Законы и постановления РФ

Постановление Главы г. Березники от 23.05.2008 N 674 “Об утверждении Порядка открытия и ведения финансовым управлением администрации города лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений города“

Вступил в силу с 23 мая 2008 года (пункт 3 данного документа).

ГЛАВА ГОРОДА БЕРЕЗНИКИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 23 мая 2008 г. N 674

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ

УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА

ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ

РАСПОРЯЖЕНИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ГОРОДА

В соответствии с решением Березниковской городской Думы от 14.12.2007 N 392 “О бюджете города Березники на 2008 год и плановый период 2009-2010 годов“ и в целях упорядочения учета средств, поступающих во временное распоряжение муниципальных учреждений города, постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения финансовым управлением администрации города лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений города.

2. Признать
утратившим силу Постановление главы местного самоуправления от 07.05.2004 N 420 “О порядке открытия счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных учреждений, финансируемых из бюджета города“.

3. Постановление вступает в силу со дня его подписания.

4. Контроль за исполнением Постановления возложить на начальника финансового управления администрации города Баженову О.И.

Глава города

А.В.МОТОВИЛОВ

УТВЕРЖДЕН

Постановлением

главы города

от 23.05.2008 N 674

ПОРЯДОК

ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ

ГОРОДА БЕРЕЗНИКИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ

СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ

МУНИЦИПАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ГОРОДА

1. Общие положения

1.1. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:

бюджетное учреждение - муниципальное учреждение, финансовое обеспечение выполнения функций которого, в том числе по оказанию муниципальных услуг физическим и юридическим лицам в соответствии с муниципальным заданием, осуществляется за счет средств городского бюджета;

главный распорядитель бюджетных средств (главный распорядитель средств) города Березники - орган местного самоуправления, структурное подразделение администрации города, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета города, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и(или) получателями бюджетных средств;

распорядитель бюджетных средств (распорядитель средств) города Березники - орган местного самоуправления, структурное подразделение администрации города, бюджетное учреждение, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и(или) получателями бюджетных средств;

получатель бюджетных средств (получатель средств) города Березники - орган местного самоуправления, структурное подразделение администрации города, бюджетное учреждение, находящиеся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, имеющие право на принятие и(или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств бюджета города.

1.2. Финансовое управление администрации города (далее - Финансовое управление) для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение в соответствии
с нормативными правовыми актами Российской Федерации, Пермского края и правовыми актами органов местного самоуправления города Березники (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывает в подразделении расчетной сети Банка России (далее - банк) счет на балансовом счете N 40302 “Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений“ (далее - счет Финансового управления).

1.3. Финансовое управление для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает главным распорядителям, распорядителям и получателям средств (далее - клиент) лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение (далее - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении).

1.4. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном Финансовым управлением.

При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 4 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Финансовое управление при открытии клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении использует учетный номер, присвоенный клиенту в сводном реестре главных распорядителей и получателей средств бюджета города Березники при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами бюджета города.

2. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета

операций со средствами во временном распоряжении

2.1. Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиенту в Финансовом управлении.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

2.2. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в Финансовое управление следующие документы:

заявление на открытие лицевого счета по форме, установленной Финансовым управлением;

карточку
образцов подписей и оттиска печати, оформленную и заверенную в порядке, установленном Финансовым управлением;

копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле клиента, открытом в Финансовом управлении, не представляется);

копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Пермского края, правовых актов органов местного самоуправления города Березники, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.

2.3. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) Финансового управления на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка.

Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются Финансовым управлением в книге регистрации лицевых счетов.

2.4. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются Финансовым управлением:

по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, а также в связи с прекращением операций по данному счету;

при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Пермского края, правовых актов органов местного самоуправления города Березники, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;

в связи с исключением клиента из сводного реестра главных распорядителей и получателей средств бюджета города Березники в установленном Финансовым управлением порядке.

2.5. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении Финансовое управление должно произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное
распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - акт сверки).

В день подписания акта сверки клиент при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении остатка средств представляет в Финансовое управление платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

2.6. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в установленном Финансовым управлением порядке.

3. Учет операций на лицевых счетах для учета операций

со средствами во временном распоряжении

3.1. Средства, поступающие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Финансового управления на основании платежных документов плательщиков средств, поступающих во временное распоряжение (далее - плательщик), подлежат отражению Финансовым управлением на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

3.2. При заполнении платежного поручения для перечисления клиенту средств, поступающих во временное распоряжение, плательщик указывает в поле “Получатель“ полное или сокращенное наименование Финансового управления, в скобках - полное или сокращенное наименование клиента и номер лицевого счета клиента “ЛСxxxxx4xxxx“. В поле платежного поручения “ИНН и КПП получателя“ указывается ИНН и КПП клиента.

3.3. Для обеспечения возврата средств, поступающих во временное распоряжение, клиент представляет в Финансовое управление в двух экземплярах заявку на списание специальных средств, оформленную в установленном Финансовым управлением порядке (далее - заявка).

Оформление клиентом заявки на перечисление средств, поступающих во временное распоряжение, в бюджет города Березники осуществляется в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от
24 ноября 2004 г. N 106н “Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации“.

3.4. Заявки на перечисление средств, поступающих во временное распоряжение клиента, принимаются Финансовым управлением от клиента в пределах остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.

Финансовое управление отказывает в приеме заявки в случае:

недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

несоответствия подписей на заявке образцам подписей в карточке образцов подписей;

оформления заявки с нарушением требований, указанных в пункте 3.3 настоящего Порядка.

3.5. Финансовое управление не позднее трех рабочих дней после принятия от клиента заявки представляет в банк платежное поручение для осуществления им платежа со счета Финансового управления или обеспечивает возврат заявки клиенту, если имели место обстоятельства, указанные в пункте 3.4 настоящего Порядка.

3.6. Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету Финансового управления с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента. Выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой Финансового управления об исполнении.

3.7. Ежеквартально, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, Финансовое управление осуществляет сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.

Сверка
производится путем представления Финансовым управлением под расписку клиенту справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, сформированной по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, на бумажном носителе.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней со дня вручения ему указанной справки совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента, считаются подтвержденными.

3.8. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

3.9. Суммы, зачисленные на счет Финансового управления без указания (ошибочного указания) наименования клиента, Финансовое управление не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.

4. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций

со средствами во временном распоряжении

4.1. Финансовое управление отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

4.2. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

остаток средств, поступающих во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

объем средств, поступающих во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

4.3. Средства, зачисляемые на указанные лицевые счета, носят целевой характер, в составе доходов бюджета города Березники не отражаются.

5. Выписки из лицевых счетов для учета операций

со
средствами во временном распоряжении

5.1. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных учреждений города (далее - выписки), с приложениями формируются за операционный день и брошюруются Финансовым управлением в хронологическом порядке в отдельные дела. Хранение указанных документов осуществляется Финансовым управлением в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой Финансового управления на каждом приложении и на каждой выписке выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

5.2. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

номера, даты платежных документов.

5.3. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить Финансовому управлению о суммах, ошибочно зачисленных на его лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Финансовое управление при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Уведомление клиента осуществляется через отражение исправительной записи в выписке из лицевого счета.

5.4. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть
выданы Финансовым управлением по письменному обращению клиента.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Финансовое управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

Приложение 1

к Порядку

открытия и ведения финансовым

управлением администрации операций

со средствами, поступающими

во временное распоряжение

муниципальных учреждений города

Финансовое управление администрации города Березники

(наименование финансового органа)

Акт сверки

операций по лицевому счету N ____________________________________ для учета

операций со средствами, поступающими во временное распоряжение

муниципальных учреждений города

___________________________________________________________________________

(наименование клиента)

руб.

----------------T---------T-----------T-----------------------------------¬

¦Остаток средств¦Поступило¦Перечислено¦Остаток средств на дату составления¦

¦на начало года ¦ средств ¦ средств ¦ акта ¦

+---------------+---------+-----------+-----------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---------------+---------+-----------+------------------------------------

Финансовое управление Наименование клиента

администрации города

Березники

Начальник управления Руководитель

_________ _____________________ _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер Главный бухгалтер

_________ _____________________ _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Место печати Место печати

“____“ ________________ 200_ г. “____“ ________________ 200_ г.

Исполнитель

_________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

“____“ ________________ 200_ г.

Приложение 2

к Порядку

открытия и ведения финансовым

управлением администрации

города Березники лицевых

счетов для учета операций

со средствами, поступающими

во временное распоряжение

муниципальных учреждений города

Финансовое управление администрации города Березники

(наименование финансового органа)

Справка

по операциям со средствами, поступающими во временное

распоряжение муниципальных учреждений по лицевому счету

N _____________________ на __________________ 200_ г.

____________________________________________________________

(наименование клиента)

руб.

----------------T---------T-----------T-----------------------------------¬

¦Остаток средств¦Поступило¦Перечислено¦Остаток средств на дату составления¦

¦на начало года ¦ средств ¦ средств ¦ справки ¦

+---------------+---------+-----------+-----------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---------------+---------+-----------+------------------------------------

Ответственный исполнитель

операционного отдела

_______________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

“____“ ________________ 200_ г.