Законы и постановления РФ

Распоряжение администрации Липецкой области от 05.02.2007 N 58-р “О Порядке учета и расходования средств, полученных получателями средств областного бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности“ (вместе с “Порядком“, “Актом сверки операций по лицевому счету получателя средств областного бюджета по средствам, полученным от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности“)

Утратил силу в связи с изданием распоряжения администрации Липецкой области от 16.05.2008 N 216-р.

АДМИНИСТРАЦИЯ ЛИПЕЦКОЙ ОБЛАСТИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 5 февраля 2007 г. N 58-р

О ПОРЯДКЕ УЧЕТА И РАСХОДОВАНИЯ СРЕДСТВ,

ПОЛУЧЕННЫХ ПОЛУЧАТЕЛЯМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО

БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫМИ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ

ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В соответствии с Законом области “Об областном бюджете на 2007 год“:

1. Утвердить Порядок учета и расходования средств, полученных получателями средств областного бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов, от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, согласно приложению.

2. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на заместителя главы администрации области Глуховкину Т.А.

Глава администрации

Липецкой области

О.П.КОРОЛЕВ

Приложение

к распоряжению

администрации Липецкой области

от 5 февраля 2007 г.
N 58-р

ПОРЯДОК

УЧЕТА И РАСХОДОВАНИЯ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ

ПОЛУЧАТЕЛЯМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА,

ФИНАНСИРУЕМЫМИ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ

И РАСХОДОВ, ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ

ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Общие положения

1.1. Операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателями средств областного бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытых им в управлении финансов области.

Для учета вышеуказанных средств управлению финансов области (далее - управление финансов) открывается в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области на балансовом счете N 40603 лицевой счет с признаком “3“ в четырнадцатом разряде номера лицевого счета (далее - счет управления финансов).

1.2. В настоящем Порядке применяются следующие термины и понятия.

Клиент - получатель средств областного бюджета, финансируемый на основании смет доходов и расходов (далее - получатель средств), которому в управлении финансов в установленном порядке открыт лицевой счет для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами, решениями Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов государственной власти, учредительными документами получателей средств, гражданско-правовыми договорами (далее - внебюджетные средства).

Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств областного бюджета (далее - главный распорядитель средств), и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей классификации расходов бюджетов Российской
Федерации.

Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными клиентом от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, - регистр аналитического учета управления финансов, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств).

Кассовый расход - операция по списанию средств с лицевого счета по учету внебюджетных средств в оплату принятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за счет внебюджетных средств.

1.3. Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами бюджетного учета исполнения смет доходов и расходов по внебюджетным средствам клиентов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов.

Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре показателей классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

1.4. Управление финансов при открытии клиентам лицевых счетов по учету внебюджетных средств использует учетный номер, присвоенный данному клиенту при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами областного бюджета, с отличительным признаком “1“ в первом разряде номера лицевого счета.

1.5. Клиенты в течение 5 дней после открытия в управлении финансов лицевого счета по учету внебюджетных средств закрывают в учреждении Банка России или кредитной организации (далее - учреждении банка) счета по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Остатки средств перечисляются на лицевой счет клиента, открытый для учета внебюджетных средств в управлении финансов, с указанием кодов доходов бюджетной классификации Российской Федерации в соответствии с разрешением.

1.6. Клиенты, расположенные за пределами г. Липецка, на основании разрешений, выданных управлением финансов (приложение N 1), используют счет, открытый в учреждении банка на балансовом
счете 40603, для учета операций по обеспечению наличными деньгами и взноса наличных денежных средств по внебюджетным источникам, поступивших в кассу клиента.

Для оформления разрешения на открытие счета в учреждении банка для учета операций по обеспечению наличными деньгами и взноса наличных денежных средств по внебюджетным источникам клиенты представляют в управление финансов сведения о текущих счетах по учету внебюджетных средств, открытых в учреждениях банка, и информацию о характере операций, осуществляемых на данных счетах.

Три подписанных экземпляра разрешения выдаются клиенту для открытия в учреждении банка счета и проставления отметки банка об открытии этого счета, после чего один экземпляр остается в учреждении банка, второй экземпляр с отметкой банка - у клиента, третий экземпляр с отметкой банка в трехдневный срок со дня открытия счета представляется клиентом в управление финансов.

Не допускается расходование наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя лицевой счет клиента, открытый в управлении финансов.

В случае расходования клиентом денежных средств из выручки, поступившей в кассу или на счет клиента в учреждении банка, минуя счет управления финансов, управление финансов отзывает разрешение и выдает владельцу счета под расписку уведомление об отзыве разрешения (приложение N 2). По получении уведомления владелец счета закрывает в порядке, установленном Банком России, счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытый в учреждении банка на балансовом счете 40603. Уведомление об отзыве разрешения с отметкой банка о закрытии текущего счета в трехдневный срок представляется владельцем счета в управление финансов. Повторно выдача разрешения допускается только после устранения владельцем счета допущенных нарушений.

В случае ликвидации или реорганизации клиента, а также отмены нормативных правовых
актов, являющихся основанием для образования и использования внебюджетных средств, отзыв разрешения осуществляется в вышеуказанном порядке.

2. Порядок выдачи разрешений на открытие лицевых счетов

по учету внебюджетных средств в управлении финансов

2.1. Разрешение на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в управлении финансов области (далее - разрешение) подведомственному получателю средств выдается главным распорядителем средств, в ведении которого он находится.

2.2. Для оформления разрешения подведомственные получатели средств представляют главным распорядителям средств следующие документы:

- заявление на выдачу разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в управлении финансов области (приложение N 3);

- заполненный бланк разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в управлении финансов области (приложение N 4) в трех экземплярах;

- копии законодательных актов, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов органов государственной власти, учредительных документов, а также гражданско-правовых договоров, являющихся основанием для образования и использования внебюджетных средств.

2.3. Главный распорядитель средств проверяет обоснованность источников образования и направления расходования внебюджетных средств, и, в случае отсутствия замечаний по данным документам, экземпляры разрешений подписываются руководителем и главным бухгалтером и заверяются печатью.

Один экземпляр разрешения остается у главного распорядителя, второй экземпляр представляется в управление финансов одновременно с документами на открытие лицевого счета, третий - возвращается подведомственному получателю средств.

Все выданные разрешения регистрируются главным распорядителем средств в журнале регистрации выдачи разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в управлении финансов области (приложение N 5) с присвоением
разрешениям номеров и выдаются подведомственному получателю средств под расписку в журнале.

Структура номера разрешения состоит из 6 разрядов:

-----------T----------T----------T----------T----------T----------T----------¬

¦ Номера ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

¦ разрядов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L----------+----------+----------+----------+----------+----------+-----------

где с 1 по 3 разряды - учетный номер получателя средств областного бюджета, с 4 по 6 разряды - порядковый номер разрешения.

2.4. В случае принятия и введения в действие законодательных актов, решений Президента и Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов органов государственной власти, учредительных документов, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования внебюджетных средств, оформляются дополнения к разрешению (приложение N 6).

Структура номера дополнения к разрешению состоит из 8 разрядов:

-----------T--------T-------T-------T-------T-------T--------T-------T-------¬

¦ Номера ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦

¦ разрядов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L----------+--------+-------+-------+-------+-------+--------+-------+--------

где с 1 по 6 разряды - номер разрешения, к которому разработано дополнение, с 7 по 8 разряды - номер дополнения.

Дополнения к разрешениям оформляются в порядке, предусмотренном пунктами 2.2 и 2.3 настоящего Порядка.

2.5. В случае внутриведомственной реорганизации или ликвидации подведомственного получателя средств главный распорядитель средств в десятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации оформляет Уведомление об отзыве разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в управлении финансов области (приложение N 7) в трех экземплярах.

Один экземпляр уведомления об отзыве разрешения остается у главного распорядителя средств, второй экземпляр представляется в управление финансов, третий - получателю средств.

Разрешения и дополнения к разрешениям, по которым оформлен отзыв, считаются утратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыве разрешения.

2.6. Оформление разрешений (дополнений к разрешениям), отзыв разрешений для главных распорядителей средств производится управлением финансов в порядке, установленном пунктами 2.1 - 2.5 настоящего Порядка.

3. Порядок открытия лицевых счетов по учету средств,

полученных от предпринимательской и иной приносящей

доход деятельности, в управлении финансов

3.1. Для оформления открытия лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,
клиент представляет в управление финансов следующие документы:

а) разрешение на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в управлении финансов, оформленное по установленной форме;

б) заявление на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в управлении финансов (приложение N 8).

Управление финансов имеет право дополнительно запрашивать нормативные правовые акты и иные документы, указанные в разрешении, являющиеся основанием для образования и использования внебюджетных средств.

Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета у начальника отдела казначейского исполнения бюджета.

3.2. Открытие клиенту лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи руководителя и начальника отдела казначейского исполнения бюджета (лиц, их замещающих) управления финансов на заявлении об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств после представления в управление финансов документов, указанных в пункте 3.1 настоящего Порядка.

Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются управлением финансов в журнале регистрации лицевых счетов в порядке, аналогичном порядку открытия и ведения управлением финансов лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.

Управление финансов оформляет извещение об открытии лицевого счета и передает его клиенту.

3.3. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиент представляет в управление финансов смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год. Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным распорядителем средств, и представляться в управление финансов.

4. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

4.1. При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или
организационно-правового статуса, клиент в течение месяца со дня его переименования представляет в управление финансов копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем или вышестоящим распорядителем средств, а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 9) и разрешение на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в управлении финансов.

Управление финансов переоформляет лицевой счет и извещает об этом клиента.

4.2. При реорганизации клиента в управление финансов представляется копия документа о реорганизации, а также документы, указанные в пункте 3.1 настоящего Порядка.

4.3. При ликвидации клиента в управление финансов представляется копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В управление финансов одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

4.4. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются управлением финансов:

а) по заявлению клиента на закрытие лицевого счета (приложение N 10);

б) при отзыве в установленном порядке ранее выданного разрешения;

в) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств не производились и остатка внебюджетных средств не имеется;

г) в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством.

4.5. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент и управление финансов должны произвести сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета включительно.

Результаты сверки оформляются актом (приложение N 11), который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителями клиента и управления
финансов (их заместителями).

Денежные средства, поступившие на счет управления финансов в адрес клиента, после закрытия его лицевого счета по учету внебюджетных средств, подлежат перечислению в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении клиента.

5. Учет операций на лицевых счетах по учету

внебюджетных средств

5.1. Внебюджетные средства, поступившие на счет управления финансов на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.

Оформление плательщиками расчетных документов на зачисление доходов, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляется в соответствии с требованиями, установленными нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации. В платежных документах в поле “Получатель“ после наименования управления финансов в скобках указывается наименование клиента и номер его лицевого счета по учету внебюджетных средств, в поле 101 - “08“ статус плательщика иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в поле 104 - показатель кода доходов бюджетов в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации с указанием кода администратора поступлений в бюджет, в поле 105 - код ОКАТО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, на территории которого мобилизуются данные платежи, в полях 106 - 110 расчетного документа проставляется “0“, а в поле “Назначение платежа“ дополнительно указывается наименование источников образования дохода в соответствии с разрешением.

Взнос наличных денежных средств по внебюджетным источникам, поступивших в кассу клиента, расположенного в г. Липецке, осуществляется по объявлениям на взнос наличными на счет управления финансов. В поле “получатель“ указывается наименование управления финансов и номер его банковского счета N 40603, в скобках - наименование клиента, внесшего наличные деньги, номер его лицевого счета, показатель кода доходов бюджетов в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации и наименование источников образования дохода в соответствии с разрешением или показатели кодов расходной классификации в случае восстановления кассовых расходов.

Взнос наличных денежных средств по внебюджетным источникам, поступивших в кассу клиента, расположенного за пределами г. Липецка, осуществляется по объявлениям на взнос наличными на счет клиента, открытый в учреждении банка для учета операций по обеспечению наличными деньгами и взноса наличных денежных средств по внебюджетным источникам. Все поступления, зачисленные на счет клиента, открытый в учреждении банка для учета операций по обеспечению наличными деньгами и взноса наличных денежных средств по внебюджетным источникам, подлежат перечислению не позднее 10, 20 и последнего дня месяца на лицевой счет клиента, открытый в управлении финансов на балансовом счете 40603, с указанием кода доходов бюджетов в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации и наименованием источников образования дохода в соответствии с разрешением или показателей кодов расходной классификации в случае восстановления кассовых расходов. Наличие остатков средств на счетах клиентов, открытых в учреждениях банка для учета операций по обеспечению наличными деньгами и взноса наличных денежных средств по внебюджетным источникам по состоянию на 1 января следующего финансового года не допускается.

5.2. Доходы бюджетного учреждения от оказания платных услуг, поступившие на лицевой счет клиента, первоначально направляются на покрытие расходов, связанных с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и уплату налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. В оставшейся после налогообложения части доходы от платных услуг по итогам налогового периода, установленного по налогу на прибыль, полностью перечисляются в доход областного бюджета и доводятся до бюджетного учреждения в качестве лимитов бюджетных обязательств.

5.3. Платежные документы на осуществление кассового расхода представляются клиентами в управление финансов в электронном виде и на бумажных носителях в двух экземплярах с приложением документов, служащих основанием платежа (договоры, счета, счета-фактуры, акты выполненных работ и др.). Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати клиента.

Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются управлением финансов от клиента только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Уполномоченный работник управления финансов проверяет представленные клиентом платежные документы на правильность оформления, а также соблюдение установленных правил расчетов, правильность указания реквизитов, соответствие карточкам образцов подписей, идентичность электронного и бумажного экземпляров платежных поручений, соответствие указанных в них показателей классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.

Выдача и использование чековых книжек для получения наличных денег клиентами, расположенными в г. Липецке, осуществляется в соответствии с действующими нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации в порядке, аналогичном порядку обеспечения наличными денежными средствами получателей средств за счет областного бюджета.

Обеспечение наличными денежными средствами клиентов, расположенных за пределами г. Липецка, осуществляется на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с лицевого счета клиента, открытого в управлении финансов, на счет клиента, открытый в учреждении банка. Бланки денежных чековых книжек клиент получает в учреждении банка в порядке, установленном нормативными документами Банка России.

Управление финансов отказывает в приеме платежного поручения и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:

- непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год;

недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;

- выявления нарушений в оформлении платежных поручений, несоответствия реквизитов в электронном и бумажном вариантах платежных поручений;

- непредставления первичных документов, служащих основанием для проведения платежа;

- несоответствия подписей или оттиска печати на платежном документе образцам подписей и оттиска печати в карточке;

- несоответствия указанных в платежном поручении показателей классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам, направлениям их использования в соответствии с разрешением.

5.4. Управление финансов имеет право получать от клиента дополнительную информацию, связанную с проведением операций по лицевому счету по учету внебюджетных средств клиента.

5.5. Управление финансов в установленном порядке представляет в учреждение банка платежные документы для осуществления им платежа со счета управления финансов и отражает кассовый расход на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с показателями классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными клиентом в платежном документе.

5.6. Управление финансов в течение операционного дня после поступления выписки банка из своего счета отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов и выдает им выписки из их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложением копий платежных документов с отметкой отдела казначейского исполнения бюджета.

5.7. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, управление финансов и его клиенты осуществляют сверку остатков, а также операций по движению средств, учтенных на лицевых счетах по учету внебюджетных средств клиентов.

Сверка производится путем предоставления управлением финансов клиенту информации о состоянии лицевого счета по учету внебюджетных средств клиента, сформированного нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной копии лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

Подтверждение клиентом лицевого счета по учету внебюджетных средств в электронном виде осуществляется в соответствии с заключенным между ним и управлением финансов договором об электронном обмене информацией.

5.8. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах клиента без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.

В платежном поручении дебитора по возврату средств обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого ранее был осуществлен платеж, либо указаны иные причины возврата средств.

5.9. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевом счете клиента по учету внебюджетных средств как вступительный остаток средств на 1 января текущего финансового года.

5.10. Суммы, зачисленные на счет управления финансов, без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или номера его лицевого счета учитываются как “Суммы до выяснения“. По истечении десяти календарных дней со дня их поступления на счет управление финансов:

зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателе средств;

возвращает данные суммы отправителю, если идентифицировать платеж не представляется возможным.

5.11. В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, указанным в разрешении, управление финансов зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.

5.12. Клиент по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с внебюджетными средствами составляет и представляет отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

5.13. Управление финансов в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя для учета операций со средствами областного бюджета и лицевом счете по учету внебюджетных средств.

6. Порядок ведения лицевых счетов по учету

внебюджетных средств

6.1. Управление финансов отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

6.2. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:

- объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;

- остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;

- суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;

- возврат внебюджетных средств, в т.ч. возврат ошибочно зачисленных средств отправителю, платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней, перечисление доходов от оказания платных услуг в доход областного бюджета;

- кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

- восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

- остаток внебюджетных средств на отчетную дату.

7. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств

7.1. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиентов за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются управлением финансов в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой управления финансов на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные пунктом 5.6 настоящего Порядка, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

7.2. В выписке из лицевого счета по учету внебюджетных средств клиента подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств:

суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;

суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

реквизиты платежных документов по каждой операции.

7.3. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить управлению финансов о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Управление финансов при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бюджетном учете на основании мемориального ордера управления финансов на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

7.4. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы управлением финансов клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника отдела казначейского исполнения бюджета или другого уполномоченного руководителем управления финансов работника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в управление финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

7.5. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в управлении финансов, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодат“льством Российской Федерации.

Управление финансов осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

7.6. Управление финансов приостанавливает оплату расходов за счет внебюджетных средств с лицевого счета клиента в случае непредставления им бюджетной отчетности, а также в иных случаях нарушения действующего законодательства.

7.7. Информация сторонним организациям о движении денежных средств на лицевых счетах по учету внебюджетных средств клиентов предоставляется в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

7.8. Управление финансов и клиенты при несоблюдении положений настоящего Порядка несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Приложение 1

РАЗРЕШЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ

ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

“___“ _____________ г. N _________________

Управление финансов Липецкой области

______________________________________________________________________________

(наименование получателя средств)

ИНН/КПП __________________________________________________________________

юридический адрес ________________________________________________________

открыть ______________________________________________________________________

(наименование подразделения расчетной сети Банка России

или кредитной организации)

текущий счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной

приносящей доход деятельности, для зачисления и расходования средств по

следующим направлениям использования:

----T----------------T-------------------T-----------------------------------¬

¦ N ¦ Источники ¦ Направления ¦ Наименование, номер и дата ¦

¦п/п¦ образования ¦ использования ¦ законодательного акта, решения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ Президента Российской Федерации, ¦

¦ ¦ ¦ ¦Правительства Российской Федерации,¦

¦ ¦ ¦ ¦нормативного правового акта органов¦

¦ ¦ ¦ ¦ государственной власти <*> ¦

+---+----------------+-------------------+-----------------------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+---+----------------+-------------------+-----------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+----------------+-------------------+-----------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+----------------+-------------------+------------------------------------

Срок действия разрешения: с _______________ по ________________ (включительно)

Начальник управления финансов области

_________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела казначейского исполнения бюджета

_________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

______________________________________________________________________________

Отметки учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитной

организации

______________________________________________________________________________

(наименование учреждения Центрального банка Российской Федерации

или кредитной организации)

Разрешение получено “___“ __________ г. Открыт счет N ______________________

Дата открытия счета ________________

Главный бухгалтер ___________ Место ______________________

(подпись) печати (расшифровка подписи)

Приложение 2

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ОТЗЫВЕ РАЗРЕШЕНИЯ

“___“ _____________ г. N ______________

Управление финансов Липецкой области отзывает разрешение от “___“ _________ г.

N ____, выданное ____________________________________________________________,

(наименование получателя средств)

на открытие счета в __________________________________________________________

(наименование учреждения Центрального банка Российской

Федерации или кредитной организации)

Причина отзыва:

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

Начальник управления финансов области

_________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела казначейского исполнения бюджета

_________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

______________________________________________________________________________

Отметки учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитной

организации

______________________________________________________________________________

(наименование учреждения Центрального банка Российской Федерации

или кредитной организации)

Уведомление получено “__“ ___________ г. Закрыт счет N _____________________

Дата закрытия счета _______________

Главный бухгалтер _________ Место _____________________

(подпись) печати (расшифровка подписи)

Приложение 3

______________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств, в ведении которого находится

получатель средств областного бюджета)

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ВЫДАЧУ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В УПРАВЛЕНИИ

ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ

______________________________________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

просит выдать разрешение на открытие лицевого счета по учету средств,

полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в

управлении финансов области.

Руководитель _________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

х) Оформляется на бланке получателя

бюджетных средств

“___“ ____________ 200_ г.

Приложение 4

РАЗРЕШЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ,

ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ

ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ

“__“ ______________ г. N _________

____________________________________________________________ разрешает открыть

(наименование органа, выдавшего разрешение)

______________________________________________________________________________

(наименование получателя средств)

ИНН/КПП _________________________________________ код по ППП

юридический адрес __________________________________________

____________________________________________________________

лицевой счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной

приносящей доход деятельности, в управлении финансов области для зачисления и

расходования средств по следующим направлениям использования:

----T---------------T------------------T-------------------------------------¬

¦ N ¦ Источники ¦ Направления ¦ Наименование, номер и дата ¦

¦п/п¦ образования ¦ использования ¦ законодательного акта, решения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ Президента Российской Федерации, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ Правительства Российской Федерации, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ нормативного правового акта органов ¦

¦ ¦ ¦ ¦ государственной власти <*> ¦

+---+---------------+------------------+-------------------------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+---+---------------+------------------+-------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+---------------+------------------+-------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+---------------+------------------+--------------------------------------

--------------------------------

<*> Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательных

актов, решений Президента Российской Федерации, Правительства Российской

Федерации, нормативных правовых актов органов государственной власти и

учредительных документов получателей средств, являющихся основанием для

образования и использования данного источника внебюджетных средств.

Наименование органа, выдавшего разрешение

Руководитель

_________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела (главный бухгалтер)

_________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Приложение 5

ЖУРНАЛ

РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАЧИ РАЗРЕШЕНИЙ НА ОТКРЫТИЕ

ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ

ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ

----T-----------T----------T----------------------------------------------T-------------------¬

¦ N ¦Поступление¦Получатель¦ Разрешение (дополнение к разрешению) ¦ Уведомление ¦

¦п/п¦документов ¦бюджетных +----T-----T----------------------T------------+ об отзыве ¦

¦ ¦ в орган, ¦ средств ¦Дата¦Номер¦ Получено ¦ Отправлено ¦ разрешения ¦

¦ ¦ выдавший ¦ ¦ ¦ +----T-----------------+-------T----+-----T-----T-------¦

¦ ¦разрешение ¦ ¦ ¦ ¦Дата¦ Получатель ¦Наиме- ¦Дата¦Номер¦Дата ¦Причина¦

¦ ¦ (дата) ¦ ¦ ¦ ¦ +------T-----T----+нование¦ ¦ ¦ ¦отзыва ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Ф.И.О.¦долж-¦под-¦получа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность¦пись¦теля ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджет-¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-----------+----------+----+-----+----+------+-----+----+-------+----+-----+-----+-------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦

L---+-----------+----------+----+-----+----+------+-----+----+-------+----+-----+-----+--------

Приложение 6

ДОПОЛНЕНИЕ N _____________

К РАЗРЕШЕНИЮ N _________________

“__“ ______________ г.

____________________________________________________________ разрешает открыть

(наименование органа, выдавшего разрешение)

______________________________________________________________________________

(наименование получателя средств)

ИНН/КПП ______________________________________ код по ППП

юридический адрес

Сведения

об изменении источников формирования и направлений

использования внебюджетных средств

----T--------------T-----------------T---------------------------------------¬

¦ N ¦ Источники ¦ Направления ¦ Наименование, номер и дата ¦

¦п/п¦ образования ¦ использования ¦ законодательного акта, решения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ Президента Российской Федерации, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ Правительства Российской Федерации, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ нормативного правового акта органов ¦

¦ ¦ ¦ ¦ государственной власти <*> ¦

+---+--------------+-----------------+---------------------------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+---+--------------+-----------------+---------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+--------------+-----------------+---------------------------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+--------------+-----------------+----------------------------------------

--------------------------------

<*> Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательных

актов, решений Президента Российской Федерации, Правительства Российской

Федерации, нормативных правовых актов органов государственной власти и

учредительных документов получателей средств, являющихся основанием для

образования и использования данного источника внебюджетных средств.

Наименование органа, выдавшего разрешение

Руководитель

_________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела (главный бухгалтер)

_________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Приложение 7

УВЕДОМЛЕНИЕ

ОБ ОТЗЫВЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ

И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В УПРАВЛЕНИИ

ФИНАНСОВ ОБЛАСТИ

“__“ ______________ г.

______________________________________________________________________________

(наименование органа, выдавшего разрешение)

отзывает разрешение от “__“ _________ N ___________, выданное ________________

______________________________________________________________________________

(наименование получателя средств)

___________________________________________________________________ код по ППП

____________________________________________________________________ в связи с

______________________________________________________________________________

(причина отзыва: реорганизация, ликвидация)

Наименование органа, выдавшего разрешение

Руководитель

_________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела (главный бухгалтер)

_________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Приложение 8

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

В управление финансов Липецкой области от:

__________________________________________________________________________

Наименование клиента

__________________________________________________________________________

ИНН клиента

__________________________________________________________________________

Наименование вышестоящего распорядителя средств

__________________________________________________________________________

ИНН вышестоящего распорядителя средств

Юридический адрес: _______________________________________________________

В соответствии с Порядком учета и расходования средств, полученных

получателями средств областного бюджета, финансируемыми на основании смет

доходов и расходов, от предпринимательской и иной приносящей доход

деятельности, утвержденным распоряжением администрации области от

“__“ _________ 200_ г. N _____, просьба открыть лицевой счет по учету операций

со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход

деятельности.

Руководитель _________________________________________________________________

Главный бухгалтер ____________________________________________________________

М.П.

“__“ __________ 200_ г.

______________________________________________________________________________

Отметки управления финансов

Документы на открытие лицевого счета проверили:

Работник отраслевого отдела _____________________ (______________________)

“___“ _________ 200_ г. Подпись Ф.И.О.

Юрист _____________________ (______________________)

“___“ _________ 200_ г. Подпись Ф.И.О.

Работник отдела казначейского

исполнения бюджета

“___“ _________ 200_ г. _____________________ (_______________________)

Подпись Ф.И.О.

Открыть лицевой счет N _____________________________________________ разрешаю.

Начальник управления финансов

области

“___“ _________ 200_ г. _____________________ (______________________)

Подпись Ф.И.О.

Лицевой счет открыт

Начальник отдела казначейского

исполнения бюджета

“__“ __________ 200_ г. _____________________ (______________________)

Подпись Ф.И.О.

М.П.

Приложение 9

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N _________

От “__“ __________ 200__ г.

__________________________________________________________________________

(ИНН, КПП, полное наименование клиента)

Причина переоформления _______________________________________________________

Основание для переоформления _________________________________________________

(наименование, номер и дата документа)

______________________________________________________________________________

Прошу изменить наименование клиента на следующее:

______________________________________________________________________________

(ИНН, КПП, полное наименование клиента)

Приложения: 1. _______________________________________________________________

_______________________________________________________________

_______________________________________________________________

Руководитель _________________________________________________________________

Главный бухгалтер ____________________________________________________________

М.П.

“__“ __________ 200__ г.

______________________________________________________________________________

Отметка управления финансов

Документы на переоформление лицевого счета проверили:

Работник отраслевого отдела _____________________ ______________________

“___“ _________ 200_ г. Подпись Ф.И.О.

Юрист _____________________ ______________________

“___“ _________ 200_ г. Подпись Ф.И.О.

Работник отдела казначейского

исполнения бюджета

“___“ _________ 200_ г. _____________________ ______________________

Подпись Ф.И.О.

Переоформить лицевой счет N ________________________________________ разрешаю.

Начальник управления финансов

области

“___“ _________ 200_ г. _____________________ ______________________

Подпись Ф.И.О.

Лицевой счет открыт

Начальник отдела казначейского

исполнения бюджета

“___“ __________ 200_ г. _____________________ ______________________

Подпись Ф.И.О.

М.П.

Приложение 10

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

В управление финансов Липецкой области от:

__________________________________________________________________________

Наименование клиента

__________________________________________________________________________

ИНН клиента

__________________________________________________________________________

Наименование вышестоящего распорядителя средств

__________________________________________________________________________

ИНН вышестоящего распорядителя средств

Юридический адрес: _______________________________________________________

Прошу закрыть лицевой счет

В связи ______________________________________________________________________

(указать причину)

Приложения: 1. _______________________________________________________________

_______________________________________________________________

_______________________________________________________________

Реквизиты для перечисления средств, поступивших после закрытия счета:

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

Руководитель _________________________________________________________________

Главный бухгалтер ____________________________________________________________

М.П.

“___“ ____________ 200__ г.

______________________________________________________________________________

Отметки управления финансов

Документы на закрытие лицевого счета проверили:

Работник отраслевого отдела ______________________ (____________________)

“___“ _________ 200__ г. Подпись Ф.И.О.

Юрист ______________________ (____________________)

“___“ _________ 200__ г. Подпись Ф.И.О.

Работник отдела казначейского

исполнения бюджета

“___“ _________ 200__ г. ______________________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

Закрыть лицевой счет N _____________________________________________ разрешаю.

Начальник управления финансов

области

“___“ _________ 200__ г. ______________________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

Лицевой счет закрыт

Начальник отдела казначейского

исполнения бюджета

“___“ __________ 200__ г. ______________________ (____________________)

Подпись Ф.И.О.

М.П.

Приложение 11

Утверждаю Утверждаю

Руководитель клиента Начальник управления финансов

_________ _____________________ _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“___“ ___________ г. “___“ ___________ г.

АКТ

сверки операций по лицевому счету получателя

средств областного бюджета по средствам, полученным

от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности

от “___“ ___________ г.

Управление финансов области

Клиент ____________________

Единица измерения: руб.

---------------T----------T-----------T--------------T----------T------------¬

¦Код бюджетной ¦ Остаток ¦ Поступило ¦ Кассовые ¦ Остаток ¦В том числе ¦

¦классификации ¦ денежных ¦ доходов ¦ расходы ¦ денежных ¦ без права ¦

¦ ¦ средств ¦ с начала ¦с начала года ¦ средств ¦расходования¦

¦ ¦на начало ¦ года ¦ (с учетом ¦ на дату ¦ ¦

¦ ¦ года ¦ (с учетом ¦восстановления¦ закрытия ¦ ¦

¦ ¦ ¦ возврата) ¦ кассовых ¦ счета ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ расходов) ¦ ¦ ¦

+--------------+----------+-----------+--------------+----------+------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

L--------------+----------+-----------+--------------+----------+-------------

Клиент Управление финансов области

Главный бухгалтер Начальник отдела казначейского исполнения

бюджета

_________ _____________________ _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель Исполнитель

_________ _____________________ _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П. М.П.