Законы и постановления РФ

Решение Железногорской городской Думы от 25.11.2010 N 414-4-РД “О результатах проверки использования средств городского бюджета и муниципального имущества МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ г. Железногорска за 2009 год и I полугодие 2010 года“ (вместе с “Актом Контрольно-счетной палаты при Железногорской городской Думе от 15.11.2010 N 8 “Проверки использования средств городского бюджета и муниципального имущества МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ г. Железногорска за 2009 год и I полугодие 2010 года“)

Вступил в силу с 25 ноября 2010 года (пункт 6 данного документа).

ЖЕЛЕЗНОГОРСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА

РЕШЕНИЕ

от 25 ноября 2010 г. N 414-4-РД

О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ГОРОДСКОГО

БЮДЖЕТА И МУНИЦИПАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА МУЗ “ГОРОДСКАЯ

СТОМАТОЛОГИЧЕСКАЯ ПОЛИКЛИНИКА“ Г. ЖЕЛЕЗНОГОРСКА

ЗА 2009 ГОД И I ПОЛУГОДИЕ 2010 ГОДА

Рассмотрев представленный Контрольно-счетной палатой акт N 8 проверки использования средств городского бюджета и муниципального имущества МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ г. Железногорска за 2009 год и I полугодие 2010 года, Железногорская городская Дума решила:

1. Управлению здравоохранения администрации города Железногорска:

- привести Положение о почетной грамоте управления здравоохранения администрации города Железногорска в соответствие с правовыми актами города Железногорска;

- устанавливать муниципальные задания подведомственным учреждениям в соответствии
с требованиями Бюджетного кодекса РФ и правовыми актами города Железногорска;

- производить проверки (ревизии) подведомственных получателей бюджетных средств;

- принять к сведению замечания и нарушения, отмеченные в акте проверки.

2. МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ города Железногорска устранить выявленные нарушения, отмеченные в акте проверки.

3. Управлению здравоохранения администрации города, МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ исполнить и проинформировать городскую Думу о принятых мерах по акту проверки до 01.02.2011.

4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на председателя Железногорской городской Думы А.В. Шелестова.

5. Настоящее решение опубликовать в газете “Железногорские новости“.

6. Настоящее решение вступает в силу со дня его подписания.

Глава города Железногорска

В.И.СОЛНЦЕВ

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПРИ ЖЕЛЕЗНОГОРСКОЙ ГОРОДСКОЙ ДУМЕ

АКТ

от 15 ноября 2010 г. N 8

ПРОВЕРКИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ГОРОДСКОГО БЮДЖЕТА И

МУНИЦИПАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА МУЗ “ГОРОДСКАЯ СТОМАТОЛОГИЧЕСКАЯ

ПОЛИКЛИНИКА“ Г. ЖЕЛЕЗНОГОРСКА ЗА 2009 ГОД И I ПОЛУГОДИЕ

2010 ГОДА

Начато 05.10.2010

Окончено 03.11.2010

В соответствии с Планом работы Контрольно-счетной палаты при Железногорской городской Думе на 2010 год, утвержденным постановлением Железногорской городской Думы от 29.12.2009 N 173-4-ПД, Контрольно-счетной палатой проведена проверка использования средств городского бюджета и муниципального имущества МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ г. Железногорска (далее по тексту - учреждение) за 2009 год и I полугодие 2010 года.

Проверку проводили: председатель КСП - Додонов О.Н., заместитель председателя КСП - Гиясова С.М., ведущий инспектор КСП - Кабанов А.В. с ведома главного врача МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ Загрядского В.Н., главного бухгалтера Плигуновой Т.И.

Работниками Контрольно-счетной палаты при проведении проверки использованы и просмотрены следующие документы: Устав, лицензии, коллективный договор, приказы, договоры, муниципальные контракты, штатное расписание, тарификационные списки, положения об оплате труда и премировании, кассовые и банковские документы, расчеты с безналичными денежными средствами, расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты по
оплате труда, лицевые счета, а также документация по учету основных средств (акты о приемке, передаче и списании основных средств), документация по учету материалов (акты о приемке, накладные на отпуск), документация по учету работы автотранспорта (путевые листы), акты о списании мягкого и хозяйственного инвентаря и прочие бюджетные документы.

Проверка документов проводилась выборочным методом.

МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ создано на базе городской стоматологической поликлиники на основании постановления главы администрации города от 07.12.1993 N 1128.

Согласно Уставу, утвержденному решением Железногорской городской Думы от 09.11.2003 N 384-2-РД, МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ в соответствии со своими задачами и функциями, на основании имеющихся лицензий и сертификатов специалистов осуществляет профилактическую, экспертную, реабилитационную, неотложную помощь населению города на дому, лечебно-диагностическую деятельность, а именно: амбулаторно-поликлиническую (терапевтическую, хирургическую, ортодонтическую, парадонтологическую, физиотерапевтическую, рентгенологическую, ортопедическую) на основании договоров с территориальным фондом обязательного медицинского страхования или страховыми организациями и договоров с предприятиями, учреждениями, организациями различных форм собственности и физическими лицами.

МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ осуществляет медицинскую деятельность на основании лицензии, выданной комитетом здравоохранения Курской области от 17.01.2009 N ЛО-46-01-000159, сроком до 17.01.2014.

На балансе МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ в оперативном управлении на 01.07.2010 числились следующие объекты недвижимости:

- нежилое помещение по улице Курская, дом 70, площадью 1312,6 кв. м;

- нежилое помещение по улице Курская, дом 17, площадью 96,3 кв. м;

- нежилое помещение по улице Димитрова, дом 1, площадью 698,4 кв. м;

- гараж по улице Обогатителей на один бокс, площадью 26,2 кв. м;

- гараж по улице Обогатителей на два бокса, площадью 101,8 кв. м.

Для осуществления уставной деятельности определена численность сотрудников согласно штатному расписанию, утвержденному главным врачом учреждения и согласованному с
начальником управления здравоохранения администрации города, которая на 01.01.2010 составляла 182 единицы, в том числе 152,25 единиц медицинского персонала (83,7%).

В вакансиях на 01.07.2010 числилось 32,25 ставки с месячным фондом оплаты труда 117,2 тыс. руб., в том числе:

- 28,25 ставки медицинского персонала;

- 4 ставки обслуживающего персонала.

Экономия по фонду оплаты труда дополнительно распределяется по приказам руководителя за совмещение работ, а также как премии, поощрения и материальная помощь.

В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: решение Железногорской городской Думы от 27.06.2006 N 364-3-РД имеет название “Об оплате труда работников муниципальных учреждений здравоохранения города Железногорска“.

Заработная плата в учреждении за проверяемый период формировалась из окладов согласно штатному расписанию, на основе Единой тарифной сетки, различных видов надбавок и доплат компенсационного и стимулирующего характера в соответствии с решением Железногорской городской Думы “Об утверждении оплаты труда работников муниципальных учреждений здравоохранения города Железногорска“ от 27.06.2006 N 364-3-РД и изменениями к нему.

При выборочной проверке средняя заработная плата по группам персонала работников учреждения за 2009 год и I полугодие 2010 года сложилась следующим образом:

(руб.)

----------------------------------T-----------------T---------------------¬

¦ Наименование групп ¦ 2009 год ¦I полугодие 2010 года¦

+---------------------------------+-----------------+---------------------+

¦Руководящий состав ¦от 16015 до 62172¦ от 16454 до 72268 ¦

+---------------------------------+-----------------+---------------------+

¦в т.ч. заведующие отделениями ¦от 16015 до 62172¦ от 17594 до 72268 ¦

+---------------------------------+-----------------+---------------------+

¦Врачебный персонал ¦от 8840
до 47516 ¦ от 12247 до 52333 ¦

+---------------------------------+-----------------+---------------------+

¦Средний медицинский персонал ¦от 4909 до 27561 ¦ от 6654 до 23615 ¦

+---------------------------------+-----------------+---------------------+

¦Обслуживающий персонал ¦от 6677 до 22255 ¦ от 5257 до 22225 ¦

L---------------------------------+-----------------+----------------------

При выборочной проверке начисления заработной платы работникам МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ установлено, что в основном начисления производятся в соответствии с принятыми нормативными актами, однако имеются некоторые отдельные нарушения.

В нарушение распоряжения администрации города от 11.12.2008 N 1856 “Об утверждении Порядка выплат и надбавок к должностным окладам (тарифным ставкам) работникам муниципальных учреждений здравоохранения, работающим в системе ОМС“, приказом МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ от 12.01.2009 N 02 установлена доплата на 2009 год за интенсивность, сложность и напряженность в работе 2 рентгенлаборантам в размере 100% оклада вместо предусмотренных 65%, а также технику ЭВМ и медстатисту в размере 80% вместо предусмотренных 65%.

Также в нарушение распоряжения администрации города от 15.12.2009 N 2859 года приказом МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ от 12.01.2010 N 02к установлена доплата на 2010 год за интенсивность, сложность и напряженность в работе 2 рентгенлаборантам в размере 100% оклада вместо предусмотренных 65%, а также 2 техникам ЭВМ в размере 80% вместо предусмотренных 65%.

Заработная плата руководителю учреждения начисляется на основании трудового договора, заключенного главой администрации города от 21.11.2008, которая состоит из должностного оклада согласно единой тарифной сетке, доплат: за наличие нагрудного знака “Отличник здравоохранения“, стаж работы, напряженность работы, а также премий и вознаграждений по итогам работы учреждения за определенный период на основании приказов управления
здравоохранения администрации города.

Кроме этого, главному врачу может производиться доплата из средств, полученных учреждением за счет платных услуг. Порядок и размеры доплаты определяются управлением здравоохранения.

Приказом управления здравоохранения администрации города от 29.04.2009 N 41-к главный врач МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ награжден Почетной грамотой управления здравоохранения с выплатой премии в размере одного должностного оклада на основании Положения “О почетной грамоте управления здравоохранения администрации города Железногорска“, утвержденного приказом управления здравоохранения от 18.02.2008 N 14-к.

Однако в соответствии с Положением об управлении здравоохранения администрации города Железногорска, утвержденным решением Железногорской городской Думы от 18.12.2007 N 605-3-РД, принятие вышеуказанного Положения выходит за рамки предоставленных управлению полномочий.

Приказом МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ от 06.05.2009 N 52 главный врач премируется в размере одного оклада на основании награждения Почетной грамотой комитета здравоохранения Курской области. Однако в приказе комитета здравоохранения Курской области от 04.05.2009 N 47к не предусматривается выплата премии. Сумма выплаченной премии составляет 5618 руб.

Приказом управления здравоохранения администрации города от 13.03.2008 N 24-к разрешена доплата к заработной плате главного врача МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ в размере от 1,0 до 2,5% за счет платных услуг с 01.03.2008. Однако в приказах МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ от 02.02.2009 N 18к и от 09.01.2010 N 01к устанавливается доплата в размере 1,5% от платных услуг без ссылки на вышеуказанный приказ управления здравоохранения.

Согласно коллективному договору МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ на 2009 - 2011 годы предоставляются дополнительные отпуска работникам учреждения с ненормированным рабочим днем в количестве 12 дней по 15 должностям.

Однако согласно статье 119 Трудового кодекса РФ порядок и условия предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормируемым рабочем
днем в организации, финансируемой из местного бюджета устанавливается органами местного самоуправления. На момент проверки не установлено наличие правового акта органов местного самоуправления города Железногорска, регулирующего порядок и условия предоставления ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам с ненормируемым рабочем днем организаций, финансируемых из бюджета города.

Работникам, у которых с учетом всех доплат и надбавок месячная заработная плата складывается ниже минимального размера оплаты труда, производится доплата до установленного уровня 4330 руб.

Однако имеются случаи неправильного начисления доплаты до установленного минимума, в том числе:

- врачу-интерну Курбанову Р.А. не произведена доплата 1322 руб. за январь 2010 года;

- электромонтеру Коржову В.В. не произведена доплата 1053 руб. за январь 2010 года;

- гардеробщице Трошиной В.И. не произведена доплата 106 руб. за январь 2010 года;

- сторожу Волосуновой Л.В. не произведена доплата в сумме 1209 руб. за январь 2010 года.

Кассовое обслуживание использования бюджетных средств по МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ производится на лицевом счете N 03443008660 в отделении по городу Железногорску и Железногорскому району Управления Федерального казначейства по Курской области расчетный счет N 40204810400000000943.

На финансирование МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ из городского бюджета в 2009 году и I полугодии 2010 года выделены следующие ассигнования:

(тыс. руб.)

---------------------------T---T--------------------T---------------------¬

¦ Наименование ¦Ко-¦ 2009 год ¦I полугодие 2010 года¦

¦ ¦ды +------T--------T----+------T--------T-----+

¦ ¦ ¦ План ¦Кассовый¦ % ¦ План ¦Кассовый¦ % ¦

¦ ¦ ¦ ¦ расход ¦ ¦ ¦ расход ¦ ¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦РАСХОДЫ ¦200¦3520,6¦ 2165,8 ¦61,5¦1953,7¦ 1473,2 ¦ 75,4¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦Заработная плата ¦211¦1647,2¦ 1238,5 ¦75,2¦ 714,8¦ 709,1 ¦ 99,2¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦Начисления на оплату труда¦213¦ 298,8¦ 218,1 ¦73,0¦ 126,1¦ 78,2 ¦ 62,0¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦Коммунальные услуги, всего¦223¦1196,0¦ 568,7 ¦47,6¦ 466,4¦ 615,1 ¦132 ¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦отопление ¦ ¦ 636,0¦ 337,3 ¦53,0¦ 215,8¦ 328,0 ¦152 ¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦электроэнергия ¦ ¦ 322,4¦ 130,9 ¦40,6¦ 134,5¦ 187,8 ¦140 ¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦водоснабжение ¦ ¦ 237,6¦ 100,5 ¦42,3¦ 116,1¦ 99,3 ¦ 85,6¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦Работы, услуги по ¦225¦ - ¦ - ¦ - ¦ 600,0¦ - ¦ - ¦

¦содержанию имущества ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦Прочие услуги, всего ¦226¦ 182,4¦ 47,4 ¦30,0¦ 29,4¦ 58,8 ¦200 ¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦Прочие расходы, всего ¦290¦ 196,2¦ 93,1 ¦47,5¦ 17,0¦ 12,0 ¦ 70,5¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦прочие расходы ¦ ¦ 10,0¦ 8,9 ¦89,0¦ 5,0¦ - ¦ - ¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦стипендии ¦ ¦ - ¦ 24,0 ¦ - ¦ 12,0¦ 12,0 ¦100 ¦

+--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+-----+

¦налог на имущество ¦ ¦ 186,2¦ 60,2 ¦32,3¦ - ¦ - ¦ - ¦

L--------------------------+---+------+--------+----+------+--------+------

В целях осуществления функций, возложенных на МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“, в бюджете города на 01.01.2009 были утверждены (план) расходы в сумме 3520,6 тыс. руб., фактическое финансирование (кассовое исполнение) за 2009 год составило 2165,8 тыс. руб. или
61,5%.

Рассмотрим статьи расходов МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ в сравнении с плановыми показателями на 01.01.2009 согласно утвержденной смете расходов.

По коду 211 “Заработная плата“ расходы составили 1238,5 тыс. руб. или 75,2%. Экономия сложилась в результате оплаты “чернобыльского“ отпуска и больничных листов работников учреждения.

По коду 213 “Начисления на оплату труда“ расходы составили 218,1 тыс. руб. или 73%.

По коду 223 “Коммунальные услуги“ расходы составили 568,7 тыс. руб. или 47,6% от плана, в том числе:

- отопление на сумму 337,3 тыс. руб. или 53%;

- электроэнергия на сумму 130,9 тыс. руб. или 40,6%;

- водоснабжение на сумму 100,5 тыс. руб. или 42,3%.

Снижение расходов произошло из-за уменьшения финансирования управлением здравоохранения администрации города.

По коду 226 “Прочие работы и услуги“ расходы составили 47,4 тыс. руб. или 30%. Снижение расходов произошло из-за уменьшения финансирования управлением здравоохранения администрации города.

По коду 290 “Прочие расходы“ расходы составили 93,1 тыс. руб. или 47,5%, в том числе:

- прочие расходы на сумму 8,9 тыс. руб. или 89%;

- стипендия на сумму 24 тыс. руб., расходы не были запланированы;

- налог на имущество на сумму 60,2 тыс. руб. или 32,3%. Снижение расходов произошло из-за уменьшения финансирования управлением здравоохранения администрации города.

Все расходные обязательства, по которым произошло снижение финансирования из городского бюджета, исполнены учреждением за счет средств, полученных от оказания платных медицинских услуг.

За I полугодие 2010 года учреждению утверждены (план) расходы в сумме 1953,7 тыс. руб., фактическое финансирование (кассовое исполнение) составило 1473,2 тыс. руб. или 75,4%.

Дебиторской и кредиторской задолженности (бюджетные средства) МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ на 01.01.2010 не имелось.

По состоянию на 01.07.2010 текущей дебиторской задолженности учреждения не имелось, текущая кредиторская задолженность составляла 89,3 тыс. руб.

МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ оказывает платные медицинские услуги населению (платный кабинет, ортопедическое отделение) в соответствии с лицензией на разрешенные виды деятельности на основании Разрешения от 29.01.2009 N 4 управления здравоохранения администрации города согласно утвержденному Положению о предоставлении платных медицинских услуг населению муниципальными учреждениями здравоохранения города Железногорска, утвержденному решением Железногорской городской Думы от 02.03.2004 N 17-3-РД.

МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ получило право использовать на обеспечение своей деятельности полученные им от оказания платных услуг средства на основании Разрешения N 4 от 31.12.2009 главного распорядителя бюджетных средств - управления здравоохранения администрации города согласно утвержденному Порядку осуществления муниципальными бюджетными учреждениями города Железногорска операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, утвержденному постановлением главы города от 31.12.2008 N 2583.

Управлением здравоохранения администрации города утверждена Смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности на 2009 год по МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ в сумме 20075,4 тыс. руб., фактическое финансирование (кассовое исполнение) составило 14099,4 тыс. руб. или 70,2%.

Расходование денежных средств МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ за 2009 год от оказания платных медицинских услуг следующее:

(тыс. руб.)

---------------------------------------T----T-----------------------------¬

¦ Наименование ¦Коды¦ 2009 год ¦

¦ ¦ +-------T---------------T-----+

¦ ¦ ¦ План ¦Кассовый расход¦ % ¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦ДОХОДЫ ¦ ¦20075,4¦ 14099,4 ¦ 70,2¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦РАСХОДЫ ¦200 ¦20075,4¦ 14099,4 ¦ 70,2¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦Заработная плата ¦211 ¦ 9535,8¦ 7099,5 ¦ 74,5¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦Прочие выплаты ¦212 ¦ 91,8¦ 2,9 ¦ 3,2¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦Начисления на оплату труда ¦213 ¦ 2498,3¦ 1661,9 ¦ 66,5¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦Услуги связи ¦221 ¦ 90,6¦ 89,2 ¦ 98,4¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦Транспортные услуги ¦222 ¦ 45,0¦ 1,2 ¦ 2,7¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦Коммунальные услуги ¦223 ¦ 434,7¦ 589,8 ¦135,6¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦отопление ¦ ¦ 148,0¦ 167,5 ¦113,2¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦оплата газа ¦ ¦ 9,4¦ 6,3 ¦ 67,0¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦электроэнергия ¦ ¦ 202,2¦ 289,2 ¦143,0¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦водоснабжение ¦ ¦ 75,1¦ 126,8 ¦168,8¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦Услуги по содержанию имущества ¦225 ¦ 648,9¦ 308,8 ¦ 47,6¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦Прочие работы, услуги ¦226 ¦ 1044,7¦ 389,2 ¦ 37,3¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦Прочие расходы ¦290 ¦ 193,5¦ 362,1 ¦187,1¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦Увеличение стоимости основных фондов ¦310 ¦ 1355,0¦ 51,8 ¦ 3,8¦

+--------------------------------------+----+-------+---------------+-----+

¦Увеличение стоимости материальных ¦340 ¦ 4137,1¦ 3543,0 ¦ 85,6¦

¦запасов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L--------------------------------------+----+-------+---------------+------

Расходование денежных средств Фонда обязательного медицинского страхования (ОМС) за предоставленные медицинские услуги МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ за 2009 год следующее:

(тыс. руб.)

-----------------------------------------------------T----T---------------¬

¦ Наименование ¦Коды¦ 2009 год ¦

¦ ¦ +---------------+

¦ ¦ ¦Кассовый расход¦

+----------------------------------------------------+----+---------------+

¦РАСХОДЫ ¦200 ¦ 21661,6 ¦

+----------------------------------------------------+----+---------------+

¦Заработная плата ¦211 ¦ 14730,6 ¦

+----------------------------------------------------+----+---------------+

¦Прочие выплаты ¦212 ¦ 4,3 ¦

+----------------------------------------------------+----+---------------+

¦Начисления на оплату труда ¦213 ¦ 3483,9 ¦

+----------------------------------------------------+----+---------------+

¦Услуги по содержанию имущества ¦225 ¦ 8,3 ¦

+----------------------------------------------------+----+---------------+

¦Прочие расходы ¦290 ¦ 20,7 ¦

+----------------------------------------------------+----+---------------+

¦Увеличение стоимости основных фондов ¦310 ¦ 173,2 ¦

+----------------------------------------------------+----+---------------+

¦Увеличение стоимости материальных запасов ¦340 ¦ 3240,6 ¦

L----------------------------------------------------+----+----------------

Кассовые расходы МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ за 2009 год сложились следующим образом:

--------------------------------------------------------T-----------T-----¬

¦ Источник финансирования ¦ 2009 год, ¦ % ¦

¦ ¦(тыс. руб.)¦ ¦

+-------------------------------------------------------+-----------+-----+

¦Бюджет города ¦ 2165,8 ¦ 6 ¦

+-------------------------------------------------------+-----------+-----+

¦Платные медицинские услуги (платный кабинет, ¦ 14099,4 ¦ 37 ¦

¦ортопедическое отделение) ¦ ¦ ¦

+-------------------------------------------------------+-----------+-----+

¦Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) ¦ 21661,6 ¦ 57 ¦

+-------------------------------------------------------+-----------+-----+

¦ВСЕГО ¦ 37926,8 ¦ 100 ¦

L-------------------------------------------------------+-----------+------

Управлением здравоохранения администрации города утверждены сметы МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ на 2009 и на 2010 год без утвержденного муниципального задания. Отсутствие муниципального задания является нарушением требований Бюджетного кодекса РФ, постановления администрации города от 03.11.2009 N 2410 “О формировании и финансовом обеспечении выполнения муниципальных заданий“.

Учетная политика МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ утверждена на основании приказа от 31.12.2009 N 103, замечаний нет.

В МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ все хозяйственные операции оформляются первичными документами. Формы первичных документов соответствуют приложению 2 к Инструкции N 148н. Все документы проверяются бухгалтерией как по форме, так и по содержанию. При выборочной проверке первичных документов имеются следующие замечания:

- в ноябре 2009 года нет договоров на покупку хозяйственных товаров на общую сумму 1113 руб. (ТМЦ приобретались за наличный расчет согласно авансовому отчету) с индивидуальными предпринимателями (Каменев Ю.Н., Поздеев Е.В., Красилов А.В., Подшивалкин Н.А.). Согласно статье 70 Бюджетного кодекса РФ, постановлению Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2006 N 24 приобретение бюджетным учреждением для собственных нужд товаров, работ и услуг осуществляется на основании договоров;

- в путевых листах за январь, февраль, март 2009 года в графе “Выезд разрешен“ вместо подписи ответственного лица (директора или механика) стоит подпись водителя автомобиля.

Учреждение ведет автоматизированный бюджетный учет на основании единого взаимосвязанного технологического процесса обработки первичных учетных документов и отражения операций по регистрам и разделам Плана счетов бюджетного учета. Наличные денежные средства в МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ на оплату командировочных и иных расходов выдаются работникам учреждения, с которыми оформлены договоры о материальной ответственности.

В 2009 году не был заключен договор о полной материальной ответственности с материально-ответственным лицом Олениной Л.В.

МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ была произведена полная инвентаризация оборудования, мягкого и твердого инвентаря согласно приказу от 29.09.2009 N 85. Постоянно действующая инвентаризационная комиссия под председательством начальника хозяйственного отдела Давыдкиной С.А. замечаний и нарушений не выявила, товарно-материальные ценности оприходованы и находятся в наличии, расхождений с данными бухгалтерского учета нет, ведомости и акты проверки имеются, подписаны членами комиссии. К организации проведения инвентаризации и оформлению документации о проведении инвентаризации замечаний не имеется.

Специалистами Контрольно-счетной палаты с участием бухгалтера МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ Алферовой Т.Н, начальника хозяйственного отдела Давыдкиной С.А. была произведена выборочная проверка использования имущества учреждения, замечаний нет.

В учреждении имеются 4 автомобиля:

- ВАЗ-21140, 2005 года выпуска, балансовой стоимостью 217,9 тыс. руб.;

- ВАЗ-21150, 2001 года выпуска, балансовой стоимостью 197,9 тыс. руб.;

- УАЗ 396254, 2007 года выпуска, балансовой стоимостью 287,4 тыс. руб.;

- ГАЗ 2217 “Соболь“, 2010 г. выпуска, балансовой стоимостью 483,0 тыс. руб.

Главным распорядителем бюджетных средств МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“ является управление здравоохранения администрации города. В соответствии со статьей 269 Бюджетного кодекса РФ главные распорядители бюджетных средств осуществляют финансовый контроль, в том числе посредством проведения ревизий и проверок. За проверяемый период управление здравоохранения не проводило проверку (ревизию) подведомственного получателя бюджетных средств МУЗ “Городская стоматологическая поликлиника“.

Председатель Контрольно-счетной палаты

О.Н.ДОДОНОВ

Заместитель председателя КСП

С.М.ГИЯСОВА

Ведущий инспектор КСП

А.В.КАБАНОВ

Главный врач МУЗ “Городская

стоматологическая поликлиника“

В.Н.ЗАГРЯДСКИЙ

Главный бухгалтер МУЗ “Городская

стоматологическая поликлиника“

Т.И.ПЛИГУНОВА