям использования:

----T---------------T---------------T------------------------------------¬

¦ N ¦ Источники ¦ Направления ¦ Наименование, номер и дата ¦

¦п/п¦ образования ¦ использования ¦ законодательного акта, решения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ Президента Российской Федерации, ¦

¦ ¦ ¦ ¦Правительства Российской Федерации, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ нормативного правового акта органов¦

¦ ¦ ¦ ¦ государственной власти <*> ¦

+---+---------------+---------------+------------------------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+---+---------------+---------------+------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+---------------+---------------+------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+---------------+---------------+-------------------------------------

Срок действия разрешения: с ____________ по _______________ (включительно)

Начальник управления финансов

области (заместитель) ____________________________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела казначейского

исполнения бюджета (заместитель) _________________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

__________________________________________________________________________

Отметки учреждения Банка России или кредитной организации

__________________________________________________________________________

(наименование учреждения Банка России или кредитной организации)

Разрешение получено “___“ _________ г. Открыт счет N _____________________

Дата открытия счета _______________

Главный бухгалтер ________________________________________________________

подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Приложение 3

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

по учету операций со средствами,

полученными получателями средств

областного бюджета от приносящей

доход деятельности

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТЗЫВЕ РАЗРЕШЕНИЯ

“___“ _______________ г. N _________________

Управление финансов Липецкой области отзывает разрешение от “__“ ______ г.

N ___, выданное __________________________________________________________

(наименование получателя средств)

на открытие счета в ______________________________________________________

(наименование учреждения Банка России

или кредитной организации)

Причина отзыва:

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

Начальник управления финансов

области (заместитель) ____________________________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела казначейского

исполнения бюджета (заместитель) _________________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

__________________________________________________________________________

Отметки учреждения Банка России или кредитной организации

__________________________________________________________________________

(наименование учреждения Банка России или кредитной организации)

Уведомление получено “___“ _________ г. Закрыт счет N ____________________

Дата закрытия счета ______________

Главный бухгалтер ________________________________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Приложение 4

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

по учету операций со средствами,

полученными получателями средств

областного бюджета от приносящей

доход деятельности

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N ______________________

От “___“ ______________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

(ИНН, КПП, полное наименование клиента)

Причина переоформления ___________________________________________________

Основание для переоформления _____________________________________________

(наименование, номер и дата документа)

__________________________________________________________________________

Прошу изменить наименование клиента на следующее:

__________________________________________________________________________

(ИНН, КПП, полное наименование клиента)

Приложения: 1. ___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

Руководитель _____________________________________________________________

Главный бухгалтер ________________________________________________________

М.П.

“___“ __________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

Отметка управления финансов области

Документы на переоформление лицевого счета проверили:

Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Сотрудник правового

управления администрации

области _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Работник отдела казначейского

исполнения бюджета _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Переоформить лицевой счет разрешаю:

Начальник управления

финансов области (заместитель) ___________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Лицевой счет переоформлен:

Начальник отдела казначейского

исполнения бюджета (заместитель) _________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ __________ 200__ г.

Начальник отдела информационных

технологий (заместитель) _________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ __________ 200__ г.

М.П.

Приложение 5

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

по учету операций со средствами,

полученными получателями средств

областного бюджета от приносящей

доход деятельности

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ЗАКРЫТИЕ Л“ЦЕВОГО СЧЕТА

В управление финансов Липецкой области от:

______________________________________________________________________

Наименование клиента

______________________________________________________________________

ИНН клиента

______________________________________________________________________

Наименование вышестоящего распорядителя средств

______________________________________________________________________

ИНН вышестоящего распорядителя средств

Юридический адрес: ___________________________________________________

Прошу закрыть лицевой счет

В связи __________________________________________________________________

(указать причину)

Приложения: 1. ___________________________________________________________

___________________________________________________________

___________________________________________________________

Реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия счета:

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

Руководитель ____________________________________________________

Главный бухгалтер _______________________________________________

М.П.

“___“ __________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

Отметки управления финансов

Документы на закрытие лицевого счета проверили:

Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Сотрудник правового

управления администрации

области _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Работник отдела казначейского

исполнения бюджета _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Закрыть лицевой счет разрешаю:

Начальник управления

финансов области (заместитель) ___________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Лицевой счет закрыт:

Начальник отдела казначейского

исполнения бюджета (заместитель) _________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ __________ 200__ г.

Начальник отдела информационных

технологий (заместитель) _________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ __________ 200__ г.

М.П.

Приложение N 3

к приказу

управления финансов

Липецкой области

от 30 апреля 2008 г. N 37

ПОРЯДОК

ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ УПРАВЛЕНИЕМ ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ

ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,

ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ

СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В СООТВЕТСТВИИ

С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

I. Общие положения

1. Порядок открытия и ведения управлением финансов области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - Порядок), разработан в соответствии со ст. 8.1 Закона Липецкой области от 22.11.2007 N 101-ОЗ “Об областном бюджете на 2008 год“ и устанавливает порядок открытия и ведения управлением финансов Липецкой области (далее - управление финансов области) лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета, порядок учета операций на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - средства, поступающие во временное распоряжение).

2. В настоящем Порядке используются следующие понятия:

клиент - получатель средств областного бюджета, которому в управлении финансов области открыт лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение;

лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении), - регистр аналитического учета управления финансов области, предназначенный для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации, осуществляемых по поручению клиента управлением финансов области;

электронный документ - документ, в котором информация представлена в электронно-цифровой форме;

электронная цифровая подпись (далее - ЭЦП) - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе;

система электронного документооборота управления финансов области (далее - СЭДУФ) - обмен документами, представляемыми в электронном виде, с использованием вычислительной техники, телекоммуникационных систем и сертифицированных Центром специальной связи и информации ФСО России в Липецкой области средств криптографической защиты информации между управлением финансов области и клиентами.

3. Управление финансов области для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области счет на балансовом счете N 40302 “Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений“ (далее - счет управления финансов) с отличительным признаком “1“ в четырнадцатом разряде номера лицевого счета.

II. Порядок открытия, переоформления и закрытия

лицевых счетов для учета операций со средствами

во временном распоряжении

4. Управление финансов области для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

5. Каждому получателю средств в управлении финансов области может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиенту не открыт лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета, управление финансов области открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций по исполнению областного бюджета.

При открытии лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области присваивает им номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность подведомственного получателя средств к главному распорядителю средств.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:

1 и 2 разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;

3 - 5 разряды - признак принадлежности к главному распорядителю средств;

6 - 12 разряды - номер получателя средств.

При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в управление финансов области следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении по установленной форме (приложение N 1 к настоящему Порядку);

б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле клиента - не представляется);

в) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;

г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати с воспроизведением герба Липецкой области (далее - гербовая печать) вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2 к настоящему Порядку) в двух экземплярах.

В случае нотариального заверения карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка) заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе “Фамилия, имя, отчество“ вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись “бухгалтерский работник в штате не предусмотрен“, в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

В случае изменения состава лиц, уполномоченных на право первой или второй подписи, представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского исполнения бюджета или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи начальника управления финансов области и начальника отдела казначейского исполнения бюджета управления финансов области (лиц, их замещающих) на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в управление финансов области документов, указанных в пункте 6 настоящего Порядка.

Управление финансов области регистрирует открываемые лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.

В журнал заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- наименование клиента;

- номер лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- дата закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника управления и начальника отдела казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника отдела казначейского исполнения бюджета (его заместителей).

8. При изменении наименования получателя средств, не вызванном его реорганизацией и не связанным с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, данным получателем в течение 5 дней со дня получения свидетельства о регистрации в едином государственном реестре юридических лиц представляется в управление финансов области копия документа об изменении наименования, заверенная учредителем или вышестоящим распорядителем средств, а также заявление на переоформление лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение N 4 к настоящему Порядку) и документы, указанные в пункте 6 настоящего Порядка.

Управление финансов области переоформляет лицевой счет и извещает об этом клиента.

9. При реорганизации получателя средств в управление финансов области представляется копия документа о реорганизации, а также документы, указанные в пункте 6 настоящего Порядка.

10. При ликвидации получателя средств в управление финансов области получателем средств представляются копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии, карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем. При отсутствии такой печати представляется карточка с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.

По завершении работы ликвидационной комиссией оформляется заявление на закрытие лицевого счета в соответствии с пунктами 11 и 12 настоящего Порядка. В управление финансов области одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная ликвидационной комиссией или нотариально.

11. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются управлением финансов области:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение N 5 к настоящему Порядку), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;

в) в связи с закрытием в управлении финансов области лицевого счета для учета операций со средствами областного бюджета.

12. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении управление финансов области должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение N 6 к настоящему Порядку) (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями управления финансов области и клиента.

В день подписания акта сверки клиент, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в управление финансов области платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

III. Учет операций и ведение лицевых счетов для учета

операций со средствами во временном распоряжении

13. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет управления финансов области на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению управлением финансов области на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

Оформление платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации.

При этом в поле “Назначение платежа“ платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

14. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются управлением финансов области в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Управление финансов области отказывает в приеме платежного поручения в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 13 настоящего Порядка.

15. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в управление финансов области более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

16. Управление финансов области не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета управления финансов с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении (приложение 7 к настоящему Порядку) с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой управления финансов области об исполнении.

17. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, управление финансов области осуществляет с клиентом сверку остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.

Сверка производится путем представления управлением финансов области под расписку клиенту справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента (приложение N 8 к настоящему Порядку) нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами с использованием электронной подписи, заключенным между управлением финансов области и клиентом.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

18. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествующем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении как остаток на 1 января текущего финансового года.

19. Суммы, зачисленные на счет управления финансов области без указания (ошибочного указания) наименования клиента, управление финансов области не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.

20. Управление финансов области отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

21. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

- остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

- объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

- объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

- остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

IV. Выписки из лицевых счетов для учета операций

со средствами во временном распоряжении

22. Ответственный работник управления финансов области:

- проверяет правильность отражения операций в лицевом счете клиента, распечатывает выписку (приложение 7 к настоящему Порядку) в двух экземплярах и проставляет на них отметку о проведении;

- первый экземпляр выписки с приложенными к нему реестрами платежных поручений и другими документами, служащими основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюрует в хронологическом порядке в отдельные по каждому клиенту дела;

- второй экземпляр выписки передает клиенту.

23. Ответственный работник главного распорядителя средств (по своему лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении и лицевым счетам подведомственных получателей для учета операций со средствами во временном распоряжении) распечатывает выписки в одном экземпляре и проставляет на них и платежных поручениях, по которым произведен кассовый расход, отметку о проведении. При этом по подведомственным получателям первый экземпляр платежного поручения и копии документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств, хранятся у главного распорядителя средств; выписка, второй экземпляр платежного поручения и подлинники документов, необходимых для санкционирования оплаты денежных обязательств, передаются подведомственному получателю.

24. В выписке подлежат отражению:

- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

- суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

- суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

- номера, даты платежных документов.

25. Выписка из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложенными к ней документами служат основанием для отражения проведенных операций в бухгалтерском учете.

Клиенты в течение 3-х дней после получения выписки из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении обязаны письменно сообщить в управление финансов области о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету.

При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных управлением финансов области в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера, подготовленного управлением финансов области, с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

26. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы управлением финансов области клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета управления финансов.

Сообщения о неполучении выписок из лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении или приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление финансов области в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

Приложение N 1

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

для учета операций со средствами,

поступающими во временное распоряжение

получателей средств областного бюджета

в соответствии с законодательством

Российской Федерации

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ

СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ

ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

В управление финансов Липецкой области от: _______________________________

(ИНН/КПП, наименование

и юридический адрес получателя

средств областного бюджета)

__________________________________________________________________________

(ИНН/КПП и наименование вышестоящей организации

для подведомственного учреждения)

На основании “Порядка открытия и ведения управлением финансов области

лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное

распоряжение получателей средств областного бюджета в соответствии

с законодательством Российской Федерации“, утвержденного приказом

управления финансов области от “___“ ________ 200__ г. N _____, прошу

открыть лицевой счет по финансированию расходов за счет средств,

поступающих во временное распоряжение получателей средств областного

бюджета на _______________________________________________________________

(виды операций со средствами во временном распоряжении)

в соответствии с _________________________________________________________

(наименование законодательных и иных нормативно-правовых

актов РФ, являющихся основанием для осуществления

операций со средствами, поступающими во временное

распоряжение клиента)

Руководитель _______________________ (Ф.И.О.) ___________________

Главный бухгалтер __________________ (Ф.И.О.) ___________________

М.П. “___“ __________ 200__ г.

Согласовано (для подведомственного учреждения):

Руководитель вышестоящей организации ______________ (Ф.И.О.) _____________

Главный бухгалтер вышестоящей организации _________ (Ф.И.О.) _____________

М.П. “___“ __________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

Отметки управления финансов

Документы на открытие лицевого счета проверены:

Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Сотрудник правового управления администрации области ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Работник отдела казначейского исполнения бюджета ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Открыть лицевой счет разрешаю:

Начальник управления финансов области (заместитель) ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Лицевой счет открыт:

Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ________ (__________)

(заместитель) Подпись Ф.И.О.

“__“ __________ 200__ г.

Начальник отдела информационных технологий ________ (__________)

(заместитель) Подпись Ф.И.О.

“__“ __________ 200__ г.

Приложение N 2

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

для учета операций со средствами,

поступающими во временное распоряжение

получателей средств областного бюджета

в соответствии с законодательством

Российской Федерации

----------------------------------------¬

¦Номер лицевого счета для учета операций¦

¦со средствами во временном распоряжении¦

+---------------------------------------+

¦(заполняется работником отдела ¦

¦казначейского исполнения бюджета) ¦

L----------------------------------------

КАРТОЧКА

С ОБРАЗЦАМИ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ

Наименование учреждения

__________________________________________________________________________

ИНН/КПП

__________________________________________________________________________

Адрес

__________________________________________________________________________

Телефон

__________________________________________________________________________

Наименование вышестоящей организации

__________________________________________________________________________

Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать

обязательными при совершении операции по лицевому счету для учета операций

со средствами во временном распоряжении с “___“ “__________“ 200__ г.

-------------T--------------------T--------------T-----------------------¬

¦ Должность ¦ Фамилия, имя, ¦ Образец ¦ Срок полномочий лиц, ¦

¦ ¦ отчество ¦ подписи ¦ временно пользующихся ¦

¦ ¦ ¦ ¦ правом подписи ¦

L------------+--------------------+--------------+------------------------

Первая подпись

--------------T-------------------T--------------T-----------------------¬

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------+-------------------+--------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------+-------------------+--------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-------------+-------------------+--------------+------------------------

Вторая подпись

--------------T-------------------T--------------T-----------------------¬

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------+-------------------+--------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------+-------------------+--------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-------------+-------------------+--------------+-------------------------------¬

¦Образец оттиска печати ¦

¦ “ ¦

L-------Руководитель _____________________ (Ф.И.О.) _________________

Главный бухгалтер ________________ (Ф.И.О.) _________________

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера

удостоверяю: _____________________ (Ф.И.О.) ______________________________

Должность и подпись руководителя (заместителя руководителя)

вышестоящей организации

М.П. “___“ _________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

Отметка управления финансов о приеме образцов подписей

Начальник отдела казначейского исполнения _________ ______________________

бюджета (заместитель) (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель __________________ _______________ __________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение N 3

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

для учета операций со средствами,

поступающими во временное распоряжение

получателей средств областного бюджета

в соответствии с законодательством

Российской Федерации

ИЗВЕЩЕНИЕ

ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ

СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ

ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

Управление финансов Липецкой области сообщает, что

__________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________

(ИНН/КПП, полное наименование клиента)

__________________________________________________________________________

с “___“ ___________ 200__ г. открыт лицевой счет для учета операций

со средствами во временном распоряжении N ________________

Начальник управления финансов

области ___________________ (___________________)

Подпись Ф.И.О.

Начальник отдела казначейского

исполнения бюджета ___________________ (___________________)

Подпись Ф.И.О.

М.П. “___“ __________ 200__ г.

Приложение N 4

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

для учета операций со средствами,

поступающими во временное распоряжение

получателей средств областного бюджета

в соответствии с законодательством

Российской Федерации

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ

ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

N ________________

от “___“ _________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

(ИНН, КПП, полное наименование клиента)

Причина переоформления ___________________________________________________

Основание для переоформления _____________________________________________

(наименование, номер и дата документа)

Прошу изменить наименование клиента на следующее:

__________________________________________________________________________

(наименование, ИНН и КПП клиента)

Приложения: 1. ___________________________________________________________

Руководитель _____________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _____________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П. “___“ ______________ 200__ г.

___________________________________________________________________

Согласовано (для подведомственного учреждения):

Руководитель вышестоящей организации _______________ (Ф.И.О.) ____________

Главный бухгалтер вышестоящей организации __________ (Ф.И.О.) ____________

М.П. “___“ ______________ 200__ г.

___________________________________________________________________

Отметки управления финансов

Документы на переоформление лицевого счета проверены:

Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Сотрудник правового управления администрации области ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Работник отдела казначейского исполнения бюджета ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Переоформить лицевой счет разрешаю:

Начальник управления финансов области (заместитель) ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Лицевой счет переоформлен:

Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ________ (__________)

(заместитель) Подпись Ф.И.О.

“__“ __________ 200__ г.

Начальник отдела информационных технологий ________ (__________)

(заместитель) Подпись Ф.И.О.

“__“ __________ 200__ г.

Приложение N 5

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

для учета операций со средствами,

поступающими во временное распоряжение

получателей средств областного бюджета

в соответствии с законодательством

Российской Федерации

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ

ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

N ____________

от “___“ ___________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

(наименование, ИНН и КПП клиента)

Прошу закрыть лицевой счет для учета операций со средствами

во временном распоряжении в связи с ______________________________________

(указать причину)

Приложения: 1. ___________________________________________________________

Руководитель ______________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ______________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П. “___“ ______________ 200__ г.

___________________________________________________________________

Согласовано (для подведомственного учреждения):

Руководитель вышестоящей организации __________________ (Ф.И.О.) _________

Главный бухгалтер вышестоящей организации _____________ (Ф.И.О.) _________

М.П. “___“ ______________ 200__ г.

___________________________________________________________________

Отметки управления финансов

Документы на закрытие лицевого счета проверены:

Начальник отраслевого отдела _____________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Сотрудник правового управления администрации области ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Работник отдела казначейского исполнения бюджета ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Закрыть лицевой счет разрешаю:

Начальник управления финансов области (заместитель) ________ (__________)

Подпись Ф.И.О.

“___“ _________ 200__ г.

Лицевой счет закрыт:

Начальник отдела казначейского исполнения бюджета ________ (__________)

(заместитель) Подпись Ф.И.О.

“__“ __________ 200__ г.

Начальник отдела информационных технологий ________ (__________)

(заместитель) Подпись Ф.И.О.

Приложение N 6

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

для учета операций со средствами,

поступающими во временное распоряжение

получателей средств областного бюджета

в соответствии с законодательством

Российской Федерации

УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ

Руководитель клиента Начальник управления

(заместитель) финансов Липецкой области

_________ ____________________ _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“___“ ________________ 200__ г. “___“ ________________ 200__ г.

АКТ

СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ

СО СРЕДСТВАМИ ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ

СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

Получатель _______________________________________________________________

Главный распорядитель ____________________________________________________

Единица измерения: руб.

------------------T-------------T-----------------T----------------------¬

¦ Остаток на ¦ Поступило ¦ Перечислено ¦ Остаток средств на ¦

¦ начало года ¦ средств ¦ средств ¦дату составления акта ¦

+-----------------+-------------+-----------------+----------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+-----------------+-------------+-----------------+----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-----------------+-------------+-----------------+-----------------------

Главный бухгалтер Начальник отдела казначейского

клиента исполнения бюджета управления

финансов области

_________ _____________________ __________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель ____________ ________ Исполнитель ___________ ________

(должность) (подпись) (должность) (подпись)

расшифровка подписи _____________ расшифровка подписи ____________

“____“ _________________ 200__ г. “____“ ________________ 200__ г.

Приложение N 7

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

для учета операций со средствами,

поступающими во временное распоряжение

получателей средств областного бюджета

в соответствии с законодательством

Российской Федерации

ВЫПИСКА

ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ

ВО ВРЕМЕННОМ РАСПОРЯЖЕНИИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ

ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА N _________________

за “___“ _______________ 200__ г.

Наименование клиента _________________________________________________

Единица измерения: руб.

------------¬

Остаток на начало дня:¦ ¦

L------------

----T-------------------------T-------------------T----------------------¬

¦ N ¦ Документ ¦ Поступило средств ¦ Списано средств ¦

¦п/п+--------------T----------+ ¦ ¦

¦ ¦ номер ¦ дата ¦ ¦ ¦

+---+--------------+----------+-------------------+----------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

+---+--------------+----------+-------------------+----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------------+----------+-------------------+----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------------+----------+-------------------+----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+--------------+----------+-------------------+-----------------------

--------------------T----------------------¬

Сумма оборотов за день ¦ ¦ ¦

L-------------------+-----------------------

-----------------------¬

Остаток средств на конец дня: ¦ ¦

L-----------------------

Ответственный исполнитель

управления финансов _________________ ______________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Страница _____________

Всего страниц ________

Приложение N 8

к Порядку

открытия и ведения управлением

финансов области лицевых счетов

для учета операций со средствами,

поступающими во временное распоряжение

получателей средств областного бюджета

в соответствии с законодательством

Российской Федерации

СПРАВКА

ПО ОПЕРАЦИЯМ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ

РАСПОРЯЖЕНИЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ N ____________________

на _________________ 200__ г.

Получатель _______________________________________________________________

Главный распорядитель ____________________________________________________

Единица измерения: руб.

------------------T-------------T-----------------T----------------------¬

¦ Остаток на ¦ Поступило ¦ Перечислено ¦ Остаток средств на ¦

¦ начало года ¦ средств ¦ средств ¦дату составления акта ¦

+-----------------+-------------+-----------------+----------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+-----------------+-------------+-----------------+----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-----------------+-------------+-----------------+-----------------------

Ответственный исполнитель

управления финансов ________________ _____________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

“___“ _________________ 200__ г.