Законы и постановления РФ

Приказ Департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края от 21.01.2002 N 43 “Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов краевого бюджета“

Начало действия документа - 21.01.2002.

ДЕПАРТАМЕНТ ПО ФИНАНСАМ, БЮДЖЕТУ И КОНТРОЛЮ

КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

ПРИКАЗ

от 21 января 2002 г. N 43

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ

ДЕПАРТАМЕНТОМ ПО ФИНАНСАМ, БЮДЖЕТУ И КОНТРОЛЮ

КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ

ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА

В соответствии с Постановлением главы администрации Краснодарского края от 21 января 2002 г. N 56 “О введении казначейской системы исполнения краевого бюджета по расходам“ приказываю:

1. Утвердить Инструкцию о порядке открытия и ведения департаментом по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов краевого бюджета (приложение N 1).

2. Утвердить Порядок документооборота в условиях финансирования расходов краевого бюджета через
лицевые счета, открываемые главным распорядителем, прямым получателям и получателям средств краевого бюджета в департаменте по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края (приложение N 2).

3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя генерального директора департамента Максименко С.В.

Генеральный директор

департамента

С.В.ГОСТЕВ

Приложение N 1

к Приказу департамента

по финансам, бюджету и контролю

Краснодарского края

от 21 января 2002 г. N 43

ИНСТРУКЦИЯ

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ПО

ФИНАНСАМ, БЮДЖЕТУ И КОНТРОЛЮ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ

РАСХОДОВ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823), Постановлением главы администрации Краснодарского края от 21 января 2002 г. N 56 “О введении казначейской системы исполнения краевого бюджета по расходам“ и устанавливает порядок открытия и ведения департаментом по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов краевого бюджета.

2. В целях настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия:

Департамент по финансам - департамент по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края - орган государственной власти края, исполняющий в соответствии с Положением о департаменте по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края краевой бюджет и осуществляющий контроль за использованием бюджетных средств;

Бюджетный отдел - структурное подразделение департамента по финансам, осуществляющее составление и организацию исполнения краевого бюджета;

Отдел учета и отчетности - структурное подразделение департамента по финансам, осуществляющее функции бухгалтерского учета, контроля и отчетности по исполнению краевого бюджета;

Отдел казначейского контроля - структурное подразделение департамента по финансам, осуществляющее функции предварительного контроля исполнения краевого бюджета и текущего финансирования главных распорядителей и получателей средств краевого бюджета, перешедших на
обслуживание по казначейской системе исполнения краевого бюджета;

Территориальный финансовый орган - территориальный финансовый орган департамента по финансам, осуществляющий функции предварительного контроля и операционно-кассового обслуживания территориально удаленных получателей средств краевого бюджета, перешедших на финансирование по казначейской системе исполнения краевого бюджета;

Главный распорядитель средств краевого бюджета - орган исполнительной власти Краснодарского края, определенный законом Краснодарского края о краевом бюджете на очередной финансовый год и имеющий право распределять ассигнования по получателям средств краевого бюджета, находящимся в его ведении.

Прямой получатель - орган исполнительной власти Краснодарского края, определенный законом Краснодарского края о краевом бюджете на очередной финансовый год, не имеющий в своем ведении подведомственных учреждений;

Получатель средств краевого бюджета - орган исполнительной власти Краснодарского края, бюджетное учреждение, находящееся в ведении главного распорядителя, имеющий право на получение бюджетных ассигнований.

Бюджетное учреждение - организация, созданная органом государственной власти для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из краевого бюджета на основании смет доходов и расходов;

Бюджетная роспись - документ о поквартальном распределении доходов и расходов краевого бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;

Бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю бюджетных средств;

Лимит бюджетных обязательств - предельный объем прав получателя средств краевого бюджета на принятие им денежных обязательств в финансовом году, оплачиваемых за счет средств краевого бюджета;

Объем финансирования расходов - объем прав получателя средств краевого бюджета на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств краевого бюджета, в пределах которых отдел казначейского контроля осуществляет кассовые
расходы по поручению получателя средств краевого бюджета.

Уведомление (расходное расписание) - документ органа, исполняющего бюджет, и главного распорядителя средств, которым осуществляется доведение лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования до получателей средств краевого бюджета, находящихся в его ведении.

Смета доходов и расходов - документ, определяющий объем и целевое направление бюджетных ассигнований, утвержденный в установленном порядке и содержащий расчетные данные по каждому целевому направлению бюджетных ассигнований.

Принятие денежных обязательств за счет средств краевого бюджета - заключение получателем средств краевого бюджета договоров (соглашений, контрактов) на выполнение работ (услуг) с исполнителями работ (услуг) в пределах лимитов бюджетных обязательств.

Кассовый расход - операция по списанию средств со счета департамента по финансам в оплату принятых в установленном порядке получателем средств денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств краевого бюджета.

Лицевой счет - регистр аналитического учета департамента по финансам, предназначенный для отражения в учете лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых в процессе исполнения расходов краевого бюджета главными распорядителями и получателями средств краевого бюджета, и департаментом по финансам.

Учетный номер - порядковый номер, присваиваемый получателю средств департаментом по финансам при открытии лицевого счета получателя средств.

3. Для учета операций по исполнению расходов краевого бюджета в департамент по финансам открываются и ведутся следующие лицевые счета:

- лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов получателей средств краевого бюджета, состоящих на учете в централизованной бухгалтерии;

- лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов получателей
средств краевого бюджета, ведущих самостоятельный учет (далее - лицевой счет бюджетополучателя);

- лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет доходов и расходов удаленных получателей средств краевого бюджета (далее - лицевой счет удаленного получателя);

- лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов по краевым целевым программам и мероприятиям (далее - лицевой счет целевых программ).

4. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 3 настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов краевого бюджета и исполнения смет доходов и расходов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов и уведомлений (расходных расписаний) департамента по финансам.

Учет операций по исполнению расходов краевого бюджета на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

5. Департамент по финансам обязан своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов краевого бюджета, консультировать по вопросам оформления и представления платежных поручений и документов для получения наличных денег, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов, доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения расходов краевого бюджета.

6. Департамент по финансам при открытии лицевых счетов получателей средств присваивает им учетный номер.

Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному получателю средств и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.

7. Каждому лицевому счету присваивается код, который используется при его нумерации. Устанавливаются следующие коды лицевых счетов:

01 - лицевой счет бюджетополучателя ЦБ;

02 - лицевой счет бюджетополучателя;

03 - лицевой счет удаленного получателя
средств;

04 - лицевой счет целевых программ.

8. Нумерация лицевых счетов, открываемых в департаменте по финансам, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету.

Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:

-----------------------------T---T---T---T---T---T---T---T---T---¬

¦ Номера разрядов ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦

L----------------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+----

где:

1 - 3 разряды - индивидуальный номер главного распорядителя и прямого получателя бюджетных средств по журналу регистрации главных распорядителей и прямых получателей бюджетных средств;

4 и 5 разряды - коды лицевых счетов;

6 - 8 разряды - учетный номер бюджетного учреждения в соответствии с книгой регистрации лицевых счетов;

9 разряд - контрольный ключ.

2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

9. Получателям средств краевого бюджета лицевые счета открываются в департаменте по финансам.

10. При открытии лицевого счета получателя средств департамент по финансам заключает с клиентом договор об обслуживании лицевого счета получателя средств, в котором определены права и обязанности сторон.

Клиенты обязаны незамедлительно в письменной форме сообщать департаменту по финансам о всех изменениях в документах, представленных в отдел казначейского контроля для открытия лицевых счетов, для внесения соответствующих изменений.

Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи генерального директора и начальника отдела казначейского контроля на заявлении об открытии лицевого счета после представления в департамент по финансам всех документов, необходимых для оформления открытия соответствующего лицевого счета. Документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в отделе казначейского контроля.

11. Департамент по финансам в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом в установленном порядке территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее -
налоговые органы), региональным органам Пенсионного фонда Российской Федерации по месту регистрации, получателя средств.

12. Лицевые счета регистрируются в книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

дата открытия лицевого счета;

номер и дата заключения договора об обслуживании;

наименование клиента и индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);

номер лицевого счета;

номер и дата письма департамента по финансам налоговому органу, органу Пенсионного фонда об открытии лицевого счета;

дата закрытия лицевого счета;

примечания.

В книге регистрации лицевых счетов для каждого получателя бюджетных средств открывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями генерального директора и начальника отдела казначейского контроля департамента по финансам и его печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится в отделе казначейского контроля в несгораемом шкафу. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляется отделом казначейского контроля.

13. Для оформления открытия лицевого счета получателя средств получателем средств в отдел казначейского контроля представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме, подписанное руководителем и главным бухгалтером или лицами, имеющими право первой и второй подписи (приложение N 1 к настоящей Инструкции);

б) копия Устава или Положения, заверенная вышестоящей организацией или нотариально;

в) копия документа о государственной регистрации, заверенная вышестоящей организацией или нотариально;

г) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);

д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет;

е) документ о регистрации в отделении Пенсионного фонда России по Краснодарскому краю.

ж) информационное письмо из органов статистики о присвоении кодов статистического учета.

14. При открытии лицевого счета получателя средств органу государственной власти Краснодарского края в отдел казначейского контроля представляются только заявление на открытие лицевого счета
и карточка образцов подписей и оттиска печати.

15. Лицевые счета удаленных бюджетополучателей открываются отделом казначейского контроля на основании заявления и уведомления о факте формирования юридического дела удаленного бюджетополучателя, которые направляются в департамент по финансам.

Отдел казначейского контроля не позднее следующего дня после открытия лицевого счета удаленному бюджетополучателю возвращает в территориальный финансовый орган заявление бюджетополучателя с разрешительной подписью генерального директора департамента и указанием номера открытого лицевого счета.

Юридическое дело удаленного бюджетополучателя хранится в территориальном финансовом органе.

16. При открытии лицевых счетов получателей средств, ведущих самостоятельный учет, получатели средств представляют в отдел казначейского контроля заверенные карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка). Карточка заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, - органом местного самоуправления.

17. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

18. В карточку обязательно включается образец оттиска печати получателя средств. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

При временном отсутствии печати у вновь созданного получателя средств, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати начальник отдела казначейского контроля или его заместитель предоставляет получателю средств срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной подписью начальника отдела казначейского контроля или его заместителя с указанием срока на заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати и разрешается, в зависимости от обстоятельств, скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации,
находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.

В этих случаях отделом казначейского контроля производится соответствующая отметка в карточке.

19. На каждом экземпляре карточки начальник отдела казначейского контроля указывает номер открытого лицевого счета и визирует карточку разрешительной подписью. Карточка хранится в документах по оформлению данного счета.

Отдел казначейского контроля не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.

Работникам главного распорядителя средств, получателя средств, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке, которая хранится в документах по открытию лицевого счета.

20. При открытии лицевого счета получателя средств органу государственной власти Краснодарского края карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером этой организации (их заместителями) и скрепляется оттиском печати (в графе, отведенной для образца оттиска печати). Другой заверительной надписи не требуется.

21. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера получателя средств остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника отдела казначейского контроля или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера получателя средств дополнительно представляется новая временная карточка только с образом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

22. При временном предоставлении лицу права
первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером получателя средств, соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

Все ранее представленные карточки хранятся в документах по оформлению данного лицевого счета.

23. При открытии лицевых счетов получателей средств, состоящих на учете в централизованной бухгалтерии, карточки образцов подписей и оттиска печати представляются централизованной бухгалтерией в отдел казначейского контроля, оформленные в установленном порядке на каждого бюджетополучателя.

3. ПОРЯДОК ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ И ЗАКРЫТИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

24. При изменении наименования юридического лица, юридическое лицо представляет в департамент по финансам заявление, уведомляющее об изменениях, копию документа об изменении наименования, а также документы, указанные в пунктах 13, 14, 20 настоящей Инструкции.

Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня переименования юридического лица.

По истечении месяца со дня переименования юридического лица обслуживание лицевого счета отделом казначейского контроля приостанавливается до представления соответствующих документов.

25. При ликвидации юридического лица в департамент по финансам, вышестоящей организацией представляются: документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации. В этом случае отдел казначейского контроля осуществляет переоформление лицевого счета распорядителя средств или лицевого счета получателя средств на ликвидационную комиссию.

26. Лицевые счета закрываются отделом казначейского контроля:

а) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

а) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами.

27. В случае закрытия лицевого счета клиента отдел казначейского контроля должен произвести на дату закрытия счета выверку движения и остатков сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты выверки оформляются актом, который утверждается отделом казначейского контроля и клиентом.

28. При реорганизации юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) юридическое лицо представляет в отдел казначейского контроля решение его учредителей (участников) о реорганизации, кроме формы присоединения.

При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица, первое из них должно представить в отдел казначейского контроля, кроме копии решения его учредителей, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

29. При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии, заявление и акт выверки операций по лицевому счету на день закрытия этого счета оформляются ликвидационной комиссией. В отдел казначейского контроля одновременно с заявлением представляется выписка из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

30. Отдел казначейского контроля не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.

Отдел казначейского контроля в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом налоговому органу и отделению Пенсионного Фонда России по Краснодарскому краю.

4. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ЛИМИТОВ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

И ОБЪЕМОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ

31. Отдел казначейского контроля на основании показателей сводной бюджетной росписи, утвержденной на текущий финансовый год, доводит лимиты бюджетных обязательств главным распорядителям (в разрезе подведомственных учреждений) и прямым получателям средств краевого бюджета по форме согласно приложению N 3 к настоящей Инструкции.

32. Лимиты бюджетных обязательств доводятся в объеме, не превышающем ассигнования, установленные в сводной бюджетной росписи на первые три квартала текущего года, за исключением лимитов бюджетных обязательств на оплату услуг по кодам экономической классификации расходов 110600 “Оплата услуг связи“, 110721 “Оплата отопления и технологических нужд“, 110722 “Оплата потребления газа“, 110723 “Оплата потребления котельно-печного топлива“, 110730 “Оплата потребления электрической энергии“ и 110740 “Оплата водоснабжения помещений“, которые доводятся в объеме годовых ассигнований.

Уточненные лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год с учетом четвертого квартала доводятся после уточнения прогноза поступления доходов краевого бюджета на текущий финансовый год.

33. Отраслевые отделы представляют бюджетному отделу предложения об изменении показателей бюджетной росписи текущего финансового года. После утверждения изменений бюджетный отдел доводит уведомление об изменениях показателей бюджетной росписи отделу казначейского контроля.

По расходам, указанным в 8 разделе настоящей Инструкции, изменения показателей бюджетной росписи вносятся после согласования с отделом казначейского контроля по вопросу наличия свободного остатка лимита бюджетных обязательств.

Отдел казначейского контроля на основании доведенных уведомлений об изменении показателей бюджетной росписи формирует и утверждает у генерального директора или его заместителя уточненные лимиты бюджетных обязательств и доводит их главным распорядителям и прямым получателям бюджетных средств.

34. Финансирование расходов краевого бюджета осуществляется департаментом по финансам в соответствии с еженедельно утвержденными объемами финансирования расходов, не превышающими лимитов бюджетных обязательств на соответствующий период с начала года.

35. Бюджетный отдел еженедельно, в соответствии с прогнозом поступления доходов и лимитами бюджетных обязательств, формирует и представляет генеральному директору департамента по финансам предложения об объемах финансирования на предстоящую неделю.

Предложения об объемах финансирования формируются бюджетным отделом на основании заявок главных распорядителей, прямых получателей, рассмотренных отраслевыми отделами департамента по финансам.

После утверждения объемов финансирования расходов краевого бюджета бюджетный отдел доводит их до отдела казначейского контроля и отраслевых отделов по форме согласно приложению N 4.

5. ПОРЯДОК ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ И ДОВЕДЕНИЯ ОБЪЕМОВ

НА ФИНАНСИРОВАНИЕ РАСХОДОВ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА

36. По мере необходимости бюджетные учреждения готовят и представляют главным распорядителям платежные документы вместе с документами служащими основанием платежа. Удаленные бюджетные учреждения готовят и представляют указанные документы в территориальные финансовые органы по месту нахождения. В платежных документах в обязательном порядке указывается лицевой счет бюджетного учреждения и классификация расходов бюджета. Платежные документы проверяются в порядке, предусмотренном в п. 44 настоящей Инструкции.

После проверки платежные документы вводятся в автоматизированную систему и прикрепляются к соответствующему реестру платежных документов.

37. Главные распорядители получают платежные документы своих удаленных подведомственных бюджетных учреждений от территориальных финансовых органов по электронным каналам связи. Главные распорядители контролируют платежные документы удаленных подведомственных учреждений в общем порядке, за исключением контроля на документы служащие основанием платежа. В случае отклонения платежного документа главным распорядителем должна быть указана причина отклонения. После проверки платежные документы удаленных подведомственных учреждений направляются в отдел казначейского контроля одновременно с реестром.

38. Отдел казначейского контроля, исходя из реестров главных распорядителей и прямых получателей средств, формирует реестр на оплату расходов краевого бюджета. Реестр на оплату расходов подписывается генеральным директором департамента по финансам (его заместителем), заместителем генерального директора - начальником отдела учета и отчетности (его заместителем) и начальником отдела казначейского контроля (его заместителем) и передается в отдел учета и отчетности для отправки в банк. Утвержденный реестр на оплату расходов открывает финансирование на лицевые счета получателям бюджетных средств.

39. Отдел учета и отчетности в соответствии с реестром на оплату расходов, полученным от отдела казначейского контроля, готовит платежное поручение на перечисление средств с основного счета бюджета на специальный казначейский счет. Платежное поручение на перечисление средств и платежные поручения на расходование средств передаются в банк.

6. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ

40. Объемы лимитов бюджетных обязательств и финансирования, доведенные уведомлениями (расходными расписаниями) главного распорядителя средств, и их распределение между получателями средств, подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

41. Получатели средств и отдел казначейского контроля не вправе вносить изменения в уведомления (расходные расписания) главного распорядителя средств.

42. Ежемесячно, не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным, главные распорядители средств, получатели средств и отдел казначейского контроля осуществляют сверку операций по движению объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования, учтенных на лицевых счетах получателей средств. Сверка производится путем представления отделом казначейского контроля главному распорядителю и получателю средств копии лицевого счета получателя средств на бумажном носителе, составленную на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированную нарастающим итогом с начала года.

43. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств краевого бюджета состоит в передаче отделом казначейского контроля в учреждение банка представленных и оформленных в надлежащем порядке получателями средств расчетно - денежных документов и списании учреждением банка сумм платежей со счета департамента по финансам с отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств согласно показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

Кассовые расходы, учитываемые на лицевых счетах получателей средств, не могут превышать сумму доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

44. Отдел казначейского контроля при наличии у получателя средств принятых денежных обязательств после проверки правильности оформления расчетно-денежных документов, соответствия сумм, указанных в платежных документах доведенным лимитам бюджетных обязательств на соответствующий период, объемам финансирования и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ (услуг) или поставки товаров, а также в случае авансирования работ (услуг) согласно условиям договора, в установленном порядке, представляет в учреждение банка расчетно-денежные документы для осуществления им платежа со счета департамента по финансам на банковские счета исполнителей работ (услуг), и отражает кассовый расход на лицевом счете получателя средств.

Авансирование работ согласно условиям договора разрешается только в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

45. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств при исполнении сметы доходов и расходов, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

При этом, в платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого департамент по финансам ранее осуществил данный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.

46. Суммы, не относящиеся к финансированию, поступившие в адрес получателя средств, не позднее трех дней со дня их зачисления на счет департамента по финансам возвращаются платежными поручениями департамента по финансам плательщику.

47. Расчетно-денежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя средств только в пределах объемов финансирования.

48. Финансирование прямых расходов, взаиморасчеты, субсидии, трансферты, оформляются бюджетным отделом отдельным распоряжением на перечисление средств с основного счета бюджета на расчетные счета получателей. Утвержденное распоряжение передается в отдел учета и отчетности для формирования платежного поручения и отправки его в банк.

49. Расчетно-денежные документы (платежные поручения, чеки на выдачу наличных денег, объявления на взнос наличными), представляемые департаментом п“ финансам в учреждения банков, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.

50. Платежные поручения составляются и представляются бюджетополучателями главному распорядителю для проверки на бумажных носителях или по электронным каналам связи.

Главный распорядитель проверяет правильность оформления, соответствие сумм, указанных в платежном поручении, доведенным объемам лимитов бюджетных обязательств и финансирования по показателям бюджетной классификации Российской Федерации. При этом получатель средств прилагает документы, служащие основанием платежа (договор, счет-фактуру, акт выполненных работ), которые после проверки передаются в отдел казначейского контроля вместе с реестром платежных поручений, принятых к исполнению.

51. Получатель средств одновременно с представлением денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы представляет в департамент по финансам платежные поручения на перечисление подоходного налога, единого социального налога и др. платежей в бюджет. Без наличия платежных поручений на оплату указанных обязательных платежей департамент по финансам не производит оформление денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы.

7. ПОРЯДОК УЧЕТА ДОГОВОРОВ НА ПОСТАВКУ ТОВАРОВ, РАБОТ

И УСЛУГ, ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО КОТОРЫМ ПОДЛЕЖАТ ИСПОЛНЕНИЮ

ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА

52. Документы, подтверждающие наличие у получателя средств денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов (далее - договоры) с исполнителями работ (услуг), оплата которых производится за счет средств краевого бюджета, подлежат обязательному представлению в отдел казначейского контроля для предварительного контроля и учета.

53. Для регистрации договора в отдел казначейского контроля получателями бюджетных средств представляются следующие документы:

- оригинал договора в одном экземпляре;

- копия договора в одном экземпляре;

- расшифровка стоимости договора в одном экземпляре (спецификации к договорам протоколы согласования цен на приобретаемую продукцию, сметы на выполненные работы и оказанные услуги с указанием стоимости материалов);

- в случае, если сумма договора не превышает 2500 минимальных размеров оплаты труда, представляются выписки из протоколов заседаний котировочной комиссии бюджетополучателей с указанием наилучшего поставщика и цен на приобретаемую продукцию, работы (услуги) в одном экземпляре;

- в случае, если сумма договора превышает 2500 минимальных размеров оплаты труда, представляются выписки из протоколов заседаний краевой конкурсной межведомственной комиссии по размещению госзаказа и эффективного использования бюджетных средств с указанием победителей конкурса и цен на приобретаемую продукцию (работы, услуги) в одном экземпляре;

- в случае, если закупка товара, работы, услуги осуществляются у единственного поставщика (договор заключается без участия тендерной комиссии), представляется письмо с обоснованием причины, с разрешительной подписью заместителя главы администрации Краснодарского края.

54. Процедура регистрации включает в себя проверку представленных документов, сопоставление объемов обязательств по договору с лимитами бюджетных обязательств и выделенными ассигнованиями в соответствии со сводной бюджетной росписью.

55. Отделом казначейского контроля ведется журнал учета договоров.

56. На оригинале принятого на учет договора на поставку товаров, работ и услуг отделом казначейского контроля проставляются:

- учетный номер договора;

- дата учета;

- персональный штамп ответственного исполнителя и подпись.

57. В случае отказа в регистрации оригинал договора на поставку товаров, работ и услуг возвращается получателю бюджетных средств с отметкой об отказе в регистрации, а его копия с расшифровкой остается в отделе казначейского контроля. При этом в журнале учета зарегистрированных договоров делается отметка в соответствующей графе.

58. Оригинал договора на поставку товаров, работ и услуг возвращается получателю бюджетных средств, а его копия и расшифровка остаются в отделе казначейского контроля.

59. При оформлении платежных документов на оплату расходов в поле “Назначение платежа“ получателем бюджетных средств указывается учетный номер договора на поставку товаров, работ и услуг, присвоенный отделом казначейского контроля. Исключение составляют платежные документы на оплату расходов, контроль по которым не ведется (на выплату заработной платы и наличных средств на хозяйственные и командировочные расходы). Учет договоров на оплату коммунальных услуг и услуг связи ведется в порядке, предусмотренном в разделе 8 настоящей Инструкции.

8. ПОРЯДОК УЧЕТА ДОГОВОРОВ НА ПОСТАВКУ КОММУНАЛЬНЫХ

УСЛУГ И УСЛУГ СВЯЗИ

60. Учет бюджетных обязательств, вытекающих из договора на поставку продукции (работ, услуг) и иных документов об обязательствах, подлежащих исполнению за счет средств краевого бюджета по кодам экономической классификации расходов бюджетов 110600 “Оплата услуг связи“, 110721 “Оплата отопления и технологических нужд“, 110722 “Оплата потребления газа“, 110723 “Оплата потребления котельно-печного топлива“, 110730 “Оплата потребления электрической энергии“ и 110740 “Оплата водоснабжения помещений“ осуществляется отделом казначейского контроля на основании представленных учреждением оригинала договора и его копии, а также расшифровки к договору на поставку продукции, работ и услуг за счет средств краевого бюджета (далее именуется - расшифровка) (приложение N 5).

61. При приеме документов для постановки на учет бюджетных обязательств осуществляется проверка соответствия суммы договора, указанной в расшифровке, годовым лимитам бюджетных обязательств.

62. Показатели расшифровки записываются в журнал учета договоров (далее именуется - журнал) (приложение N 6).

63. Бюджетные обязательства принимаются на учет, если на момент представления договора в департамент по финансам у учреждения имеется достаточный свободный остаток лимита бюджетных обязательств по коду бюджетной классификации Российской Федерации. Объем свободного остатка по коду бюджетной классификации Российской Федерации определяется как разница между установленным учреждению лимитом бюджетных обязательств на финансовый год и суммами принятых с начала года на учет бюджетных обязательств.

64. При принятии на учет бюджетному обязательству присваивается уникальный последовательный в пределах финансового года учетный номер, который проставляется ответственным исполнителем отдела казначейского контроля в соответствующей строке расшифровки.

65. На оригинале договора на поставку продукции, бюджетные обязательства по которому приняты на учет, ответственный исполнитель отдела казначейского контроля проставляет дату принятия их на учет и персональный штамп и подпись, а также указывает учетные номера бюджетных обязательств, присвоенные отделом казначейского контроля, и суммы обязательств по каждому коду бюджетной классификации Российской Федерации. Оригинал договора на поставку продукции возвращается учреждению, а его копия и расшифровка остаются в отделе казначейского контроля.

Отдел казначейского контроля уведомляет поставщика соответствующих услуг о дате присвоения уникального номера и сумме принятых на учет бюджетных обязательств.

66. В случае принятия учреждением бюджетных обязательств по договору на поставку продукции по нескольким кодам бюджетной классификации Российской Федерации, что следует из расшифровки, такие обязательства учитываются раздельно с присвоением учетного номера каждому бюджетному обязательству. При этом стоимость каждого бюджетного обязательства не должна превышать не использованный учреждением лимит бюджетных обязательств отдельно по каждому коду бюджетной классификации Российской Федерации.

67. В случае непринятия на учет бюджетного обязательства оригинал договора на поставку продукции возвращается учреждению отделом казначейского контроля с отметкой об отказе в учете, а его копия с расшифровкой остается в отделе казначейского контроля. При этом в журнале делается отметка в соответствующей графе.

68. Бюджетные обязательства вносятся в карточку контроля за бюджетными обязательства (приложение N 7), которая открывается учреждению отдельно по каждому коду бюджетной классификации Российской Федерации. После принятия на учет бюджетного обязательства производится уменьшение суммы не использованного учреждением лимита бюджетных обязательств. Сумма принятых на учет бюджетных обязательств с учетом возвратов средств поставщиками продукции не должна превышать утвержденный лимит бюджетных обязательств по каждому коду бюджетной классификации Российской Федерации.

69. Для обеспечения учета исполнения бюджетного обязательства в платежных поручениях в поле “Назначение платежа“ учреждением дополнительно указывается учетный номер бюджетного обязательства, присвоенный отделом казначейского контроля.

70. В карточке контроля за бюджетными обязательствами по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации подлежат отражению все операции по оплате расходов и возврату средств, включая оплату прочих денежных обязательств. Каждый платеж, производимый по прочим денежным обязательствам, проверяется на не превышение свободного остатка лимита бюджетных обязательств.

71. При внесении изменений в бюджетные обязательства учреждением представляется отдел казначейского контроля расшифровка к изменениям бюджетных обязательств (далее именуется - расшифровка к изменениям обязательств) (приложение N 8). В расшифровке к изменениям обязательств указываются учетные номера бюджетных обязательств по изменяемому договору на поставку продукции (или последнему дополнительному договору к нему), новая сумма договора и новый график исполнения бюджетных обязательств. Новый объем и график оплаты обязательства не должен противоречить фактически исполненной части договора на поставку продукции.

72. Отделом казначейского контроля документы на внесение изменений в бюджетные обязательства проверяются и оформляются в том же порядке, что и по основному договору на поставку продукции.

73. После принятия на учет изменений бюджетному обязательству присваивается новый учетный номер, который проставляется в расшифровке к изменениям обязательств. В карточку контроля за бюджетными обязательствами заносятся соответствующие данные.

Отдел казначейского контроля уведомляет поставщика соответствующих услуг о дате изменения бюджетного обязательства, присвоения уникального номера и сумме принятых на учет измененных бюджетных обязательств.

74. По окончании финансового года формируется ведомость контроля неисполненных бюджетных обязательств (далее именуется - ведомость) (приложения N 9) по каждому учреждению. Принятые на учет и не завершенные в текущем финансовом году бюджетные обязательства подлежат переучету в следующем финансовом году за счет лимита бюджетных обязательств нового года.

75. В новом финансовом году переучет незавершенных бюджетных обязательств отдел казначейского контроля осуществляет на основании представленных учреждением оригиналов договоров на поставку продукции (либо последнего дополнительного договора к нему) с отметками отдела казначейского контроля о принятии их на учет и расшифровок к изменениями обязательств.

76. В расшифровке к изменениям обязательств указывается сумма неисполненного бюджетного обязательства, подлежащая оплате из средств краевого бюджета в новом финансовом году, а также учетный номер незавершенного бюджетного обязательства в истекшем финансовом году.

77. Расшифровка к изменениям обязательств вносится в журнал и оформляется в установленном порядке.

78. В случае принятия учреждением решения о досрочном прекращении бюджетного обязательства оформление завершения бюджетного обязательства осуществляется отделом казначейского контроля на основании копии документа, послужившего основанием для таких изменений, и соответствующей расшифровки к изменениям обязательств.

79. Все включенные в ведомость незавершенные бюджетные обязательства в новом финансовом году вновь принимаются на учет или снимаются с учета в порядке, установленном для внесения изменений в бюджетные обязательства. При этом в ведомости в графе “Примечания“ указывается отметка о принятии или снятии с учета бюджетного обязательства.

80. Оригинал договора на поставку продукции или дополнительного договора возвращается учреждению с новой отметкой департамента по финансам.

81. При реорганизации или ликвидации учреждения неисполненные бюджетные обязательства должны быть урегулированы соответственно правопреемником или вышестоящим распорядителем бюджетных средств.

82. По состоянию на 1 число каждого месяца на основании данных карточек контроля за бюджетными обязательствами отдел казначейского контроля составляет справку об исполнении принятых на учет бюджетных обязательств (приложение N 10) и направляет ее учреждению.

83. Ежемесячно по состоянию на 1 число каждого месяца в сроки, установленные для отчетности по исполнению краевого бюджета, отдел казначейского контроля формирует информацию об исполнении бюджетных обязательств по краевому бюджету (приложение N 11). В отчет включаются расходы по кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым предусмотрен учет бюджетных обязательств.

84. Выписки из информации об исполнении бюджетных обязательств по краевому бюджету представляются отделом казначейского контроля главным распорядителям средств краевого бюджета и прочим прямым получателям средств краевого бюджета по их запросу.

9. ПОРЯДОК ВЫПЛАТЫ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВ

85. Порядок и условия использования денежных чеков в платежном обороте регулируются законодательством, утвержденным в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации и настоящей Инструкцией.

86. Выдача наличных денежных средств осуществляется учреждением банка со специального счета департамента по финансам, открытого на балансовом счете 40201 “Средства бюджета субъекта Российской Федерации“ на основании именных денежных чеков, выписанных получателями бюджетных средств, которым открыты лицевые счета в департаменте по финансам.

87. По мере необходимости отдел казначейского контроля подает в отдел учета и отчетности составленное от имени департамента по финансам, заявление на выдачу денежных чековых книжек. Заявление подписывается генеральным директором департамента по финансам и начальником отдела учета и отчетности или их заместителями. Подписанное заявление кассир департамента по финансам передает в банк.

Полученные в учреждениях банка денежные чековые книжки передаются по акту в отдел казначейского контроля и регистрируются в специальном журнале учета бланков денежных чековых книжек. Бланки денежных чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность денежных чековых книжек несет начальник отдела казначейского контроля.

88. Получатель средств для получения чековой книжки представляет в отдел казначейского контроля заявление по установленной форме (Приложение N 12). Отдел казначейского контроля выдает уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в журнале учета бланков денежных чековых книжек (Приложение N 13).

89. Для получения наличных денег бюджетные учреждения, ведущие централизованный учет, представляют в отдел казначейского контроля сводный чек, доверенности на получение чека для выдачи наличных денег (Приложение N 14) по каждому бюджетополучателю, состоящему на учете в централизованном бухгалтерии, и сводный реестр доверенностей к чеку, в котором указывается номер лицевого счета, наименование бюджетополучателя и сумма получаемых средств, указанная в доверенности (Приложение N 15).

Получатели бюджетных средств, ведущие самостоятельный учет, а также удаленные бюджетополучатели, представляют в отдел казначейского контроля доверенность на получение чека для выдачи наличных денег с отметкой главного распорядителя о проверке.

90. Прямые получатели средств краевого бюджета представляют документы на получение наличности в отдел казначейского контроля.

91. Чеки выписываются получателями бюджетных средств на основании доверенности на получение чека для выдачи наличных денег со счета департамента по финансам.

92. Лицевая сторона чека заполняется от имени департамента по финансам и оформляется подписями генерального директора департамента по финансам и начальника отдела учета и отчетности (их заместителями) и оттиском печати департамента по финансам.

На оборотной стороне чека проставляется наименование клиента - получателя средств. Чек составляется общей суммой по всем доведенным по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации объемам финансирования.

93. Доверенность и чек на получение наличных денежных средств должны быть представлены в отдел казначейского контроля за два дня до получения наличных денежных средств в банке.

Ответственный работник отдела казначейского контроля проверяет правильность заполнения чека и доверенности, регистрирует его в специальном журнале регистрации выданных чеков и под роспись выдает контрольную марку уполномоченному лицу получателя бюджетных средств. Журнал регистрации выданных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписью начальника отдела казначейского контроля.

94. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется получателем бюджетных средств путем их сдачи в учреждение банка. При этом в объявлении на взнос наличными проставляется наименование получателя бюджетных средств, номер лицевого счета и статья экономической классификации расходов.

95. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на специальный счет департамента по финансам. При получении выписки банка отдел казначейского контроля производит записи в соответствующем лицевом счете на основании квитанции на сдачу наличных денег.

96. Отдел казначейского контроля на основании записей в журнале регистрации выданных чеков и выписок из своего счета осуществляет контроль за использованием чеков.

97. Неиспользованные контрольные марки от чеков подлежат обязательной сдаче получателем средств в отдел казначейского контроля не позднее следующего дня после истечения срока действия чека. Право принимать от получателя средств неиспользованную контрольную марку имеет начальник отдела казначейского контроля или его заместитель, который одновременно с контрольной маркой должен погасить каждый полученный из учреждения банка неиспользованный чек путем перечеркивания его лицевой и оборотной стороны, после этого чеки с наклеенными на них контрольными марками передаются ответственному работнику для отметки в журнале регистрации чеков, не принятых к исполнению (Приложение N 16).

98. Чековые книжки с корешками использованных чеков возвращаются в отдел казначейского контроля, формируются по главным распорядителя и прямым получателям бюджетных средств и хранятся до срока, определенного номенклатурой дел.

99. Главные распорядители и прямые получатели средств краевого бюджета за 30 дней до начала квартала представляют в отдел казначейского контроля кассовые заявки на предстоящий квартал в одном экземпляре. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовую заявку, которая в установленном порядке представляется в учреждение банка. Кассовые заявки хранятся в специальном деле отдела казначейского контроля.

100. Финансирование расходов на выдачу наличных денежных средств удаленным бюджетополучателям осуществляется с основного счета департамента по финансам на специальные счета департамента, открытые в учреждениях банка на соответствующей территории. Перечисление средств производится платежными поручениями департамента по финансам отделом учета и отчетности на основании реестров отдела казначейского контроля.

Получение, учет, выдача денежных чековых книжек, оформление чеков и получение денежных средств в учреждениях банка производится территориальными финансовыми органами в порядке, изложенным в п. 85 - 98 настоящей Инструкции.

10. ОРГАНИЗАЦИЯ ДОКУМЕНТООБОРОТА

101. Организация документооборота устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов, уведомлений (расходных расписаний), мемориальных ордеров департамента по финансам и их отражение в бухгалтерском учете по исполнению расходов краевого бюджета и на лицевых счетах с составлением ежедневного баланса.

Для регулирования операционной нагрузки в отделе казначейского контроля устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций по исполнению расходов краевого бюджета.

Порядок документооборота между отделами департамента по финансам, главными распорядителями и получателями бюджетных средств утверждается приказом департамента по финансам.

102. Прием расчетно-денежных документов и уведомлений (расходных расписаний) производится в день их поступления в отдел казначейского контроля в течение первой половины рабочего дня - в операционный день. Операционным днем считается рабочее время до 12 часов дня. Операции по документам, поступившим в отдел казначейского контроля по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.

На всех платежных поручениях и уведомлениях (расходных расписаниях), поступивших в отдел казначейского контроля, в обязательном порядке ставится штамп отдела казначейского контроля с указанием даты их принятия. Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным работником отдела казначейского контроля. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с письменным обоснованием причин отказа в принятии к исполнению.

11. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

103. Лицевые счета ведутся отделом казначейского контроля.

На лицевых счетах нарастающим итогом в начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов краевого бюджета.

104. На лицевом счете получателя средств отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:

остаток лимитов бюджетных обязательств на начало текущего года, который в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации направляется на принятие денежных обязательств в текущем году;

лимиты бюджетных обязательств текущего года;

лимит бюджетных обязательств текущего периода;

кассовые расходы;

восстановление кассовых расходов;

остаток лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов;

остаток объема финансирования предшествующего года, направленный в соответствии с действующим законодательством Краснодарского края на финансирование расходов в текущем году;

объемы финансирования текущего года;

остаток финансирования на отчетную дату.

105. По окончании отчетного месяца экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов и подшиваются в дело.

12. ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

106. Отдел казначейского контроля не позднее следующего дня после совершения операции выдает получателю средств, выписки из лицевых счетов (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой отдела казначейского контроля. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов краевого бюджета, за данный операционный день.

Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой отдела казначейского контроля и с необходимыми приложениями выдаются клиентам в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе за отчетный месяц выдаются клиентам не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным.

107. В выписке из лицевого счета получателя указываются следующие данные:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки финансирования;

объем финансирования, доведенный уведомлением (расходным расписанием) распорядителя средств;

кассовый расход;

восстановление кассового расхода;

номера расчетно-денежных документов, уведомлений (расходных расписаний) и мемориальных ордеров отдела казначейского контроля.

108. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

109. Клиент обязан письменно сообщить отделу казначейского контроля не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно записанных в его счет. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных записей, произведенных отделом казначейского контроля по лицевым счетам, отдел казначейского контроля вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия клиента с последующим его уведомлением.

Отдел казначейского контроля производит проверку правильности отражения данной операции по счету департамента по финансам и принимает меры к ее устранению в установленном порядке.

110. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней, дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского контроля.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в отдел казначейского контроля в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

111. Суммы, зачисленные на счет департамента по финансам, открытый в учреждении банка, без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, отдел казначейского контроля учитывает как “Суммы до выяснения“. Если в течение десяти дней получатель средств не установлен, департамент по финансам возвращает данные суммы отправителю.

112. Произведенные в течение месяца операции по отражению на лицевых счетах получателей средств объемов финансирования и кассовых расходов должны быть ежемесячно подтверждены получателями средств отчетом по форме 1-мм, который представляется в департамент по финансам не позднее пятого числа месяца, следующего за отчетным.

13. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ДЕПАРТАМЕНТА ПО ФИНАНСАМ ПРИ

ОСУЩЕСТВЛЕНИИ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ

113. Генеральный директор департамента по финансам по согласованию с начальником отдела казначейского контроля устанавливает распорядок операционного дня, график обработки расчетно-денежных документов и уведомлений (расходных расписаний) и распределение обязанностей при осуществлении операций по исполнению краевого бюджета.

114. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками отдела казначейского контроля в части обслуживания ими лицевых счетов определяет начальник отдела казначейского контроля.

К их числу относятся работники, занятые: приемом, оформлением, контролем, выдачей уведомлений (расходных расписаний), расчетно-денежных документов, внутриказначейских документов, отражающих движение средств краевого бюджета на балансовых счетах по учету исполнения краевого бюджета или лицевых счетах.

Закрепление за указанными работниками обслуживаемых участков работы, предоставление им прав по оформлению и подписанию документов по выполняемым операциям, а также внесение изменений в эти обязанности оформляются приказом генерального директора департамента по финансам.

115. Документы хранятся подшитыми за каждый операционный день. Документы, сформированные в установленном порядке в дела с сброшюрованные за каждый операционный день, после сплошной проверки комплектности, передаются на хранение ответственному работнику отдела казначейского контроля.

Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличие в документах соответствующих приложений и ссылок на количество приложенных листов. В папку документов за истекший день в начале сшива помещается контрольная лента. Каждый лист в папке нумеруется.

На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов помимо названия данного дела помещается следующий текст: “С данными бухгалтерского учета сверено“, подпись начальника отдела казначейского контроля.

Приложение N 1

к Инструкции о порядке открытия и ведения

департаментом по финансам, бюджету и

контролю Краснодарского края лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

краевого бюджета

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА В ДЕПАРТАМЕНТЕ ПО ФИНАНСАМ,

БЮДЖЕТУ И КОНТРОЛЮ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ

__________________________________________________________________

ИНН, наименование бюджетного учреждения

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

ИНН, наименование вышестоящей организации

(для бюджетного учреждения)

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

Просим открыть ___________________________________________________

наименование лицевого счета

Руководитель ____________ Место ________________________

подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ____________ печати ________________________

подпись расшифровка подписи

“___“ ______________________ г.

__________________________________________________________________

ОТМЕТКИ ДЕПАРТАМЕНТА ПО ФИНАНСАМ, БЮДЖЕТУ И КОНТРОЛЮ

Открыть лицевой счет разрешаю

Генеральный директор ______________ “____“ _________________ г.

подпись

Лицевой счет открыт “_____“ ________ ___ г. N ___________________

Начальник отдела

казначейского контроля ______________ “____“ _________________ г.

подпись

Приложение N 2

к Инструкции о порядке открытия и ведения

департаментом по финансам, бюджету и

контролю Краснодарского края лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

краевого бюджета

КАРТОЧКА

ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ

----------¬

Клиент ___________________ ¦ Код ¦ Отметка

(полное наименование) +---------+ Департамента по финансам,

ИНН¦ ¦ бюджету и контролю

----------------------------+---------- Краснодарского края

______________________________________

______________________________________ Разрешение на прием

______________________________________ образцов подписей

Адрес ________________________________

____________ тел. ____________________

Наименование вышестоящей Начальник отдела

организации __________________________ казначейского контроля

______________________________________ __________________________

______________________________________ (подпись)

Департамент по финансам, бюджету и “___“ _______________ г.

контролю Краснодарского края

ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ

350014, г. Краснодар, ул. Красная, 35

__________________________

Сообщаем образцы подписей и печати, __________________________

которые просим считать об“зательными __________________________

при совершении операций по счету __________________________

__________________________

Чеки и другие распоряжения по счету __________________________

______________ просим считать __________________________

действительными при наличии на них __________________________

одной первой и одной второй подписей __________________________

__________________________

______________________________ Счет N ____________________________

(наименование клиента)

------------T-------------T---------------¬ Срок полномочий

¦ Должность ¦Фамилия, имя,¦Образец подписи¦ должностных лиц,

¦ ¦ отчество ¦ ¦ временно пользующихся

+-----------+-------------+---------------+ правом первой либо

¦Первая +-------------+---------------+ второй подписи

¦подпись +-------------+---------------+

+-----------+-------------+---------------+ _____________________

¦Вторая +-------------+---------------+ Образец оттиска

¦подпись +-------------+---------------+ печати

L-----------+-------------+----------------

“___“ _____________________ г.

Место для печати организации,

заверившей полномочия и подписи

Руководитель ________________________

Главный бухгалтер ___________________

Полномочия и подписи руководителя и главного

бухгалтера, действующих в соответствии с

Уставом (Положением),

удостоверяю _________________________________

(должность и подпись руководителя

или заместителя руководителя

вышестоящей организации)

Удостоверительная подпись нотариуса -------------------------¬

Я, государственный нотариус _________ ¦ Выданы денежные чеки ¦

нот. конторы ________________________ +-------T--------T-------+

(фамилия и инициалы) ¦ Дата ¦ с N ¦ по N ¦

свидетельствую самоличность +-------+--------+-------+

граждан _____________________________ ¦ ¦ ¦ ¦

_____________________________________ +-------+--------+-------+

(указывается руководитель и главный ¦ ¦ ¦ ¦

бухгалтер организации - клиента) +-------+--------+-------+

_____________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦

и подлинность их подписей +-------+--------+-------+

Взыскано _____ руб. госпошлины марками ¦ ¦ ¦ ¦

М.П. +-------+--------+-------+

По реестру N ___ Нотариус ____________ ¦ ¦ ¦ ¦

(подпись) +-------+--------+-------+

¦ ¦ ¦ ¦

L-------+--------+--------

Приложение N 3

к Инструкции о порядке открытия и ведения

департаментом по финансам, бюджету и

контролю Краснодарского края лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

краевого бюджета

ЛИМИТЫ

БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА

НА 2002 ГОД

__________________________________________________________________

(Наименование главного распорядителя бюджетных средств)

-----------T----T----T----T---T--T---T---T-----T-----T-----T-----¬

¦Наименова-¦Гла-¦Раз-¦Под-¦ЦСР¦ВР¦СТ ¦Год¦1 ¦2 ¦3 ¦4 ¦

¦ние рас- ¦ва ¦дел ¦раз-¦ ¦ ¦ЭК ¦ ¦квар-¦квар-¦квар-¦квар-¦

¦ходов ¦ ¦ ¦дел ¦ ¦ ¦кл.¦ ¦тал ¦тал ¦тал ¦тал ¦

+----------+----+----+----+---+--+---+---+-----+-----+-----+-----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+----+----+----+---+--+---+---+-----+-----+-----+-----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+----+----+----+---+--+---+---+-----+-----+-----+-----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+----+----+----+---+--+---+---+-----+-----+-----+-----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+----+----+----+---+--+---+---+-----+-----+-----+-----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+----+----+----+---+--+---+---+-----+-----+-----+-----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+----+----+----+---+--+---+---+-----+-----+-----+-----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L----------+----+----+----+---+--+---+---+-----+-----+-----+------

Генеральный директор департамента

по финансам, бюджете и контролю

Краснодарского края

Приложение N 4

к Инструкции о порядке открытия и ведения

департаментом по финансам, бюджету и

контролю Краснодарского края лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

краевого бюджета

ОБЪЕМ

ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА

С ___________ ПО ____________ 2002 ГОД

--------------------------------------T-----------T--------------¬

¦ Наименование главного распорядителя ¦ Код ¦ Сумма ¦

¦и прямого получателя средств краевого¦ ¦ ¦

¦ бюджета ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+-----------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+-----------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+-----------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+-----------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+-----------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+-----------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+-----------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+-----------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+-----------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+-----------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------+-----------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦

L-------------------------------------+-----------+---------------

Генеральный директор департамента

по финансам, бюджету и контролю

Краснодарского края

Приложение N 5

к Инструкции о порядке открытия и ведения

департаментом по финансам, бюджету и

контролю Краснодарского края лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

краевого бюджета

______________________ Отдел казначейского контроля

(наименование и код контроля департамента по финансам,

бюджетного учреждения) бюджету и контролю Краснодарского

от __________ N ______ края

входящий номер по журналу

от _______________ N _____________

РАСШИФРОВКА

К ДОГОВОРУ НА ПОСТАВКУ ПРОДУКЦИИ, РАБОТ И УСЛУГ

ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ КРАЕВОГО БЮДЖЕТА

Договор от “__“ _________ N _______ Срок действия ________________

Краткое содержание договора ______________________________________

Наименование поставщика ________________________ ИНН _____________

Условия оплаты поставки (предоплата, по факту поставки) __________

Общая сумма по договору ______________ рублей, в т.ч. на текущий

год _______________ рублей.

--------------------------------T----------T----------T----------¬

¦ Наименование показателей ¦Бюджетное ¦Бюджетное ¦Бюджетное ¦

¦ ¦обязатель-¦обязатель-¦обязатель-¦

¦ ¦ство ¦ство ¦ство ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦Код бюджетной классификации ¦ ¦ ¦ ¦

¦(глава, раздел, подраздел, ¦ ¦ ¦ ¦

¦целевая статья, вид расхода, ¦ ¦ ¦ ¦

¦код экономической классифика- ¦ ¦ ¦ ¦

¦ции) ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦Сумма бюджетного обязательства ¦ ¦ ¦ ¦

¦на текущий год в рублях: ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦График оплаты по месяцам: ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦январь ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦февраль ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦март ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦апрель ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦май ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦июнь ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦июль ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦август ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦сентябрь ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦октябрь ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦ноябрь ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦декабрь ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------------------+----------+----------+----------+

¦Учетный номер бюджетного ¦ ¦ ¦ ¦

¦обязательства (присваивается ¦ ¦ ¦ ¦

¦отделом казначейского ¦ ¦ ¦ ¦

¦контроля) ¦ ¦ ¦ ¦

L-------------------------------+----------+----------+-----------

Руководитель учреждения

Главный бухгалтер

Договор не принят на учет в Договор принят на учет и включен

казначейского контроля отделе в обязательства на _______

Ответственный исполнитель: год в сумме ______________ рублей

____________________________ Ответственный исполнитель отдела

____________________________ Дата казначейского контроля

_________________________________

Дата ____________________________

Приложение N 6

к Инструкции о порядке открытия и ведения

департаментом по финансам, бюджету и

контролю Краснодарского края лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

краевого бюджета

Отдел казначейского контроля департамента

по финансам, бюджету и контролю

Краснодарского края

ЖУРНАЛ

УЧЕТА ДОГОВОРОВ НА _______________ ГОД

----T-------------T--------T-------T-------T--------T-------T-------------------T----------¬

¦ N ¦Наименование ¦Лицевой ¦ИНН и ¦N дого-¦Статья ¦Сумма ¦Отметка о поставке ¦Примечание¦

¦п/п¦ учреждения ¦счет ¦наиме- ¦вора, ¦экономи-¦дого- ¦ договора на учет ¦ ¦

¦ ¦ ¦бюджето-¦нование¦дата ¦ческой ¦вора +--------T----------+ ¦

¦ ¦ ¦получа- ¦постав-¦заклю- ¦класси- ¦на те- ¦ Дата ¦ Дата ¦ ¦

¦ ¦ ¦теля ¦щика ¦чения ¦фикации ¦кущий ¦принятия¦непринятия¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦финан- ¦на учет ¦ на учет ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦совый ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦год (в ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рублях)¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+--------+-------+-------+--------+-------+--------+----------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+--------+-------+-------+--------+-------+--------+----------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+--------+-------+-------+--------+-------+--------+----------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+--------+-------+-------+--------+-------+--------+----------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+--------+-------+-------+--------+-------+--------+----------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+--------+-------+-------+--------+-------+--------+----------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+--------+-------+-------+--------+-------+--------+----------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+-------------+--------+-------+-------+--------+-------+--------+----------+-----------

Приложение N 7

к Инструкции о порядке открытия и ведения

департаментом по финансам, бюджету и

контролю Краснодарского края лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

краевого бюджета

_________________________

_________________________

(наименование бюджетного

учреждения)

КАРТОЧКА

КОНТРОЛЯ ЗА БЮДЖЕТНЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ НА ______ ГОД

__________________________________

(наименование учреждения и код)

Код бюджетной

классификации ________________________________________

(глава, раздел, подраздел, целевая

______________________________________________________

статья, вид расходов, код экономической классификации)

Раздел 1. ВЫДЕЛЕНО ЛИМИТОВ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ БЮДЖЕТНЫХ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВ НА ___________ ГОД

(в рублях)

---------T-----T------T-----T--------T------T-----------T--------¬

¦Дата ¦Сумма¦Дата ¦Сумма¦Дата ¦Сумма ¦Дата записи¦Сумма на¦

¦записи ¦ на ¦записи¦ на ¦записи ¦ на ¦на лицевой ¦ год ¦

¦на лице-¦ год ¦на ли-¦ год ¦на лице-¦ год ¦ счет ¦ ¦

¦вой счет¦ ¦цевой ¦ ¦вой счет¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦счет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------+-----+------+-----+--------+------+-----------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L--------+-----+------+-----+--------+------+-----------+---------

Раздел 2. ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

(в рублях)

-----T---------T----------------------------T-----------------T-----------------T-----------------T-----------------T--------¬

¦Дата¦Входящий ¦ Нарастающим итогом с ¦ Бюджетное ¦ Бюджетное ¦ Бюджетное ¦ Бюджетное ¦Оплачено¦

¦ ¦номер ре-¦ начала года: ¦ обязательство ¦ обязательство ¦ обязательство ¦ обязательство ¦прочих ¦

¦ ¦гистрации+----------T--------T--------+ N____ номера ¦ N____ номера ¦ N____ номера ¦ N____ номера ¦денежных¦

¦ ¦договора ¦Поставлено¦Оплачено¦Оплачено¦ изменений ¦ изменений ¦ изменений ¦ изменений ¦обяза- ¦

¦ ¦по журна-¦на учет ¦учтенных¦прочих ¦ бюджетного ¦ бюджетного ¦ бюджетного ¦ бюджетного ¦тельств ¦

¦ ¦лу или ¦обяза- ¦обяза- ¦обяза- ¦ обязательства ¦ обязательства ¦ обязательства ¦ обязательства ¦ ¦

¦ ¦платежно-¦тельств ¦тельств ¦тельств ¦ N____, N____, ¦ N____, N____, ¦ N____, N____, ¦ N____, N____, ¦ ¦

¦ ¦го доку- ¦ ¦ ¦ ¦ N _______ ¦ N _______ ¦ N _______ ¦ N _______ ¦ ¦

¦ ¦мента ¦ ¦ ¦ +--------T--------+--------T--------+--------T--------+--------T--------+ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦Сумма ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджет- ¦оплаты ¦бюджет- ¦оплаты ¦бюджет- ¦оплаты ¦бюджет- ¦оплаты ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного ¦обяза- ¦ного ¦обяза- ¦ного ¦обяза- ¦ного ¦обяза- ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦обяза- ¦тельства¦обяза- ¦тельства¦обяза- ¦тельства¦обяза- ¦тельства¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельства¦ ¦тельства¦ ¦тельства¦ ¦тельства¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+

¦ ¦Итого с ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦начала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦года: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L----+---------+----------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+--------+---------

Раздел 3. ГРАФИК ОПЛАТЫ БЮДЖЕТНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

N ______

(формируется на каждое бюджетное обязательство

при компьютерном учете обязательств)

По договору от __________ N ___ или дополнительному соглашению

от ____________ N _____

Учетный номер изменяемого бюджетного обязательства ____________

(в рублях)

Общая сумма бюджетного обязательства: ____________________________

в том числе по месяцам:

январь _________________________________

февраля_________________________________

март ___________________________________

апрель _________________________________

май ____________________________________

июнь____________________________________

июль ___________________________________

август _________________________________

сентябрь _______________________________

октябрь ________________________________

ноябрь _________________________________

декабрь_________________________________

Приложение N 9

к Инструкции о порядке открытия и ведения

департаментом по финансам, бюджету и

контролю Краснодарского края лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

краевого бюджета

Отдел казначейского контроля

департамента по финансам,

бюджету и контролю

Краснодарского края

ВЕДОМОСТЬ

КОНТРОЛЯ НЕИСПОЛНЕННЫХ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

ПО ____________________________________

(наименование и код учреждения)

НА 1 ЯНВАРЯ ___________________ ГОДА

(в рублях)

----T--------T-----T------T------T------T------T-----T------T----¬

¦ N ¦Код бюд-¦Учет-¦Дата и¦Срок ¦Общая ¦Сумма ¦Сумма¦Сумма ¦При-¦

¦п/п¦жетной ¦ный ¦номер ¦дейст-¦сумма ¦приня-¦опла-¦неоп- ¦ме- ¦

¦ ¦класси- ¦номер¦дого- ¦вия ¦по до-¦того ¦чен- ¦лачен-¦ча- ¦

¦ ¦фикации ¦бюд- ¦вора ¦дого- ¦говору¦на ¦ного ¦ного ¦ния ¦

¦ ¦(глава, ¦жет- ¦ ¦вора ¦ ¦учета ¦бюд- ¦бюд- ¦ ¦

¦ ¦раздел, ¦ного ¦ ¦(годы)¦ ¦бюд- ¦жет- ¦жет- ¦ ¦

¦ ¦подраз- ¦обя- ¦ ¦ ¦ ¦жетно-¦ного ¦ного ¦ ¦

¦ ¦дел, ¦за- ¦ ¦ ¦ ¦го ¦обя- ¦обя- ¦ ¦

¦ ¦целевая ¦тель-¦ ¦ ¦ ¦обя- ¦за- ¦за- ¦ ¦

¦ ¦статья, ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦за- ¦тель-¦тель- ¦ ¦

¦ ¦вид ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тель- ¦ства ¦ства ¦ ¦

¦ ¦расхода,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ства ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦код эко-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦номичес-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦кой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦класси- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦фикации)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------+-----+------+------+------+------+-----+------+----+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦

+---+--------+-----+------+------+------+------+-----+------+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------+-----+------+------+------+------+-----+------+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------+-----+------+------+------+------+-----+------+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------+-----+------+------+------+------+-----+------+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------+-----+------+------+------+------+-----+------+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------+-----+------+------+------+------+-----+------+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------+-----+------+------+------+------+-----+------+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------+-----+------+------+------+------+-----+------+----+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------+-----+------+------+------+------+-----+------+----+

¦ ¦Итого по¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦учрежде-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦нию: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+--------+-----+------+------+------+------+-----+------+-----

Ответственный исполнитель отдела

казначейского контроля

Приложение N 10

к Инструкции о порядке открытия и ведения

департаментом по финансам, бюджету и

контролю Краснодарского края лицевых счетов

для учета операций по исполнению расходов

краевого бюджета

Отдел казначейского контроля

департамента по финансам,

бюджету и контролю

Краснодарского края

СПРАВКА

ОБ ИСПОЛНЕНИИ ПРИНЯТЫХ НА УЧЕТ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

ПО __________________________________

(наименование учреждения)

НА “____“ ______________________ ГОДА

(в рублях)

---------T-------T---------T---------T----------T--------T-------¬

¦Код бюд-¦Лимит ¦Поставле-¦Оплачено ¦Неоплачен-¦Оплачено¦Свобод-¦

¦жетной ¦бюджет-¦но на ¦принятых ¦ные бюд- ¦прочих ¦ный ос-¦

¦класси- ¦ных ¦учет ¦на учет ¦жетные ¦денеж- ¦таток ¦

¦фикации ¦обяза- ¦бюджетных¦бюджет- ¦обяза- ¦ных обя-¦лимита ¦

¦(глава, ¦тельств¦обяза- ¦ных обя- ¦тельства ¦за- ¦обяза- ¦

¦раздел, ¦на год ¦тельств ¦зательств¦(гр. 3 - ¦тельств ¦тельств¦

¦подраз- ¦ ¦ ¦ ¦гр. 4) ¦ ¦(гр. 2 ¦

¦дел, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. 3¦

¦целевая ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦- гр. ¦

¦статья, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6) ¦

¦вид ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦расхода,¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦код эко-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦номи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ческой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦класси- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦фикации)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------+-------+---------+---------+----------+--------+-------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦

+--------+-------+---------+---------+----------+--------+-------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------+-------+---------+---------+----------+--------+-------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------+-------+---------+---------+----------+--------+-------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------+-------+---------+---------+----------+--------+-------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------+-------+---------+---------+----------+--------+-------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---“----+-------+---------+---------+----------+--------+-------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------+-------+---------+---------+----------+--------+-------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦“льными финансовыми органами департамента по финансам, бюджету и контролю в муниципальных образованиях.

Приложение N 2

Генеральному директору

департамента по финансам,

бюджету и контролю

Краснодарского края

_________________________

УВЕДОМЛЕНИЕ

О ФОРМИРОВАНИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ДЕЛА

Финансовое управление департамента по финансам, бюджету и контролю

Краснодарского края в ____________________________________________

(наименование муниципального образования)

сообщает, что получателю средств краевого бюджета

__________________________________________________________________

(наименование получателя средств краевого бюджета)

__________________________________________________________________

расположенному на подведомственной территории сформировано

юридическое дело N _______ от “___“ _______________________ года.

Начальник финансового

управления __________________________

(подпись)

“____“ ____________________ года