Справочная информация УФНС РФ по Курской области от 01.01.2010 “Как платить налоги в 2010 году“
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫПО КУРСКОЙ ОБЛАСТИ
СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ
от 1 января 2010 года
КАК ПЛАТИТЬ НАЛОГИ В 2010 ГОДУ--------------------------------------¬
¦ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦ Объект ¦ Ставка налога, ¦Порядок представления ¦ Категории ¦
¦ налогообложения, ¦ налоговый (отчетный) период ¦деклараций, порядок и ¦ налогоплательщиков ¦
¦ налоговая база ¦ ¦ сроки уплаты налога ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ Налог на добавленную стоимость. Глава 21 НК РФ ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Объект ¦Налогообложение производится по ¦Налогоплательщики ¦- организации; ¦
¦налогообложения ¦следующим ставкам: ¦(налоговые агенты) ¦- индивидуальные ¦
¦определяется в ¦- 0% - по товарам, вывезенным в ¦обязаны представлять ¦предприниматели; ¦
¦соответствии с п. 1 ¦таможенном режиме экспорта, а также ¦в налоговые органы по ¦- лица, признаваемые ¦
¦ст. 146 НК РФ. ¦товарам, помещенным под таможенный ¦месту своего учета ¦налогоплательщиками ¦
¦Налоговая база ¦режим свободной таможенной зоны, при ¦налоговые декларации в¦налога на добавленную¦
¦определяется в ¦условии представления в налоговые ¦срок не позднее 20-го ¦стоимость в связи с ¦
¦соответствии со ¦органы документов, предусмотренных ¦числа месяца, ¦перемещением товаров ¦
¦статьей 153 НК РФ. ¦статьей 165 НК РФ, и др. товарам ¦следующего за истекшим¦через таможенную ¦
¦При определении ¦(работам, услугам), перечисленным в ¦налоговым периодом. ¦границу Российской ¦
¦налоговой базы ¦п. 1 ст. 164 НК РФ; ¦Налог уплачивается ¦Федерации, ¦
¦выручка от ¦- 10% - по товарам, перечисленным в ¦равными долями не ¦определяемые в ¦
¦реализации товаров ¦п. 2 ст. 164 НК РФ; ¦позднее 20-го числа ¦соответствии с ¦
¦(работ, услуг), ¦- 18% - в случаях, не указанных в ¦каждого из трех ¦Таможенным кодексом ¦
¦передачи ¦пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ; ¦месяцев, следующего ¦Российской Федерации ¦
¦имущественных прав ¦- 15,25% - или 9,09% - в случаях, ¦за истекшим налоговым ¦ ¦
¦определяется ¦перечисленных в п. 4 ст. 164 НК РФ ¦периодом, если иное не¦ ¦
¦исходя из всех ¦ ¦предусмотрено ¦ ¦
¦доходов ¦Налоговый период (в том числе для ¦главой 21 НК РФ ¦ ¦
¦налогоплательщика, ¦налогоплательщиков, исполняющих ¦ ¦ ¦
¦связанных с ¦обязанности налоговых агентов) ¦ ¦ ¦
¦расчетами по оплате ¦устанавливается как квартал (ст. 163 ¦ ¦ ¦
¦указанных товаров ¦НК РФ) ¦ ¦ ¦
¦(работ, услуг), ¦ ¦ ¦ ¦
¦имущественных прав, ¦ ¦ ¦ ¦
¦полученных им ¦ ¦ ¦ ¦
¦в денежной и (или) ¦ ¦ ¦ ¦
¦натуральной форме, ¦ ¦ ¦ ¦
¦включая оплату ¦ ¦ ¦ ¦
¦ценными бумагами ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ Акцизы. Глава 22 НК РФ ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦ ¦ Акцизы на спирт этиловый из всех ¦ ¦ ¦
¦ ¦ видов сырья и спиртосодержащую ¦ ¦ ¦
¦ ¦ продукцию ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦Объект ¦Спирт этиловый из 30 руб. 50 коп. ¦Уплата акциза при ¦- организации; ¦
¦налогообложения ¦всех видов сырья за 1 литр ¦реализации (передаче) ¦- индивидуальные ¦
¦определяется в ¦(в том числе безводного ¦налогоплательщиками ¦предприниматели; ¦
¦соответствии со ¦этиловый спирт- этилового ¦произведенных ими ¦- лица, признаваемые ¦
¦ст. 182 НК РФ ¦сырец из всех спирта ¦подакцизных товаров ¦налогоплательщиками в¦
¦ ¦видов сырья) ¦производится исходя из¦связи с перемещением ¦
¦Налоговая база ¦ ¦фактической реализации¦товаров через ¦
¦определяется по ¦Спиртосодержащая 0 руб. 00 коп. ¦(передачи) указанных ¦таможенную границу ¦
¦каждому виду, ¦парфюмерно- за 1 литр ¦товаров за истекший ¦Российской Федерации,¦
¦перечисленному в ¦косметическая безводного ¦налоговый период не ¦определяемые в ¦
¦п. 1 ст. 193 НК РФ ¦продукция этилового ¦позднее 25-го числа ¦соответствии с ¦
¦ ¦в металлической спирта, ¦месяца, следующего за ¦Таможенным кодексом ¦
¦ ¦аэрозольной содержащегося ¦истекшим налоговым ¦Российской Федерации ¦
¦ ¦упаковке в подакцизных ¦периодом, если иное не¦ ¦
¦ ¦ товарах ¦предусмотрено ¦ ¦
¦ ¦ ¦настоящей статьей. ¦ ¦
¦ ¦Спиртосодержащая 0 руб. 00 коп. ¦ ¦ ¦
¦ ¦продукция бытовой за 1 литр ¦ ¦ ¦
¦ ¦химии в безводного ¦ ¦ ¦
¦ ¦металлической этилового ¦ ¦ ¦
¦ ¦аэрозольной спирта, ¦ ¦ ¦
¦ ¦упаковке содержащегося в ¦ ¦ ¦
¦ ¦ подакцизных ¦ ¦ ¦
¦ ¦ товарах ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ ¦Акцизы на алкогольную продукцию, вина¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ ¦Алкогольная 210 руб. 00 ¦Уплата акциза по ¦ ¦
¦ ¦продукция с коп. за 1 литр ¦прямогонному бензину и¦ ¦
¦ ¦объемной долей безводного ¦денатурированному ¦ ¦
¦ ¦этилового спирта этилового ¦этиловому спирту ¦ ¦
¦ ¦свыше 9 процентов спирта, ¦налогоплательщиками, ¦ ¦
¦ ¦(за исключением содержащегося ¦имеющими свидетельство¦ ¦
¦ ¦вин), в подакцизных ¦о регистрации лица, ¦ ¦
¦ ¦спиртосодержащая товарах ¦совершающего операции ¦ ¦
¦ ¦продукция (за ¦с прямогонным ¦ ¦
¦ ¦исключением ¦бензином, и (или) ¦ ¦
¦ ¦спиртосодержащей ¦свидетельство о ¦ ¦
¦ ¦парфюмерно- ¦регистрации ¦ ¦
¦ ¦косметической ¦организации, ¦ ¦
¦ ¦продукции в ¦совершающей операции с¦ ¦
¦ ¦металлической ¦денатурированным ¦ ¦
¦ ¦аэрозольной упаковке ¦этиловым спиртом, ¦ ¦
¦ ¦и спиртосодержащей ¦производится не ¦ ¦
¦ ¦продукции бытовой ¦позднее 25-го числа ¦ ¦
¦ ¦химии в ¦третьего месяца, ¦ ¦
¦ ¦металлической ¦следующего за истекшим¦ ¦
¦ ¦аэрозольной ¦налоговым периодом. ¦ ¦
¦ ¦упаковке) ¦Налогоплательщики ¦ ¦
¦ ¦ ¦обязаны представлять в¦ ¦
¦ ¦Алкогольная 158 руб. 00 ¦налоговые органы по ¦ ¦
¦ ¦продукция с коп. за 1 литр ¦месту своего ¦ ¦
¦ ¦объемной долей ¦нахождения, а также по¦ ¦
¦ ¦этилового спирта ¦месту нахождения ¦ ¦
¦ ¦до 9 процентов ¦каждого своего ¦ ¦
¦ ¦включительно ¦обособленного ¦ ¦
¦ ¦(за исключением вин) ¦подразделения, если ¦ ¦
¦ ¦ ¦иное не предусмотрено ¦ ¦
¦ ¦Вина натуральные, 3 руб. 50 коп. ¦настоящим пунктом, ¦ ¦
¦ ¦натуральные за 1 литр ¦налоговую декларацию ¦ ¦
¦ ¦напитки с объемной ¦за налоговый период в ¦ ¦
¦ ¦долей этилового ¦части осуществляемых ¦ ¦
¦ ¦спирта не более ¦ими операций, ¦ ¦
¦ ¦6 процентов объема ¦признаваемых объектами¦ ¦
¦ ¦готовой продукции, ¦налогообложения в ¦ ¦
¦ ¦изготовленные из ¦соответствии с ¦ ¦
¦ ¦виноматериалов, ¦настоящей главой, в ¦ ¦
¦ ¦произведенных без ¦срок не позднее 25-го ¦ ¦
¦ ¦добавления этилового ¦числа месяца, ¦ ¦
¦ ¦спирта ¦следующего за истекшим¦ ¦
¦ ¦ ¦налоговым периодом, ¦ ¦
¦ ¦Вина шампанские, 14 руб. 00 коп. ¦если иное не ¦ ¦
¦ ¦игристые, за 1 литр ¦предусмотрено ¦ ¦
¦ ¦газированные, ¦настоящим пунктом, а ¦ ¦
¦ ¦шипучие ¦налогоплательщики, ¦ ¦
¦ ¦ ¦имеющие свидетельство ¦ ¦
¦ ¦ ¦о регистрации лица, ¦ ¦
¦ ¦ ¦совершающего операции ¦ ¦
¦ ¦ ¦с прямогонным ¦ ¦
¦ ¦ ¦бензином, и (или) ¦ ¦
¦ ¦ ¦свидетельство о ¦ ¦
¦ ¦ ¦регистрации ¦ ¦
¦ ¦ ¦организации, ¦ ¦
¦ ¦ ¦совершающей операции с¦ ¦
¦ ¦ ¦денатурированным ¦ ¦
¦ ¦ ¦этиловым спиртом, - не¦ ¦
¦ ¦ ¦позднее 25-го числа ¦ ¦
¦ ¦ ¦третьего месяца, ¦ ¦
¦ ¦ ¦следующего за отчетным¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ ¦ Акцизы на пиво ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ ¦Пиво с нормативным 0 руб. 00 коп. ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стандартизированным) за 1 литр ¦ ¦ ¦
¦ ¦содержанием объемной ¦ ¦ ¦
¦ ¦доли спирта ¦ ¦ ¦
¦ ¦этилового до 0,5 ¦ ¦ ¦
¦ ¦процента ¦ ¦ ¦
¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Пиво с нормативным 9 руб. 00 коп. ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стандартизированным) за 1 литр ¦ ¦ ¦
¦ ¦содержанием объемной ¦ ¦ ¦
¦ ¦доли спирта ¦ ¦ ¦
¦ ¦этилового свыше 0,5 ¦ ¦ ¦
¦ ¦и до 8,6 процента ¦ ¦ ¦
¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Пиво с нормативным 14 руб. 00 коп. ¦ ¦ ¦
¦ ¦(стандартизированным) за 1 литр ¦ ¦ ¦
¦ ¦содержанием объемной ¦ ¦ ¦
¦ ¦доли спирта ¦ ¦ ¦
¦ ¦этилового свыше 8,6 ¦ ¦ ¦
¦ ¦процента ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ ¦ Акцизы на табачную продукцию ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ ¦Табак трубочный, 422 руб. 00 ¦ ¦ ¦
¦ ¦курительный, коп. за 1 кг ¦ ¦ ¦
¦ ¦жевательный, ¦ ¦ ¦
¦ ¦сосательный, ¦ ¦ ¦
¦ ¦нюхательный, ¦ ¦ ¦
¦ ¦кальянный ¦ ¦ ¦
¦ ¦(за исключением ¦ ¦ ¦
¦ ¦табака, ¦ ¦ ¦
¦ ¦используемого ¦ ¦ ¦
¦ ¦в качестве сырья ¦ ¦ ¦
¦ ¦для производства ¦ ¦ ¦
¦ ¦табачной продукции) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Сигары 25 руб. 00 коп. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ за 1 штуку ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Сигариллы 360 руб. 00 ¦ ¦ ¦
¦ ¦биди, кретек коп. за 1000 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ штук ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Сигареты 250 руб. 00 ¦ ¦ ¦
¦ ¦с фильтром коп. за 1000 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ штук + 6,5% ¦ ¦ ¦
¦ ¦ расчетной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ стоимости, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ исчисляемой ¦ ¦ ¦
¦ ¦ исходя из ¦ ¦ ¦
¦ ¦ максимальной ¦ ¦ ¦
¦ ¦ розничной цены, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ но не менее ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 250 руб. 00 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ коп. 1000 штук ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Сигареты без 125 руб. 00 ¦ ¦ ¦
¦ ¦фильтра, папиросы коп. за 1000 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ штук + 6,5%, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ но не менее 155 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ руб. 00 коп. за ¦ ¦ ¦
¦ ¦ 1000 штук ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ ¦ Акцизы на автомобили легковые ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ ¦Автомобили 0 руб. 00 коп. ¦ ¦ ¦
¦ ¦легковые за 0,75 кВт ¦ ¦ ¦
¦ ¦с мощностью (1 л.с.) ¦ ¦ ¦
¦ ¦двигателя до 67,5 ¦ ¦ ¦
¦ ¦кВт (90 л.с.) ¦ ¦ ¦
¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Автомобили 23 руб. 90 коп. ¦ ¦ ¦
¦ ¦легковые с за 0,75 кВт ¦ ¦ ¦
¦ ¦мощностью (1 л.с.) ¦ ¦ ¦
¦ ¦двигателя свыше ¦ ¦ ¦
¦ ¦67,5 кВт ¦ ¦ ¦
¦ ¦(90 л.с.) и до ¦ ¦ ¦
¦ ¦112,5 кВт ¦ ¦ ¦
¦ ¦(150 л.с.) ¦ ¦ ¦
¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Автомобили 235 руб. 00 ¦ ¦ ¦
¦ ¦легковые с коп. за 0,75 кВт¦ ¦ ¦
¦ ¦мощностью (1 л.с.) ¦ ¦ ¦
¦ ¦двигателя свыше ¦ ¦ ¦
¦ ¦112,5 кВт ¦ ¦ ¦
¦ ¦(150 л.с.), ¦ ¦ ¦
¦ ¦мотоциклы с ¦ ¦ ¦
¦ ¦мощностью ¦ ¦ ¦
¦ ¦двигателя свыше ¦ ¦ ¦
¦ ¦112,5 кВт ¦ ¦ ¦
¦ ¦(150 л.с.) ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ ¦ Моторные масла, бензин, дизельное ¦ ¦ ¦
¦ ¦ топливо ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ ¦Моторные масла для 3246 руб. 10 ¦ ¦ ¦
¦ ¦дизельных и (или) коп. за 1 тонну ¦ ¦ ¦
¦ ¦карбюраторных ¦ ¦ ¦
¦ ¦(инжекторных) ¦ ¦ ¦
¦ ¦двигателей ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Прямогонный бензин 4290 руб. 00 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ коп. за 1 тонну ¦ ¦ ¦
¦ ¦Автомобильный ¦ ¦ ¦
¦ ¦бензин: ¦ ¦ ¦
¦ ¦с октановым числом 2923 руб. 00 ¦ ¦ ¦
¦ ¦до 80 коп. за 1 тонну ¦ ¦ ¦
¦ ¦включительно ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦с иными октановыми 3992 руб. 00 ¦ ¦ ¦
¦ ¦числами коп. за 1 тонну ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Дизельное топливо 1188 руб. 00 ¦ ¦ ¦
¦ ¦ коп. за 1 тонну ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦Налоговым периодом признается ¦ ¦ ¦
¦ ¦календарный месяц ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ Налог на доходы физических лиц. Глава 23 НК РФ ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Налоговая база ¦Налоговая ставка устанавливается в ¦Налоговые агенты ¦Физические лица, ¦
¦определяется ¦размере 13 процентов, если иное не ¦обязаны перечислять ¦являющиеся налоговыми¦
¦отдельно по каждому ¦предусмотрено ст. 224 НК РФ. ¦суммы исчисленного и ¦резидентами РФ, а ¦
¦виду доходов, в ¦Налоговая ставка устанавливается в ¦удержанного налога не ¦также физические ¦
¦отношении которых ¦размере 35 процентов в отношении ¦позднее дня ¦лица, получающие ¦
¦установлены ¦следующих доходов: ¦фактического получения¦доходы от источников ¦
¦различные налоговые ¦- стоимости любых выигрышей и призов,¦в банке наличных ¦в Российской ¦
¦ставки. ¦получаемых в проводимых конкурсах, ¦денежных средств на ¦Федерации, не ¦
¦Объектом ¦играх и других мероприятиях в целях ¦выплату дохода, а ¦являющиеся налоговыми¦
¦налогообложения ¦рекламы товаров, работ и услуг, в ¦также дня перечисления¦резидентами ¦
¦признается доход, ¦части превышения размеров, указанных ¦дохода со счетов ¦РФ ¦
¦полученный ¦в пункте 28 статьи 217 настоящего ¦налоговых агентов в ¦ ¦
¦налогоплательщиками:¦Кодекса (более 4 тыс. руб.); ¦банке на счета ¦ ¦
¦1) от источников в ¦- в отношении доходов в виде ¦налогоплательщика либо¦ ¦
¦Российской Федерации¦процентов, получаемых по вкладам в ¦по его поручению на ¦ ¦
¦и (или) от ¦банках, налоговая база определяется ¦счета третьих лиц в ¦ ¦
¦источников за ¦как превышение суммы процентов, ¦банках. ¦ ¦
¦пределами Российской¦начисленной в соответствии с ¦В иных случаях ¦ ¦
¦Федерации - для ¦условиями договора, над суммой ¦налоговые агенты ¦ ¦
¦физических лиц, ¦процентов, рассчитанной по рублевым ¦перечисляют суммы ¦ ¦
¦являющихся ¦вкладам исходя из ставки ¦исчисленного и ¦ ¦
¦налоговыми ¦рефинансирования Центрального банка ¦удержанного налога не ¦ ¦
¦резидентами РФ; ¦Российской Федерации, увеличенной на ¦позднее дня, ¦ ¦
¦2) от источников в ¦пять процентных пунктов, действующей ¦следующего за днем ¦ ¦
¦Российской Федерации¦в течение периода, за который ¦фактического получения¦ ¦
¦- для физических ¦начислены указанные проценты, а по ¦налогоплательщиком ¦ ¦
¦лиц, не являющихся ¦вкладам в иностранной валюте исходя ¦дохода, - для доходов,¦ ¦
¦налого“ыми ¦из 9 процентов годовых, если иное не ¦выплачиваемых в ¦ ¦
¦резидентами РФ. ¦предусмотрено настоящей главой; ¦денежной форме, а ¦ ¦
¦При определении ¦- суммы экономии на процентах при ¦также дня, следующего ¦ ¦
¦налоговой базы ¦получении налогоплательщиками заемных¦за днем фактического ¦ ¦
¦учитываются все ¦(кредитных) средств в части ¦удержания исчисленной ¦ ¦
¦доходы ¦превышения размеров, указанных в ¦суммы налога, - для ¦ ¦
¦налогоплательщика, ¦пункте 2 статьи 212 настоящего ¦доходов, полученных ¦ ¦
¦полученные им как в ¦Кодекса. ¦налогоплательщиком в ¦ ¦
¦денежной, так и в ¦Налоговая ставка устанавливается в ¦натуральной форме либо¦ ¦
¦натуральной формах, ¦размере 30 процентов в отношении всех¦в виде материальной ¦ ¦
¦или право на ¦доходов, получаемых физическими ¦выгоды. ¦ ¦
¦распоряжение ¦лицами, не являющимися налоговыми ¦Индивидуальные ¦ ¦
¦которыми у него ¦резидентами Российской Федерации, за ¦предприниматели ¦ ¦
¦возникло, а также ¦исключением доходов, получаемых в ¦уплачивают авансовые ¦ ¦
¦доходы в виде ¦виде дивидендов от долевого участия в¦платежи на основании ¦ ¦
¦материальной выгоды,¦деятельности российских организаций, ¦налоговых уведомлений:¦ ¦
¦определяемой в ¦в отношении которых налоговая ставка ¦1) за январь - июнь - ¦ ¦
¦соответствии со ¦устанавливается в размере 15 ¦не позднее 15 июля ¦ ¦
¦статьей 212 ¦процентов. ¦текущего года в ¦ ¦
¦Налогового кодекса ¦Налоговая ставка устанавливается в ¦размере половины ¦ ¦
¦ ¦размере 9 процентов: ¦годовой суммы ¦ ¦
¦ ¦- в отношении доходов от долевого ¦авансовых платежей; ¦ ¦
¦ ¦участия в деятельности организаций, ¦2) за июль - сентябрь ¦ ¦
¦ ¦полученных в виде дивидендов ¦- не позднее 15 ¦ ¦
¦ ¦физическими лицами, являющимися ¦октября текущего года ¦ ¦
¦ ¦налоговыми резидентами Российской ¦в размере одной ¦ ¦
¦ ¦Федерации; ¦четвертой годовой ¦ ¦
¦ ¦- в отношении доходов в виде ¦суммы авансовых ¦ ¦
¦ ¦процентов по облигациям с ипотечным ¦платежей; ¦ ¦
¦ ¦покрытием, эмитированным до 1 января ¦3) за октябрь - ¦ ¦
¦ ¦2007 года, а также по доходам ¦декабрь - не позднее ¦ ¦
¦ ¦учредителей доверительного управления¦15 января следующего ¦ ¦
¦ ¦ипотечным покрытием, полученным на ¦года в размере одной ¦ ¦
¦ ¦основании приобретения ипотечных ¦четвертой годовой ¦ ¦
¦ ¦сертификатов участия, выданных ¦суммы авансовых ¦ ¦
¦ ¦управляющим ипотечным покрытием до 1 ¦платежей. ¦ ¦
¦ ¦января 2007 года. ¦Налоговая декларация ¦ ¦
¦ ¦ ¦представляется не ¦ ¦
¦ ¦Налоговым периодом признается ¦позднее 30 апреля ¦ ¦
¦ ¦календарный год ¦года, следующего за ¦ ¦
¦ ¦ ¦истекшим налоговым ¦ ¦
¦ ¦ ¦периодом ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ Единый социальный налог. Глава 24 НК РФ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦Утратила силу с 1 января 2010 года согласно пункту 2 статьи 24 Федерального закона N 213-ФЗ “О внесении¦
¦изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных¦
¦законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием¦
¦Федерального закона “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального¦
¦страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и¦
¦территориальные фонды обязательного медицинского страхования“. ¦
¦Пунктом 21 статьи 27 Федерального закона N 213-ФЗ с 01.01.2010 отменяется порядок исчисления и¦
¦представления отчетности в налоговые органы по страховым взносам на обязательное пенсионное¦
¦страхование. При этом согласно пункту 1 статьи 59 Федерального закона N 212-ФЗ по отчету за 2009 год¦
¦плательщики страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не позднее 30 марта 2010 года¦
¦должны представить в налоговые органы декларацию по данным платежам. ¦
¦За 2009 год последний авансовый платеж по единому социальному налогу и страховым взносам на¦
¦обязательное пенсионное страхование должен быть уплачен по сроку не позднее 15 января 2010 года (за¦
¦декабрь 2009 года). ¦
¦Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации,¦
¦Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского¦
¦страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования“ с 01.01.2010 вводятся¦
¦страховые взносы, которые будут уплачиваться в государственные внебюджетные фонды. ¦
¦Статьей 3 Федерального закона N 212-ФЗ контроль за правильностью исчисления, полнотой и¦
¦своевременностью уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды возложен на Пенсионный¦
¦фонд Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное¦
¦пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, и страховых взносов на¦
¦обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования, и¦
¦Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых¦
¦взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с¦
¦материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации ¦
+-------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ Налог на прибыль организаций. Глава 25 НК РФ ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Объект ¦1. Налоговая ставка устанавливается в¦Налогоплательщики ¦Российские ¦
¦налогообложения - ¦размере 20 процентов, за исключением ¦(налоговые агенты) ¦организации; ¦
¦прибыль, полученная ¦случаев, предусмотренных пунктами 2 -¦представляют налоговые¦иностранные ¦
¦налогоплательщиками ¦5 настоящей статьи. При этом: ¦декларации (налоговые ¦организации, ¦
¦ ¦- сумма налога, исчисленная по ¦расчеты) не позднее 28¦осуществляющие свою ¦
¦Для российских ¦налоговой ставке в размере 2 ¦календарных дней со ¦деятельность в ¦
¦организаций прибыль ¦процентов, зачисляется в федеральный ¦дня окончания ¦Российской Федерации ¦
¦- это полученные ¦бюджет; ¦соответствующего ¦через постоянные ¦
¦доходы, уменьшенные ¦- сумма налога, исчисленная по ¦отчетного периода. ¦представительства и ¦
¦на величину ¦налоговой ставке в размере 18 ¦Налогоплательщики, ¦(или) получающие ¦
¦произведенных ¦процентов, зачисляется в бюджеты ¦исчисляющие суммы ¦доходы от источников ¦
¦расходов. ¦субъектов Российской Федерации. ¦ежемесячных авансовых ¦в Российской ¦
¦ ¦2. Налоговые ставки на доходы ¦платежей по фактически¦Федерации ¦
¦Налоговая база - ¦иностранных организаций, не связанные¦полученной прибыли, ¦ ¦
¦денежное выражение ¦с деятельностью в Российской ¦представляют налоговые¦ ¦
¦прибыли, ¦Федерации через постоянное ¦декларации в сроки, ¦ ¦
¦определенной в ¦представительство, устанавливаются в ¦установленные для ¦ ¦
¦соответствии со ¦следующих размерах: ¦уплаты авансовых ¦ ¦
¦ст. 247 НК РФ ¦1) 20 процентов - со всех доходов, за¦платежей. ¦ ¦
¦ ¦исключением указанных в ¦Налоговые декларации ¦ ¦
¦ ¦подпункте 2 настоящего пункта и ¦(налоговые расчеты) по¦ ¦
¦ ¦пунктах 3 и 4 настоящей статьи с ¦итогам налогового ¦ ¦
¦ ¦учетом положений статьи 310 ¦периода представляются¦ ¦
¦ ¦настоящего Кодекса; ¦налогоплательщиками ¦ ¦
¦ ¦2) 10 процентов - от использования, ¦(налоговыми агентами) ¦ ¦
¦ ¦содержания или сдачи в аренду ¦не позднее 28 марта ¦ ¦
¦ ¦(фрахта) судов, самолетов или других ¦года, следующего за ¦ ¦
¦ ¦подвижных транспортных средств или ¦истекшим налоговым ¦ ¦
¦ ¦контейнеров (включая трейлеры и ¦периодом. ¦ ¦
¦ ¦вспомогательное оборудование, ¦Авансовые платежи по ¦ ¦
¦ ¦необходимое для транспортировки) в ¦итогам отчетного ¦ ¦
¦ ¦связи с осуществлением международных ¦периода уплачиваются ¦ ¦
¦ ¦перевозок. ¦не позднее срока, ¦ ¦
¦ ¦3. К налоговой базе, определяемой по ¦установленного для ¦ ¦
¦ ¦доходам, полученным в виде ¦подачи налоговых ¦ ¦
¦ ¦дивидендов, применяются следующие ¦деклараций за ¦ ¦
¦ ¦налоговые ставки: ¦соответствующий ¦ ¦
¦ ¦1) 0 процентов - по доходам, ¦отчетный период. ¦ ¦
¦ ¦полученным российскими организациями ¦Ежемесячные авансовые ¦ ¦
¦ ¦в виде дивидендов при соблюдении ¦платежи, подлежащие ¦ ¦
¦ ¦условий, установленных п. 3 ст. 284; ¦уплате в течение ¦ ¦
¦ ¦2) 9 процентов - по доходам, ¦отчетного периода, ¦ ¦
¦ ¦полученным в виде дивидендов от ¦уплачиваются в срок не¦ ¦
¦ ¦российских и иностранных организаций ¦позднее 28-го числа ¦ ¦
¦ ¦российскими организациями, не ¦каждого месяца этого ¦ ¦
¦ ¦указанными в подпункте 1 настоящего ¦отчетного периода. ¦ ¦
¦ ¦пункта; ¦Налогоплательщики, ¦ ¦
¦ ¦3) 15 процентов - по доходам, ¦исчисляющие ¦ ¦
¦ ¦полученным в виде дивидендов от ¦ежемесячные авансовые ¦ ¦
¦ ¦российских организаций иностранными ¦платежи по фактически ¦ ¦
¦ ¦организациями. ¦полученной прибыли, ¦ ¦
¦ ¦4. К налоговой базе, определяемой по ¦уплачивают авансовые ¦ ¦
¦ ¦операциям с отдельными видами ¦платежи не позднее ¦ ¦
¦ ¦долговых обязательств, применяются ¦28-го числа месяца, ¦ ¦
¦ ¦следующие налоговые ставки: ¦следующего за месяцем,¦ ¦
¦ ¦1) 15 процентов - по доходу в виде ¦по итогам которого ¦ ¦
¦ ¦процентов по государственным и ¦производится ¦ ¦
¦ ¦муниципальным ценным бумагам (за ¦исчисление налога ¦ ¦
¦ ¦исключением ценных бумаг, указанных в¦ ¦ ¦
¦ ¦подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, и¦ ¦ ¦
¦ ¦процентного дохода, полученного ¦ ¦ ¦
¦ ¦российскими организациями по ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственным и муниципальным ¦ ¦ ¦
¦ ¦ценным бумагам, размещаемым за ¦ ¦ ¦
¦ ¦пределами Российской Федерации, за ¦ ¦ ¦
¦ ¦исключением процентного дохода, ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученного первичными владельцами ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственных ценных бумаг ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации, которые были ¦ ¦ ¦
¦ ¦получены ими в обмен на ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственные краткосрочные ¦ ¦ ¦
¦ ¦бескупонные облигации в порядке, ¦ ¦ ¦
¦ ¦установленном Правительством ¦ ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации), условиями ¦ ¦ ¦
¦ ¦выпуска и обращения которых ¦ ¦ ¦
¦ ¦предусмотрено получение дохода в виде¦ ¦ ¦
¦ ¦процентов, а также по доходам в виде ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентов по облигациям с ипотечным ¦ ¦ ¦
¦ ¦покрытием, эмитированным после 1 ¦ ¦ ¦
¦ ¦января 2007 года, и доходам ¦ ¦ ¦
¦ ¦учредителей доверительного управления¦ ¦ ¦
¦ ¦ипотечным покрытием, полученным на ¦ ¦ ¦
¦ ¦основании приобретения ипотечных ¦ ¦ ¦
¦ ¦сертификатов участия, выданных ¦ ¦ ¦
¦ ¦управляющим ипотечным покрытием после¦ ¦ ¦
¦ ¦1 января 2007 года; ¦ ¦ ¦
¦ ¦2) 9 процентов - по доходам в виде ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентов по муниципальным ценным ¦ ¦ ¦
¦ ¦бумагам, эмитированным на срок не ¦ ¦ ¦
¦ ¦менее трех лет до 1 января 2007 года,¦ ¦ ¦
¦ ¦а также по доходам в виде процентов ¦ ¦ ¦
¦ ¦по облигациям с ипотечным покрытием, ¦ ¦ ¦
¦ ¦эмитированным до 1 января 2007 года, ¦ ¦ ¦
¦ ¦и доходам учредителей доверительного ¦ ¦ ¦
¦ ¦управления ипотечным покрытием, ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученным на основании приобретения ¦ ¦ ¦
¦ ¦ипотечных сертификатов участия, ¦ ¦ ¦
¦ ¦выданных управляющим ипотечным ¦ ¦ ¦
¦ ¦покрытием до 1 января 2007 года; ¦ ¦ ¦
¦ ¦3) 0 процентов - по доходу в виде ¦ ¦ ¦
¦ ¦процентов по государственным и ¦ ¦ ¦
¦ ¦муниципальным облигациям, ¦ ¦ ¦
¦ ¦эмитированным до 20 января 1997 года ¦ ¦ ¦
¦ ¦включительно, а также по доходу в ¦ ¦ ¦
¦ ¦виде процентов по облигациям ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственного валютного ¦ ¦ ¦
¦ ¦облигационного займа 1999 года, ¦ ¦ ¦
¦ ¦эмитированным при осуществлении ¦ ¦ ¦
¦ ¦новации облигаций внутреннего ¦ ¦ ¦
¦ ¦государственного валютного займа ¦ ¦ ¦
¦ ¦серии III, эмитированных в целях ¦ ¦ ¦
¦ ¦обеспечения условий, необходимых для ¦ ¦ ¦
¦ ¦урегулирования внутреннего валютного ¦ ¦ ¦
¦ ¦долга бывшего Союза ССР и внутреннего¦ ¦ ¦
¦ ¦и внешнего валютного долга Российской¦ ¦ ¦
¦ ¦Федерации. ¦ ¦ ¦
¦ ¦Налоговым периодом по налогу ¦ ¦ ¦
¦ ¦признается календарный год. Отчетными¦ ¦ ¦
¦ ¦периодами по налогу признаются первый¦ ¦ ¦
¦ ¦квартал, полугодие и девять месяцев ¦ ¦ ¦
¦ ¦календарного года. Отчетными ¦ ¦ ¦
¦ ¦периодами для налогоплательщиков, ¦ ¦ ¦
¦ ¦исчисляющих ежемесячные авансовые ¦ ¦ ¦
¦ ¦платежи исходя из фактически ¦ ¦ ¦
¦ ¦полученной прибыли, признаются месяц,¦ ¦ ¦
¦ ¦два месяца, три месяца и так далее до¦ ¦ ¦
¦ ¦окончания календарного года ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов ¦
¦ (глава 25.1 НК РФ) ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Объекты животного ¦Ставки сбора за каждый объект ¦Сумму сбора за ¦Плательщиками сбора ¦
¦мира и водных ¦животного мира устанавливаются в ¦пользование объектами ¦за пользование ¦
¦биологических ¦рублях за одно животное ¦животного мира ¦объектами животного ¦
¦ресурсов в ¦(млекопитающее). ¦уплачивают при ¦мира признаются ¦
¦соответствии с ¦Ставка сбора за каждый объект водных ¦получении разрешения ¦организации и ¦
¦перечнем, ¦биологических ресурсов, за ¦на добычу объектов ¦физические лица, в ¦
¦установленным ¦исключением млекопитающих, ¦животного мира. ¦том числе ¦
¦пунктом 1 статьи ¦устанавливается в рублях за 1 тонну. ¦Сумму сбора за ¦индивидуальные ¦
¦333.3 НК РФ, изъятие¦Сумма сбора определяется в отношении ¦пользование объектами ¦предприниматели, ¦
¦которых из среды их ¦каждого объекта как произведение ¦водных биологических ¦получающие в ¦
¦обитания ¦количества объектов и соответствующих¦ресурсов уплачивают в ¦установленном порядке¦
¦осуществляется на ¦им ставок налога ¦виде разового и ¦разрешение на добычу ¦
¦основании разрешения¦ ¦регулярных взносов. ¦объектов животного ¦
¦на добычу объектов ¦ ¦Сумма разового взноса ¦мира на территории ¦
¦животного мира и ¦ ¦определяется как доля ¦РФ. ¦
¦водных биологических¦ ¦исчисленной суммы ¦Плательщиками сбора ¦
¦ресурсов ¦ ¦сбора, размер которой ¦за пользование ¦
¦ ¦ ¦равен 10 процентам. ¦объектами водных ¦
¦ ¦ ¦Уплата разового взноса¦биологических ¦
¦ ¦ ¦производится при ¦ресурсов признаются ¦
¦ ¦ ¦получении разрешения ¦организации и ¦
¦ ¦ ¦на добычу (вылов) ¦физические лица, в ¦
¦ ¦ ¦водных биологических ¦том числе ¦
¦ ¦ ¦ресурсов. ¦индивидуальные ¦
¦ ¦ ¦Оставшаяся сумма ¦предприниматели, ¦
¦ ¦ ¦сбора, определяемая ¦получающие в ¦
¦ ¦ ¦как разность между ¦установленном порядке¦
¦ ¦ ¦исчисленной суммой ¦разрешение на добычу ¦
¦ ¦ ¦сбора и суммой ¦(вылов) водных ¦
¦ ¦ ¦разового взноса, ¦биологических ¦
¦ ¦ ¦уплачивается равными ¦ресурсов во ¦
¦ ¦ ¦долями в виде ¦внутренних водах, в ¦
¦ ¦ ¦регулярных взносов в ¦территориальном море,¦
¦ ¦ ¦течение всего срока ¦на континентальном ¦
¦ ¦ ¦действия разрешения на¦шельфе Российской ¦
¦ ¦ ¦добычу (вылов) водных ¦Федерации и в ¦
¦ ¦ ¦биологических ресурсов¦исключительной ¦
¦ ¦ ¦ежемесячно не позднее ¦экономической зоне ¦
¦ ¦ ¦20-го числа ¦Российской Федерации,¦
¦ ¦ ¦ ¦а также в Азовском, ¦
¦ ¦ ¦ ¦Каспийском, ¦
¦ ¦ ¦ ¦Баренцевом морях и в ¦
¦ ¦ ¦ ¦районе архипелага ¦
¦ ¦ ¦ ¦Шпицберген ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ Водный налог. Глава 25.2 НК РФ ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Виды пользования ¦Налоговые ставки устанавливаются по ¦Налог уплачивается не ¦Организации и ¦
¦водными объектами ¦бассейнам рек, озер, морей и ¦позднее 20-го числа ¦физические лица, ¦
¦(ст. 333.9): ¦экономическим районам (ст. 333.12 НК ¦месяца, следующего за ¦осуществляющие ¦
¦- забор воды из ¦РФ). ¦истекшим налоговым ¦специальное (или) ¦
¦водных объектов; ¦При заборе воды сверх установленных ¦периодом ¦особое ¦
¦- использование ¦квартальных (годовых) лимитов ¦ ¦водопользование в ¦
¦акватории водных ¦водопользования налоговые ставки в ¦Налоговая декларация ¦соответствии с ¦
¦объектов, за ¦части превышения устанавливаются в ¦представляется ¦законодательством ¦
¦исключением ¦5-кратном размере. ¦налогоплательщиком в ¦Российской Федерации ¦
¦лесосплава в плотах ¦Ставка водного налога при заборе воды¦налоговый орган по ¦ ¦
¦и кошелях; ¦из водных объектов для водоснабжения ¦местонахождению ¦ ¦
¦- использование ¦населения устанавливается в размере ¦объекта ¦ ¦
¦водных объектов без ¦70 рублей за одну тысячу кубических ¦налогообложения в ¦ ¦
¦забора воды для ¦метров воды, забранной из водного ¦срок, установленный ¦ ¦
¦целей ¦объекта. ¦для уплаты налога ¦ ¦
¦гидроэнергетики; ¦ ¦ ¦ ¦
¦- использование ¦Налоговый период - квартал ¦ ¦ ¦
¦водных объектов для ¦ ¦ ¦ ¦
¦целей сплава ¦ ¦ ¦ ¦
¦древесины в плотах и¦ ¦ ¦ ¦
¦кошелях. ¦ ¦ ¦ ¦
¦Налоговая база ¦ ¦ ¦ ¦
¦определяется ¦ ¦ ¦ ¦
¦отдельно в отношении¦ ¦ ¦ ¦
¦каждого водного ¦ ¦ ¦ ¦
¦объекта ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ Государственная пошлина. Глава 25.3 НК РФ ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦ ¦Размеры госпошлины установлены ¦Сроки уплаты: ¦Организации и ¦
¦ ¦статьями 333.19 - 333.33 ¦1) при обращении в ¦физические лица, если¦
¦ ¦ ¦Конституционный ¦они: ¦
¦ ¦Статья 333.19 - 333.20. Размеры ¦Суд Российской ¦1) обращаются за ¦
¦ ¦государственной пошлины по делам, ¦Федерации, в суды ¦совершением ¦
¦ ¦рассматриваемым в судах общей ¦общей юрисдикции, ¦юридически значимых ¦
¦ ¦юрисдикции, мировыми судьями ¦арбитражные суды или к¦действий, ¦
¦ ¦ ¦мировым судьям - до ¦предусмотренных ¦
¦ ¦Статья 333.21 - 333.22. Размеры ¦подачи запроса, ¦настоящей главой; ¦
<“r>¦ ¦государственной пошлины по делам, ¦ходатайства, ¦2) выступают ¦
¦ ¦рассматриваемым в арбитражных судах ¦заявления, искового ¦ответчиками в судах ¦
¦ ¦ ¦заявления, жалобы (в ¦общей юрисдикции, ¦
¦ ¦Статья 333.23. Размеры ¦том числе ¦арбитражных судах или¦
¦ ¦государственной пошлины по делам, ¦апелляционной, ¦по делам, ¦
¦ ¦рассматриваемым Конституционным Судом¦кассационной или ¦рассматриваемым ¦
¦ ¦Российской Федерации и ¦надзорной); ¦мировыми судьями, и ¦
¦ ¦конституционными (уставными) судами ¦2) плательщики, ¦если при этом решение¦
¦ ¦субъектов Российской Федерации ¦указанные в ¦суда принято не в их ¦
¦ ¦ ¦подпункте 2 пункта 2 ¦пользу и истец ¦
¦ ¦Статья 333.24 - 333.25. Размеры ¦статьи 333.17 ¦освобожден от уплаты ¦
¦ ¦государственной пошлины за совершение¦настоящего Кодекса, - ¦государственной ¦
¦ ¦нотариальных действий ¦в десятидневный срок ¦пошлины ¦
¦ ¦ ¦со дня вступления в ¦ ¦
¦ ¦Статья 333.26 - 333.27. Размеры ¦законную силу решения ¦ ¦
¦ ¦государственной пошлины за ¦суда; ¦ ¦
¦ ¦государственную регистрацию актов ¦3) при обращении за ¦ ¦
¦ ¦гражданского состояния и другие ¦совершением ¦ ¦
¦ ¦юридически значимые действия, ¦нотариальных действий ¦ ¦
¦ ¦совершаемые органами записи актов ¦- до совершения ¦ ¦
¦ ¦гражданского состояния и иными ¦нотариальных действий;¦ ¦
¦ ¦уполномоченными органами ¦4) при обращении за ¦ ¦
¦ ¦ ¦выдачей документов (их¦ ¦
¦ ¦Статья 333.28 - 333.29. Размеры ¦копий, дубликатов) - ¦ ¦
¦ ¦государственной пошлины за совершение¦до выдачи документов ¦ ¦
¦ ¦действий, связанных с приобретением ¦(их копий, ¦ ¦
¦ ¦гражданства Российской Федерации или ¦дубликатов); ¦ ¦
¦ ¦выходом из гражданства Российской ¦5) при обращении за ¦ ¦
¦ ¦Федерации, а также с въездом в ¦проставлением ¦ ¦
¦ ¦Российскую Федерацию или выездом из ¦апостиля - до ¦ ¦
¦ ¦Российской Федерации ¦проставления апостиля;¦ ¦
¦ ¦ ¦5.1) при обращении за ¦ ¦
¦ ¦Статья 333.30. Размеры ¦ежегодным ¦ ¦
¦ ¦государственной пошлины за совершение¦подтверждением ¦ ¦
¦ ¦уполномоченным федеральным органом ¦регистрации судна в ¦ ¦
¦ ¦исполнительной власти действий по ¦Российском ¦ ¦
¦ ¦официальной регистрации программы для¦международном реестре ¦ ¦
¦ ¦электронных вычислительных машин, ¦судов - не позднее 31 ¦ ¦
¦ ¦базы данных и топологии интегральной ¦марта года, следующего¦ ¦
¦ ¦микросхемы ¦за годом регистрации ¦ ¦
¦ ¦ ¦судна в указанном ¦ ¦
¦ ¦Статья 333.31 - 333.32. Размеры ¦реестре или за ¦ ¦
¦ ¦государственной пошлины за совершение¦последним годом, в ¦ ¦
¦ ¦действий уполномоченными ¦котором было ¦ ¦
¦ ¦государственными учреждениями при ¦осуществлено такое ¦ ¦
¦ ¦осуществлении федерального пробирного¦подтверждение; ¦ ¦
¦ ¦надзора ¦6) при обращении за ¦ ¦
¦ ¦ ¦совершением иных ¦ ¦
¦ ¦Статья 333.33. Размеры ¦юридически значимых ¦ ¦
¦ ¦государственной пошлины за ¦действий - до подачи ¦ ¦
¦ ¦государственную регистрацию, а также ¦заявлений и (или) иных¦ ¦
¦ ¦за совершение прочих юридически ¦документов на ¦ ¦
¦ ¦значимых действий ¦совершение таких ¦ ¦
¦ ¦ ¦действий либо до ¦ ¦
¦ ¦ ¦подачи соответствующих¦ ¦
¦ ¦ ¦документов ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ Налог на добычу полезных ископаемых. Глава 26 НК РФ ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Объект ¦3,8 процента при добыче калийных ¦Обязанность ¦Организации и ¦
¦налогообложения: ¦солей; ¦представления ¦индивидуальные ¦
¦1) полезные ¦4,0 процента при добыче: торфа, угля ¦налоговой декларации у¦предприниматели, ¦
¦ископаемые, добытые ¦каменного, угля бурого, антрацита и ¦налогоплательщиков ¦признаваемые ¦
¦из недр на ¦горючих сланцев; апатит-нефелиновых, ¦возникает начиная с ¦пользователями недр в¦
¦территории ¦апатитовых и фосфоритовых руд; ¦того налогового ¦соответствии с ¦
¦Российской Федерации¦4,8 процента при добыче кондиционных ¦периода, в котором ¦законодательством ¦
¦на участке недр, ¦руд черных металлов; ¦начата фактическая ¦Российской Федерации ¦
¦предоставленном ¦5,5 процента при добыче: сырья ¦добыча полезных ¦ ¦
¦налогоплательщику в ¦радиоактивных металлов; ¦ископаемых. ¦ ¦
¦пользование в ¦горно-химического неметаллического ¦Налоговая декларация ¦ ¦
¦соответствии с ¦сырья (за исключением калийных солей,¦представляется ¦ ¦
¦законодательством ¦апатит-нефелиновых, апатитовых и ¦налогоплательщиком в ¦ ¦
¦Российской ¦фосфоритовых руд); неметаллического ¦налоговые органы по ¦ ¦
¦Федерации; ¦сырья, используемого, в основном, в ¦месту нахождения ¦ ¦
¦2) полезные ¦строительной индустрии; соли ¦(месту жительства) ¦ ¦
¦ископаемые, ¦природной и чистого хлористого ¦налогоплательщика. ¦ ¦
¦извлеченные из ¦натрия; подземных промышленных и ¦Налоговая декларация ¦ ¦
¦отходов (потерь) ¦термальных вод; нефелинов, бокситов; ¦представляется не ¦ ¦
¦добывающего ¦6,0 процента при добыче: горнорудного¦позднее последнего ¦ ¦
¦производства, если ¦неметаллического сырья; битуминозных ¦числа месяца, ¦ ¦
¦такое извлечение ¦пород; концентратов и других ¦следующего за истекшим¦ ¦
¦подлежит отдельному ¦полупродуктов, содержащих золото; ¦налоговым периодом. ¦ ¦
¦лицензированию в ¦иных полезных ископаемых, не ¦Сумма налога, ¦ ¦
¦соответствии с ¦включенных в другие группировки; ¦подлежащая уплате по ¦ ¦
¦законодательством ¦6,5 процента при добыче: концентратов¦итогу налогового ¦ ¦
¦Российской Федерации¦и других полупродуктов, содержащих ¦периода, уплачивается ¦ ¦
¦о недрах; ¦драгоценные металлы (за исключением ¦не позднее 25-го числа¦ ¦
¦3) полезные ¦золота); драгоценных металлов, ¦месяца, следующего за ¦ ¦
¦ископаемые, добытые ¦являющихся полезными компонентами ¦истекшим налоговым ¦ ¦
¦из недр за пределами¦многокомпонентной комплексной руды ¦периодом ¦ ¦
¦территории ¦(за исключением золота); ¦ ¦ ¦
¦Российской ¦кондиционного продукта ¦ ¦ ¦
¦Федерации, если эта ¦пьезооптического сырья, особо чистого¦ ¦ ¦
¦добыча ¦кварцевого сырья и камнесамоцветного ¦ ¦ ¦
¦осуществляется на ¦сырья; ¦ ¦ ¦
¦территориях, ¦7,5 процента при добыче минеральных ¦ ¦ ¦
¦находящихся под ¦вод; ¦ ¦ ¦
¦юрисдикцией ¦8,0 процента при добыче: кондиционных¦ ¦ ¦
¦Российской Федерации¦руд цветных металлов (за исключением ¦ ¦ ¦
¦(а также арендуемых ¦нефелинов и бокситов); редких ¦ ¦ ¦
¦у иностранных ¦металлов, как образующих собственные ¦ ¦ ¦
¦государств или ¦месторождения, так и являющихся ¦ ¦ ¦
¦используемых на ¦попутными компонентами в рудах других¦ ¦ ¦
¦основании ¦полезных ископаемых; ¦ ¦ ¦
¦международного ¦многокомпонентных комплексных руд, а ¦ ¦ ¦
¦договора) на участке¦также полезных компонентов ¦ ¦ ¦
¦недр, ¦многокомпонентной комплексной руды, ¦ ¦ ¦
¦предоставленном ¦за исключением драгоценных металлов; ¦ ¦ ¦
¦налогоплательщику в ¦природных алмазов и других ¦ ¦ ¦
¦пользование ¦драгоценных и полудрагоценных камней;¦ ¦ ¦
¦ ¦419 рублей за 1 тонну добытой нефти ¦ ¦ ¦
¦ ¦обезвоженной, обессоленной и ¦ ¦ ¦
¦ ¦стабилизированной; ¦ ¦ ¦
¦ ¦17,5 процента при добыче газового ¦ ¦ ¦
¦ ¦конденсата из всех видов ¦ ¦ ¦
¦ ¦месторождений углеводородного сырья; ¦ ¦ ¦
¦ ¦147 рублей за 1000 кубических метров ¦ ¦ ¦
¦ ¦газа при добыче газа горючего ¦ ¦ ¦
¦ ¦природного из всех видов ¦ ¦ ¦
¦ ¦месторождений углеводородного сырья. ¦ ¦ ¦
¦ ¦Налоговым периодом признается ¦ ¦ ¦
¦ ¦календарный месяц ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ¦
¦ (единый сельскохозяйственный налог). Гл. 26.1 НК РФ ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Объектом ¦Налоговым периодом признается ¦Авансовые платежи по ¦Организации и ¦
¦налогообложения ¦календарный год ¦единому ¦индивидуальные ¦
¦признаются доходы, ¦ ¦сельскохозяйственному ¦предприниматели, ¦
¦уменьшенные на ¦Отчетным периодом признается ¦налогу уплачиваются не¦производящие ¦
¦величину расходов. ¦полугодие ¦позднее 25 календарных¦сельскохозяйственную ¦
¦Налоговой базой ¦ ¦дней со дня окончания ¦продукцию, ¦
¦признается денежное ¦Налоговая ставка устанавливается в ¦отчетного периода. ¦осуществляющие ее ¦
¦выражение доходов, ¦размере 6 процентов ¦Уплаченные авансовые ¦первичную и ¦
¦уменьшенных на ¦ ¦платежи по единому ¦последующую ¦
¦величину расходов ¦ ¦сельскохозяйственному ¦(промышленную) ¦
¦ ¦ ¦налогу засчитываются в¦переработку (в том ¦
¦ ¦ ¦счет уплаты единого ¦числе на арендованных¦
¦ ¦ ¦сельскохозяйственного ¦основных средствах) и¦
¦ ¦ ¦налога по итогам ¦реализующие эту ¦
¦ ¦ ¦налогового периода. ¦продукцию, при ¦
¦ ¦ ¦Уплата единого ¦условии, если в общем¦
¦ ¦ ¦сельскохозяйственного ¦доходе от реализации ¦
¦ ¦ ¦налога и авансового ¦товаров (работ, ¦
¦ ¦ ¦платежа по единому ¦услуг) таких ¦
¦ ¦ ¦сельскохозяйственному ¦организаций и ¦
¦ ¦ ¦налогу производится ¦индивидуальных ¦
¦ ¦ ¦налогоплательщиками по¦предпринимателей доля¦
¦ ¦ ¦местонахождению ¦дохода от реализации ¦
¦ ¦ ¦организации. ¦произведенной ими ¦
¦ ¦ ¦Единый ¦сельскохозяйственной ¦
¦ ¦ ¦сельскохозяйственный ¦продукции, включая ¦
¦ ¦ ¦налог, подлежащий ¦продукцию ее ¦
¦ ¦ ¦уплате по итогам ¦первичной ¦
¦ ¦ ¦налогового периода, ¦переработки, ¦
¦ ¦ ¦уплачивается ¦произведенную ими из ¦
¦ ¦ ¦налогоплательщиками не¦сельскохозяйственного¦
¦ ¦ ¦позднее срока, ¦сырья собственного ¦
¦ ¦ ¦установленного для ¦производства, ¦
¦ ¦ ¦подачи налоговой ¦составляет не менее ¦
¦ ¦ ¦декларации за ¦70 процентов, а также¦
¦ ¦ ¦налоговый период. ¦сельскохозяйственные ¦
¦ ¦ ¦Налогоплательщики ¦потребительские ¦
¦ ¦ ¦представляют налоговую¦кооперативы ¦
¦ ¦ ¦декларацию по итогам ¦(перерабатывающие, ¦
¦ ¦ ¦налогового периода не ¦сбытовые (торговые), ¦
¦ ¦ ¦позднее 31 марта года,¦снабженческие, ¦
¦ ¦ ¦следующего за истекшим¦садоводческие, ¦
¦ ¦ ¦налоговым периодом ¦огороднические, ¦
¦ ¦ ¦ ¦животноводческие), у ¦
¦ ¦ ¦ ¦которых доля доходов ¦
¦ ¦ ¦ ¦от реализации ¦
¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦
¦ ¦ ¦ ¦собственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦производства членов ¦
¦ ¦ ¦ ¦данных кооперативов, ¦
¦ ¦ ¦ ¦включая продукцию ¦
¦ ¦ ¦ ¦первичной ¦
¦ ¦ ¦ ¦переработки, ¦
¦ ¦ ¦ ¦произведенную данными¦
¦ ¦ ¦ ¦кооперативами из ¦
¦ ¦ ¦ ¦сельскохозяйственного¦
¦ ¦ ¦ ¦сырья собственного ¦
¦ ¦ ¦ ¦производства членов ¦
¦ ¦ ¦ ¦этих кооперативов, а ¦
¦ ¦ ¦ ¦также от выполненных ¦
¦ ¦ ¦ ¦работ (услуг) для ¦
¦ ¦ ¦ ¦членов данных ¦
¦ ¦ ¦ ¦кооперативов ¦
¦ ¦ ¦ ¦составляет в общем ¦
¦ ¦ ¦ ¦доходе от реализации ¦
¦ ¦ ¦ ¦товаров (работ, ¦
¦ ¦ ¦ ¦услуг) не менее 70 ¦
¦ ¦ ¦ ¦процентов ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ Упрощенная система налогообложения. Гл. 26.2 НК РФ ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Объект ¦Налоговым периодом признается ¦Налогоплательщики- ¦Организации и ¦
¦налогообложения: ¦календарный год. ¦организации по ¦индивидуальные ¦
¦- доходы; ¦Отчетными периодами признаются первый¦истечении налогового ¦предприниматели, ¦
¦- доходы, ¦квартал, полугодие и девять месяцев ¦периода представляют ¦перешедшие на ¦
¦уменьшенные на ¦календарного года. ¦налоговые декларации в¦упрощенную систему ¦
¦величину расходов. ¦Налоговая ставка устанавливается в ¦налоговые органы по ¦налогообложения и ¦
¦ ¦размере 6 процентов, если объектом ¦месту своего ¦применяющие ее в ¦
¦Налоговой базой ¦налогообложения являются доходы, и в ¦нахождения. ¦порядке, ¦
¦признается денежное ¦размере 15 процентов, если объектом ¦Налоговые декларации ¦установленном НК РФ. ¦
¦выражение доходов и ¦налогообложения являются доходы, ¦по итогам налогового ¦Организация имеет ¦
¦денежное выражение ¦уменьшенные на величину расходов ¦периода представляются¦право перейти на ¦
¦доходов, уменьшенных¦ ¦налогоплательщиками- ¦упрощенную систему ¦
¦на величину ¦ ¦организациями не ¦налогообложения, если¦
¦расходов ¦ ¦позднее 31 марта года,¦по итогам девяти ¦
¦ ¦ ¦следующего за истекшим¦месяцев того года, в ¦
¦ ¦ ¦налоговым периодом. ¦котором организация ¦
¦ ¦ ¦Индивидуальные ¦подает заявление о ¦
¦ ¦ ¦предприниматели по ¦переходе на ¦
¦ ¦ ¦истечении налогового ¦упрощенную систему ¦
¦ ¦ ¦периода представляют ¦налогообложения, ¦
¦ ¦ ¦налоговые декларации в¦доходы, определяемые ¦
¦ ¦ ¦налоговые органы по ¦в соответствии со ¦
¦ ¦ ¦месту своего ¦статьей 248 ¦
¦ ¦ ¦жительства не позднее ¦настоящего Кодекса, ¦
¦ ¦ ¦30 апреля года, ¦не превысили 60 млн. ¦
¦ ¦ ¦следующего за истекшим¦рублей. ¦
¦ ¦ ¦налоговым периодом. ¦С 01.01.2010 по ¦
¦ ¦ ¦Налоговые декларации ¦01.01.2013 не нужно ¦
¦ ¦ ¦по итогам отчетных ¦индексировать ¦
¦ ¦ ¦периодов не ¦величину предельного ¦
¦ ¦ ¦представляются. ¦дохода (60 млн. руб.)¦
¦ ¦ ¦Авансовые платежи по ¦на коэффициент- ¦
¦ ¦ ¦налогу уплачиваются не¦дефлятор ¦
¦ ¦ ¦позднее 25-го числа ¦ ¦
¦ ¦ ¦первого месяца, ¦ ¦
¦ ¦ ¦следующего за истекшим¦ ¦
¦ ¦ ¦отчетным периодом. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Налог, подлежащий ¦ ¦
¦ ¦ ¦уплате по истечении ¦ ¦
¦ ¦ ¦налогового периода, ¦ ¦
¦ ¦ ¦уплачивается не ¦ ¦
¦ ¦ ¦позднее срока, ¦ ¦
¦ ¦ ¦установленного для ¦ ¦
¦ ¦ ¦подачи налоговых ¦ ¦
¦ ¦ ¦деклараций за ¦ ¦
¦ ¦ ¦соответствующий ¦ ¦
¦ ¦ ¦налоговый период ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход ¦
¦ для отдельных видов деятельности. Гл. 26.3 НК РФ. ¦
¦ Закон Курской области “О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности“ ¦
¦ от 24.11.2005 N 77-ЗКО ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Объект ¦Налоговым периодом по единому налогу ¦Налоговые декларации ¦Организации и ¦
¦налогообложения: ¦признается квартал. ¦представляются в ¦индивидуальные ¦
¦вмененный доход ¦Ставка единого налога устанавливается¦налоговый орган по ¦предприниматели, ¦
¦налогоплательщика. ¦в размере 15 процентов величины ¦месту регистрации ¦осуществляющие виды ¦
¦ ¦вмененного дохода ¦индивидуального ¦предпринимательской ¦
¦Налоговая база - ¦ ¦предпринимателя ¦деятельности, ¦
¦величина вмененного ¦ ¦ежеквартально, не ¦установленные п. 2 ¦
¦дохода, ¦ ¦позднее 20-го числа ¦ст. 1 Закона Курской ¦
¦рассчитываемая как ¦ ¦первого месяца ¦области “О едином ¦
¦произведение базовой¦ ¦следующего налогового ¦налоге на вмененный ¦
¦доходности по ¦ ¦периода, а уплата ¦доход для отдельных ¦
¦определенному виду ¦ ¦единого налога ¦видов деятельности“ ¦
¦предпринимательской ¦ ¦производится ¦от 24.11.2005 N ¦
¦деятельности, ¦ ¦налогоплательщиком не ¦77-ЗКО и решениями ¦
¦исчисленной за ¦ ¦позднее 25-го числа ¦представительных ¦
¦налоговый период, и ¦ ¦первого месяца ¦органов муниципальных¦
¦величины физического¦ ¦следующего налогового ¦образований области ¦
¦показателя, ¦ ¦периода ¦ ¦
¦характеризующего ¦ ¦ ¦ ¦
¦данный вид ¦ ¦ ¦ ¦
¦деятельности ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ Налог на игорный бизнес. Глава 29 НК РФ. ¦
¦ Закон Курской области от 31.10.2003 N 54-ЗКО “О ставках налога на игорный бизнес“ ¦
¦ (в ред. Закона Курской области от 06.04.2007 N 16-ЗКО) ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Объект ¦Налоговые ставки установлены Законом ¦Налоговая декларация ¦Организации или ¦
¦налогообложения: ¦Курской области от 31.10.2003 ¦за истекший налоговый ¦индивидуальные ¦
¦- касса ¦N 54-ЗКО: ¦период представляется ¦предприниматели, ¦
¦тотализатора; ¦- за одну кассу тотализатора или одну¦налогоплательщиком в ¦осуществляющие ¦
¦- касса букмекерской¦кассу букмекерской конторы - 125000 ¦налоговый орган по ¦предпринимательскую ¦
¦конторы. ¦рублей. ¦месту регистрации ¦деятельность в сфере ¦
¦ ¦ ¦объектов ¦игорного бизнеса ¦
¦Налоговая база ¦Налоговый период - календарный месяц ¦налогообложения ¦ ¦
¦определяется ¦ ¦ежемесячно не позднее ¦ ¦
¦отдельно как общее ¦ ¦20-го числа месяца, ¦ “ ¦
¦количество ¦ ¦следующего за истекшим¦ ¦
¦соответствующих ¦ ¦налоговым периодом. ¦ ¦
¦объектов ¦ ¦Налог уплачивается ¦ ¦
¦налогообложения ¦ ¦налогоплательщиком по ¦ ¦
¦ ¦ ¦месту регистрации в ¦ ¦
¦ ¦ ¦налоговом органе ¦ ¦
¦ ¦ ¦объектов ¦ ¦
¦ ¦ ¦налогообложения не ¦ ¦
¦ ¦ ¦позднее срока, ¦ ¦
¦ ¦ ¦установленного для ¦ ¦
¦ ¦ ¦подачи налоговой ¦ ¦
¦ ¦ ¦декларации за ¦ ¦
¦ ¦ ¦соответствующий ¦ ¦
¦ ¦ ¦налоговый период ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ Транспортный налог. Глава 28 НК РФ. ¦
¦ Закон Курской области от 21.10.2002 N 44-ЗКО “О транспортном налоге“ ¦
¦ (в ред. Законов Курской области от 30.07.2003 N 46-ЗКО; от 30.07.2003 N 48-ЗКО; ¦
¦ от 31.10.2003 N 52-ЗКО; от 24.11.2004 N 55-ЗКО; от 21.10.2005 N 73-ЗКО; ¦
¦ от 24.11.2005 N 78-ЗКО; от 27.10.2006 N 71-ЗКО) ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Объектом ¦Ставки транспортного налога ¦Налоговые декларации ¦Лица, на которых в ¦
¦налогообложения ¦установлены статьей 2 Закона Курской ¦по налогу ¦соответствии с ¦
¦признаются ¦области “О транспортном налоге“ от ¦представляются ¦законодательством ¦
¦автомобили, ¦21.10.2002 N 44-ЗКО (в ред. Законов) ¦налогоплательщиками не¦Российской Федерации ¦
¦мотоциклы, ¦ ¦позднее 1 февраля ¦зарегистрированы ¦
¦мотороллеры, ¦Налоговым периодом признается ¦года, следующего за ¦транспортные ¦
¦автобусы и другие ¦календарный год. ¦истекшим налоговым ¦средства, ¦
¦самоходные машины и ¦Отчетными периодами для ¦периодом. ¦признаваемые объектом¦
¦механизмы на ¦налогоплательщиков, являющихся ¦Налоговые расчеты по ¦налогообложения в ¦
¦пневматическом и ¦организациями, признаются первый ¦авансовым платежам по ¦соответствии со ¦
¦гусеничном ходу, ¦квартал, второй квартал, третий ¦налогу представляются ¦статьей 358 НК РФ ¦
¦самолеты, вертолеты,¦квартал ¦налогоплательщиками в ¦ ¦
¦теплоходы, яхты, ¦ ¦течение налогового ¦ ¦
¦парусные суда, ¦ ¦периода не позднее ¦ ¦
¦катера, снегоходы, ¦ ¦последнего числа ¦ ¦
¦мотосани, моторные ¦ ¦месяца, следующего за ¦ ¦
¦лодки, гидроциклы, ¦ ¦истекшим отчетным ¦ ¦
¦несамоходные ¦ ¦периодом. ¦ ¦
¦(буксируемые суда) и¦ ¦Налог, подлежащий ¦ ¦
¦другие водные и ¦ ¦уплате по истечении ¦ ¦
¦воздушные ¦ ¦налогового периода, ¦ ¦
¦транспортные ¦ ¦уплачивается в ¦ ¦
¦средства, ¦ ¦десятидневный срок со ¦ ¦
¦зарегистрированные в¦ ¦дня, установленного ¦ ¦
¦установленном ¦ ¦для представления ¦ ¦
¦порядке в ¦ ¦налоговой декларации ¦ ¦
¦соответствии с ¦ ¦за соответствующий ¦ ¦
¦законодательством РФ¦ ¦налоговый период. ¦ ¦
¦(ст. 358 НК РФ) ¦ ¦Авансовые платежи по ¦ ¦
¦ ¦ ¦налогу уплачиваются в ¦ ¦
¦ ¦ ¦десятидневный срок со ¦ ¦
¦ ¦ ¦дня, установленного ¦ ¦
¦ ¦ ¦для представления ¦ ¦
¦ ¦ ¦налогового расчета за ¦ ¦
¦ ¦ ¦соответствующий ¦ ¦
¦ ¦ ¦отчетный период. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Налогоплательщики - ¦ ¦
¦ ¦ ¦физические лица ¦ ¦
¦ ¦ ¦уплачивают налог на ¦ ¦
¦ ¦ ¦основании налогового ¦ ¦
¦ ¦ ¦уведомления, ¦ ¦
¦ ¦ ¦направляемого ¦ ¦
¦ ¦ ¦налоговым органом. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Срок уплаты налога - ¦ ¦
¦ ¦ ¦не позднее 1 июля ¦ ¦
¦ ¦ ¦года, следующего за ¦ ¦
¦ ¦ ¦истекшим налоговым ¦ ¦
¦ ¦ ¦периодом ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ Налог на имущество организаций. Глава 30 НК РФ. ¦
¦ Закон Курской области от 26.11.2003 N 57-ЗКО “О налоге на имущество организаций“ ¦
¦ (в ред. Законов Курской области от 19.04.2004 N 10-ЗКО; от 23.08.2004 N 44-ЗКО; ¦
¦ от 30.12.2004 N 74-ЗКО; от 22.07.2005 N 54-ЗКО (ред. от 19.10.2005); ¦
¦ от 21.10.2005 N 72-ЗКО; от 21.10.2005 N 73-ЗКО; от 27.08.2007 N 76-ЗКО; ¦
¦ от 15.11.2007 N 113-ЗКО; от 25.11.2009 N 90-ЗКО) ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Объектом ¦Налоговые ставки установлены Законом ¦Налогоплательщики ¦Российские и ¦
¦налогообложения для ¦Курской области N 57-ЗКО от ¦представляют налоговые¦иностранные ¦
¦российских ¦26.11.2003 (в ред. Законов) в размере¦расчеты по авансовым ¦организации ¦
¦организаций ¦2,2 процентов от налогооблагаемой ¦платежам по налогу не ¦ ¦
¦признается движимое ¦базы. ¦позднее 30 календарных¦ ¦
¦и недвижимое ¦ ¦дней с даты окончания ¦ ¦
¦имущество (включая ¦Налоговым периодом признается ¦соответствующего ¦ ¦
¦имущество, ¦календарный год. ¦отчетного периода. ¦ ¦
¦переданное во ¦Отчетными периодами признаются первый¦Налоговые декларации ¦ ¦
¦временное владение, ¦квартал, полугодие и девять месяцев ¦по итогам налогового ¦ ¦
¦пользование, ¦календарного года ¦периода представляются¦ ¦
¦распоряжение или ¦ ¦налогоплательщиками не¦ ¦
¦доверительное ¦ ¦позднее 30 марта года,¦ ¦
¦управление, ¦ ¦следующего за истекшим¦ ¦
¦внесенное в ¦ ¦налоговым периодом. ¦ ¦
¦совместную ¦ ¦ ¦ ¦
¦деятельность), ¦ ¦Налог, подлежащий ¦ ¦
¦учитываемое на ¦ ¦уплате по истечении ¦ ¦
¦балансе организации ¦ ¦налогового периода, ¦ ¦
¦в качестве объектов ¦ ¦уплачивается в ¦ ¦
¦основных средств в ¦ ¦десятидневный срок со ¦ ¦
¦соответствии с ¦ ¦дня, установленного ¦ ¦
¦установленным ¦ ¦для представления ¦ ¦
¦порядком ведения ¦ ¦налоговой декларации ¦ ¦
¦бухгалтерского ¦ ¦за соответствующий ¦ ¦
¦учета. ¦ ¦налоговый период. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Квартальные авансовые ¦ ¦
¦Налоговая база ¦ ¦платежи уплачиваются в¦ ¦
¦определяется как ¦ ¦пятидневный срок со ¦ ¦
¦среднегодовая ¦ ¦дня, установленного ¦ ¦
¦стоимость имущества,¦ ¦для представления ¦ ¦
¦признаваемого ¦ ¦налогового расчета за ¦ ¦
¦объектом ¦ ¦соответствующий ¦ ¦
¦налогообложения ¦ ¦отчетный период ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ МЕСТНЫЕ НАЛОГИ ¦
+-------------------------------------------------------------------------------------------------------+
¦ Земельный налог. Глава 31 НК РФ ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Объектом ¦Ставки устанавливаются нормативными ¦Налогоплательщики - ¦Организации и ¦
¦налогообложения ¦правовыми актами представительных ¦организации или ¦физические лица, ¦
¦признаются земельные¦органов муниципальных образований и ¦физические лица, ¦обладающие земельными¦
¦участки в пределах ¦не могут превышать: ¦являющиеся ¦участками на праве ¦
¦муниципального ¦1) 0,3 процента в отношении земельных¦индивидуальными ¦собственности, праве ¦
¦образования, на ¦участков: ¦предпринимателями и ¦постоянного ¦
¦территории которого ¦- отнесенных к землям ¦использующие ¦(бессрочного) ¦
¦введен налог. ¦сельскохозяйственного назначения или ¦принадлежащие им на ¦пользования или праве¦
¦ ¦к землям в составе зон ¦праве собственности ¦пожизненного ¦
¦Налоговая база ¦сельскохозяйственного использования в¦или на праве ¦наследуемого владения¦
¦определяется в ¦поселениях и используемых для ¦постоянного ¦ ¦
¦отношении каждого ¦сельскохозяйственного производства; ¦(бессрочного) ¦ ¦
¦земельного участка ¦- занятых жилищным фондом и объектами¦пользования земельные ¦ ¦
¦как его кадастровая ¦инженерной инфраструктуры ¦участки в ¦ ¦
¦стоимость по ¦жилищно-коммунального комплекса (за ¦предпринимательской ¦ ¦
¦состоянию на 1 ¦исключением доли в праве на земельный¦деятельности, по ¦ ¦
¦января года, ¦участок, приходящейся на объект, не ¦истечении налогового ¦ ¦
¦являющегося ¦относящийся к жилищному фонду и к ¦периода представляют в¦ ¦
¦налоговым периодом ¦объектам инженерной инфраструктуры ¦налоговый орган по ¦ ¦
¦ ¦жилищно-коммунального комплекса) или ¦месту нахождения ¦ ¦
¦ ¦приобретенных (предоставленных) для ¦земельного участка ¦ ¦
¦ ¦жилищного строительства; ¦налоговую декларацию ¦ ¦
¦ ¦- приобретенных (предоставленных) для¦по налогу. ¦ ¦
¦ ¦личного подсобного хозяйства, ¦Налогоплательщики - ¦ ¦
¦ ¦садоводства, огородничества или ¦организации или ¦ ¦
¦ ¦животноводства, а также дачного ¦физические лица, ¦ ¦
¦ ¦хозяйства; ¦являющиеся ¦ ¦
¦ ¦2) 1,5 процента в отношении прочих ¦индивидуальными ¦ ¦
¦ ¦земельных участков. ¦предпринимателями, ¦ ¦
¦ ¦ ¦уплачивающие в ¦ ¦
¦ ¦Налоговым периодом признается ¦течение налогового ¦ ¦
¦ ¦календарный год. ¦периода авансовые ¦ ¦
¦ ¦Отчетными периодами для ¦платежи по налогу, по ¦ ¦
¦ ¦налогоплательщиков - организаций и ¦истечении отчетного ¦ ¦
¦ ¦физических лиц, являющихся ¦периода представляют в¦ ¦
¦ ¦индивидуальными предпринимателями, ¦налоговый орган по ¦ ¦
¦ ¦признаются первый квартал, второй ¦месту нахождения ¦ ¦
¦ ¦квартал и третий квартал календарного¦земельного участка ¦ ¦
¦ ¦года. ¦налоговый расчет по ¦ ¦
¦ ¦При установлении налога ¦авансовым платежам по ¦ ¦
¦ ¦представительный орган муниципального¦налогу. ¦ ¦
¦ ¦образования вправе не устанавливать ¦Налоговые декларации ¦ ¦
¦ ¦отчетный период ¦по налогу ¦ ¦
¦ ¦ ¦представляются ¦ ¦
¦ ¦ ¦налогоплательщиками не¦ ¦
¦ ¦ ¦позднее 1 февраля ¦ ¦
¦ ¦ ¦года, следующего за ¦ ¦
¦ ¦ ¦истекшим налоговым ¦ ¦
¦ ¦ ¦периодом. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Расчеты сумм по ¦ ¦
¦ ¦ ¦авансовым платежам по ¦ ¦
¦ ¦ ¦налогу представляются ¦ ¦
¦ ¦ ¦налогоплательщиками в ¦ ¦
¦ ¦ ¦течение налогового ¦ ¦
¦ ¦ ¦периода не позднее ¦ ¦
¦ ¦ ¦последнего числа ¦ ¦
¦ ¦ ¦месяца, следующего за ¦ ¦
¦ ¦ ¦истекшим отчетным ¦ ¦
¦ ¦ ¦периодом. ¦ ¦
¦ ¦ ¦Сроки уплаты ¦ ¦
¦ ¦ ¦устанавливаются ¦ ¦
¦ ¦ ¦нормативными правовыми¦ ¦
¦ ¦ ¦актами ¦ ¦
¦ ¦ ¦представительных ¦ ¦
¦ ¦ ¦органов муниципальных ¦ ¦
¦ ¦ ¦образований ¦ ¦
+--------------------+-------------------------------------+----------------------+---------------------+
¦ Налог на имущество физических лиц. ¦
¦ Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 “О налогах на имущество физических лиц“ ¦
¦ (в ред. Закона РФ от 22.12.1992 N 4178-1; Федеральных законов от 11.08.1994 N 25-ФЗ, ¦
¦ от 27.01.1995 N 10-ФЗ, от 17.07.1999 N 168-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ, ¦
¦ от 22.08.2004 N 122-ФЗ; от 05.04.2009 N 45-ФЗ; от 28.11.2009 N 283-ФЗ) ¦
+--------------------T-------------------------------------T----------------------T---------------------+
¦Жилой дом, квартира,¦Ставки налога устанавливаются ¦Исчисление налога ¦Физические лица - ¦
¦комната, дача, ¦нормативными правовыми актами ¦производится ¦собственники ¦
¦гараж, иное ¦представительных органов местного ¦налоговыми органами. ¦имущества, ¦
¦строение, помещение ¦самоуправления и зависят от ¦Платежные извещения об¦признаваемого ¦
¦и сооружение, доля в¦суммарной инвентаризационной ¦уплате налога ¦объектом ¦
¦праве общей ¦стоимости объектов налогообложения. ¦вручаются плательщикам¦налогообложения ¦
¦собственности на ¦Они могут определять дифференциацию ¦налоговыми органами не¦ ¦
¦вышеуказанное ¦ставок в установленных пределах ¦позднее 1 августа. ¦ ¦
¦имущество ¦ ¦Уплата налога ¦ ¦
¦ ¦-------------------T----------------¬¦производится ¦ ¦
¦ ¦¦Суммарная ¦Ставка налога ¦¦владельцами имущества ¦ ¦
¦ ¦¦инвентаризационная¦ ¦¦равными долями в два ¦ ¦
¦ ¦¦стоимость объектов¦ ¦¦срока - не позднее 15 ¦ ¦
¦ ¦¦налогообложения ¦ ¦¦сентября и 15 ноября ¦ ¦
¦ ¦+------------------+----------------+¦ ¦ ¦
¦ ¦¦До 300 тыс. руб. ¦До 0,1% ¦¦ ¦ ¦
¦ ¦¦(включительно) ¦(включительно) ¦¦ ¦ ¦
¦ ¦+------------------+----------------+¦ ¦ ¦
¦ ¦¦Свыше 300 тыс. ¦Свыше 0,1 до ¦¦ ¦ ¦
¦ ¦¦руб. до 500 тыс. ¦0,3% ¦¦ ¦ ¦
¦ ¦¦руб. ¦(включительно) ¦¦ ¦ ¦
¦ ¦¦(включительно) ¦ ¦¦ ¦ ¦
¦ ¦+------------------+----------------+¦ ¦ ¦
¦ ¦¦Свыше 500 тыс. ¦Свыше 0,3 до 2% ¦¦ ¦ ¦
¦ ¦¦руб. ¦(включительно) ¦¦ ¦ ¦
L--------------------++------------------+----------------++----------------------+----------------------